【正文】 ２、列出可能被削減或需要增加資金的目標項 目； ３、預算始終與戰(zhàn)略計劃一致。 區(qū)別對個人的考核與集體的考核 ３、獎懲兌現 七、如何參與預算的審查 １、了解你的對手； ２、了解外部問題 ３、了解你的公司 ４、為自己準備 ５、保持你的洞察力 ６、有效組織 八、總的建議 １、對預算要規(guī)劃 ２、預算只是手段，而并非最終目的。 祝你：事業(yè)更加成功！ 第九單元 工作拓展 一、完善的公司預算管理制度 預 算 組 織 制 度 預 算 指 標 體 系 預算編制程序與方法體系 預 算 監(jiān) 控 與調整制度 預 算 報 告 制 度 預 算 考 評 制 度 公司預算管理制度體系框架 二、關于預算編制的幾個問題 （一）經營目標的預測 建議采用量－本－利的分析方法 （二）生產企業(yè)生產成本的編制可借鑒標準成本 標準成本體現了目標成本的概念，它體現了以下管理理念： 規(guī)劃－－控制－－－－激勵 如何評價標準成本 （ 1）標準成本必須隨著工作效率的提高而隨時改進； （ 2）標準成本的設定必須可以達到； （ 3）標準成本的目的是為了與實際結果進行比較 （ 4）成本項目數據庫的建立對標準成本的實施有十分重要的意義。 計劃 （ 1）人員計劃 （ 2）資金計劃 （ 3）實施計劃 三、完善公司預算執(zhí)行過程的控制機制 內部控制措施檢索 ? 不相容職務要分離 ? 崗位職責要清晰 ? 相互聯系與相互制約的關系要建立 ? 行權要經授權 ? 關注： ? 成本與效率的原則會制約內部控制 根據公司治理的要求建立分 層的公司財務監(jiān)控制度 公司控制分層 （ 1）投資人 （ 2）經營者 （ 3）管理者 （ 4）雇員 (一 )、建立以投資人為主體的內部財務監(jiān)控制度 A、控制主體－－股東 B、控制客體－－經營者及企業(yè)的經營活動 C、控制目標－－企業(yè)價值、財產安全、能如實獲 得報告 D、信息溝通－－財務會計報告 E、控制手段：完善公司治理結構 決定會計政策 選擇會計師事務所 方法－－完善公司章程 (二 )建立以經營者為主體的內部財務監(jiān)控制度 A、控制主體－－經營者 B、控制客體－－管理者及企業(yè)的經營活動 C、控制目標－－完成經營目標、財產安全、能如 實獲得報告 D、信息溝通－－管理者的責任報告報告 E、控制手段：公司管理制度。 2023/3/222023/3/222023/3/22Mar2322Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 2023年 3月 2023/3/222023/3/222023/3/223/22/2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023/3/222023/3/222023/3/223/22/2023 11:43:39 AM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 2023年 3月 22日星期三 2023/3/222023/3/222023/3/22 ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023/3/222023/3/22Wednesday, March 22, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強。 2023/3/222023/3/22March 22, 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023年 3月 22日星期三 2023/3/222023/3/222023/3/22 ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023/3/222023/3/222023/3/22Mar2322Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023/3/222023/3/22March 22, