【正文】 往來(lái)輔助核算 實(shí)收資本 4 000 盈余公積 法定盈余公積 680 本年利潤(rùn) 876 利潤(rùn)分配 未利潤(rùn)分配 300 合 計(jì) 5 856 5 856 二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： （ 1） 10月 1日，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金 8 000元備用。 （ 3） 10月 5日，從湖南省金屬材料公司購(gòu)入原材料鑄造鐵 45 000 Kg，單價(jià) ，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為 108 000元，增值稅為 18 360元。附件 3張。附件 1張 （ 7） 10月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售 50臺(tái)普通車(chē)床的成本，其單位成本為 2 900元。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 ，銷(xiāo)售給紅星機(jī)械廠搖臂鉆床 20臺(tái)，不含稅單價(jià) 13 ，增值稅率 17%，貨款已經(jīng)收到，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 ，提取現(xiàn)金 101 。 ，將上月購(gòu)進(jìn)的 1 000股中航重機(jī) (代碼 600765)以每股 ，支付相關(guān)交易稅費(fèi)共 ，其中證券公司傭金 ，印花稅 ，過(guò)戶費(fèi) 。 附件 1張。 附件 1張。附件 0張。 資料 9 一、各總賬賬戶及部分明細(xì)賬戶的余額 賬戶余額表 2020年 1月 31日 單位：元 賬戶名稱 核算要求 余 額 借 方 貸 方 庫(kù)存現(xiàn)金 50 銀行存款 913 其他貨幣資金 630 銀行本票存款 50 存出投資款 580 應(yīng)收賬款 200 湖北興安公司 200 應(yīng)收票據(jù) 31 壞賬準(zhǔn)備 3 應(yīng)收票據(jù) 3 其他應(yīng)收款 1 原材料 280 生鐵 數(shù)量核算（公斤） 數(shù)量 60 000公斤 120 鑄鐵 數(shù)量核算（公斤） 數(shù)量 40 000公斤 120 其他 數(shù)量核算（公斤） 數(shù)量 10 000公斤 40 生產(chǎn)成本 120 和泥機(jī) 80 000 篩沙機(jī) 40 000 庫(kù)存商品 720 和泥機(jī) 數(shù)量核算（臺(tái)） 18臺(tái) ,單價(jià) 35 000元 630 篩沙機(jī) 數(shù)量核算（臺(tái)） 90 9臺(tái) ,單價(jià) 10 000元 長(zhǎng)期投權(quán)投資 680 黃河公司－成本 600 黃河公司－損益調(diào)整 80 固定資產(chǎn) 13 640 累計(jì)折舊 200 應(yīng)付賬款 25 廣東得勝公司 25 預(yù)收賬款 客戶輔助 600 應(yīng)付職工薪酬 141 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加 實(shí)收資本 15 000 資本公積 770 盈余公積 163 本年利潤(rùn) 62 利潤(rùn)分配 300 未分配利潤(rùn) 300 合 計(jì) 17 265 17 265 ② “預(yù)收賬款 ”明細(xì)賬 2020年 1月 31日余額表 日期 客戶 摘要 金額 2020115 江西紅日公司 預(yù)收貨款 600 （貸方） 二、湖南興湘公司 2020年 2月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 2月 3日，購(gòu)買(mǎi)上市公司湘潭電化公司股票 100手，每股買(mǎi)價(jià) 19元，另支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)傭金、印花稅等相關(guān)稅費(fèi) 2 500元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。上述材料當(dāng)日均未驗(yàn)收入庫(kù)。附件 1張 （ 8） 2月 28日，被投資單位黃河公司（興湘公司 2020年年末對(duì)其進(jìn)行投資，持股比例為 30%）對(duì)外宣告發(fā)放 2020年度現(xiàn)金股利，總額為 500 000元。附 件為 0張 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完 成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。附件 2張。附件 2張。附件 3張。附件 1張。 資料 11 一、總分類(lèi)及有關(guān)明細(xì)賬賬戶余額表 會(huì)計(jì)科目 輔助核算及方向 方向 期初余額 庫(kù)存現(xiàn) 金 (1001) 借 55, 銀行存款 (1002) 借 268, 工行存款 (100201) 借 268, 原材料 (1403) 數(shù)量核算 借 20, 主要材料 (140301) 噸 借 14, 7（噸） 輔助材料 (140302) 件 借 6, 500（件） 庫(kù)存商品 ( 1405) 數(shù)量核算 借 112, X型醫(yī)療器械 ( 140502) 借 112, 套 320(套 ) 固定資產(chǎn) ( 1601) 借 264, 累計(jì)折舊 ( 1602) 貸 10, 短期借款 ( 2020) 貸 20, 實(shí)收資本 (4001) 貸 693, 合計(jì) 713, 其他應(yīng)收款輔助賬期初余額 日期 個(gè)人 摘要 金額 20201226 王 力 出差借支 二、湖南康普特有限公司 2020年 1月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 1月 3日，財(cái)務(wù)部出納從銀行提取現(xiàn)金 5000元。 附件 3張。附件 1張。附件 2張。附件 3張 （ 10） 1月 30日， 3月 31日，計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊 2 000元，管理用固定資產(chǎn)折舊 2 600元。 （ 14） 1月 31日，根據(jù)本月應(yīng)交增值稅稅額計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。附件 4張。附件3張 （ 5） 20日，匯總本期領(lǐng)用的原材料。其中基本 生產(chǎn)車(chē)間女上裝生產(chǎn)工人工資為 40 000元，生產(chǎn)連衣裙生產(chǎn)工人工資 30 000元，車(chē)間管理人員工資為 5 000元，廠部行政人員工資 5 000元 ,銷(xiāo)售人員工資 4 000元。附件 1張。 制造費(fèi)用分配表 2020年 1月 31日 單位：元 分配對(duì)象 分配標(biāo)準(zhǔn)（工時(shí)） 分配率 分配金額 女上裝 40000 10 連衣裙 30000 8 合 計(jì) 70000 18 （ 9） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品連衣裙的銷(xiāo)售成本。 資料 13 一、總分類(lèi)及有關(guān)明細(xì)賬賬戶余額表 會(huì)計(jì)科目 方向 期初余額 庫(kù)存現(xiàn)金 (1001) 借 3 銀行存款 (1002) 借 1140 應(yīng)收賬款 (1122) 593 其他應(yīng)收款 (1221) 借 2 原材料 (1403) 借 275 000. 00 黃銅 (140301) 借 25 電器元件 (140302) 借 250 庫(kù)存商品 (1405) 借 60 步進(jìn)電機(jī) (140501) 借 60 應(yīng)付職工薪酬 (2211) 貸 85 應(yīng)交稅費(fèi) (2221) 貸 應(yīng)交增值稅 (222101) 貸 進(jìn)項(xiàng)稅額 (22210101) 貸 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 (22210102) 貸 實(shí)收資本 (4001) 貸 1 800 資本公積（ 4002） 貸 186 生產(chǎn)成本 (5001) 貸 步進(jìn)電機(jī) (500101) 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (6001) 貸 步進(jìn)電機(jī) (600101) 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (6401) 借 步進(jìn)電 機(jī) (640101) 借 合計(jì) 2 071 200 應(yīng)收賬款輔助賬期初余額 日期 客戶 摘要 金額 2020220 魯東機(jī)械廠 銷(xiāo)售商品 593 二、長(zhǎng)沙市龍虎電機(jī)廠 2020年 1月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 1月 5日，行政部辦事員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 500元，以現(xiàn)金付訖。 附件 1張 （ 5） 1月 23日，銷(xiāo)售給廈門(mén)大洋公司步進(jìn)電機(jī) 2臺(tái)， 單價(jià) 10000元， 計(jì) 20 000元；增值稅 率 17%，貨款尚未收到。 附件 1張 （ 9） 1月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售產(chǎn)品成本。附件 2張。附件 2張。附件 2張。（轉(zhuǎn)賬自動(dòng)生成） 附件 0張 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 （轉(zhuǎn)賬支票 ,票號(hào) DH20202312）附件 2張 （ 7） 1月 31日，分配本月職工工資 80 000元，其中生產(chǎn)人員工資 50 000元；車(chē)間管理 人員工資 25 000元，行政管理人員工資 5 000元。（轉(zhuǎn)賬支票 ,票號(hào) DH20202311） 附件 3張 （ 3） 1月 12日，基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)步進(jìn)電機(jī)領(lǐng)用黃銅 5噸，車(chē)間一般領(lǐng)用電器元件 50個(gè)。附件 0張。（按生產(chǎn)工人工資比例分配，其中基本生產(chǎn)車(chē)間女上裝生產(chǎn)工人工資為 40000元，生產(chǎn)連衣裙生產(chǎn)工人工資 30000元 ）。附件 1張。附件 1張。附件 1張。 （ 2） 10日，銷(xiāo)售給佳木斯新天公司連衣裙 400件，貨款 240 000元，增值稅 40 800元，其中 100 000元收存銀行，余款暫欠。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 。附件 1張 （ 12） 1月 30日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。附件 1張 （ 8） 1月 25日，本月生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn) X 型醫(yī)療器械領(lǐng)用 主要材料 8噸，車(chē)間一般領(lǐng)用輔助材料 400件。 附件 3張。 附件 1張。 （ 2） 1月 5日，從北京陽(yáng)光公司購(gòu)進(jìn) 主要材料 13噸，不含稅單價(jià) 2400元，輔助材料 100件，料已入庫(kù)。 附件 0張。 （ 8） 31日，計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)稅 1547元和教育費(fèi)附加 663元，附件 1張。附件 1張。附件 3張。 附件 1張。 附件 1張 （ 10） 2月 28日，分配本月制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。 附件 1張 （ 6） 2月 28日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 80 000元，其中生產(chǎn)部折舊額 40 000元，銷(xiāo)售部 10 000元，行政管理部門(mén)（包括行政部、財(cái)務(wù)部等） 30 000元。 附件 3張 （ 3） 2月 15日，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售給江西紅日公司和泥機(jī) 6臺(tái)（銷(xiāo)售單價(jià) 60 000元，成本單價(jià) 35 000元）和 篩沙機(jī) 8臺(tái)（銷(xiāo)售單價(jià) 20 000元，成本單價(jià) 10 000元） ，合計(jì)銷(xiāo)售收入 520 000元，增值稅 88 400元（ 附件 2張）；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本 290 000元（附件 1張）。 附件 0張。 附件 0張。 附件 1張。附件1張。 ，技術(shù)部李明去西安參加 2020機(jī)械行業(yè)交流會(huì)借支差旅費(fèi) 2 ，用現(xiàn)金支付。 ，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用 32圓鋼 8噸， 10mm線材 3噸， 其中生產(chǎn)搖臂鉆床領(lǐng)用 32圓鋼 5噸， 10mm線材 1噸，液力偶合器領(lǐng)用 32圓鋼 3噸， 10mm線材 2噸；車(chē)間機(jī)器設(shè)備維修領(lǐng)用 10mm線材 50kg。貨款及增值稅開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （ 8） 10月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類(lèi)賬戶的發(fā)生額。附件 2張。附件 3張。 （ 2） 10月 2日，廠辦公室李勇去北京開(kāi)會(huì)借支差旅費(fèi) 4 000元，現(xiàn)金支票支付。 （ 10） 1月 30日，將本月?lián)p益類(lèi)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤(rùn) ”賬戶，附件 0張。 （ 8） 1月 30日，計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 10400，其中生產(chǎn)車(chē)間 5800，管理部門(mén) 54 60，銷(xiāo)售部門(mén) 3420，附件 1張。 （ 4） 1月 14日，從株洲金屬材料公司采購(gòu)銅皮 1000公斤，不含稅單價(jià) ，鋅皮 600公斤，不含稅單價(jià) ，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，材料已驗(yàn)收入庫(kù)并開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，附件 3張。 資料 7 一、總賬及部分明細(xì)余額 2020年 12月 31日賬戶余額表如下 科目 輔助項(xiàng)目 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 借方余額 貸方金額 庫(kù)存現(xiàn)金 5 銀行存款 208 應(yīng)收賬款 客戶往來(lái) 200 原材料 416 銅皮 數(shù)量金額 公斤 32530 211 鋅皮 數(shù)量金額 公斤 50000 205 庫(kù)存商品 2 247 鎖鏈 數(shù)量金額 箱 500 2 1 100 螺釘 數(shù)量金額 箱 620 1 1 147 固定資產(chǎn)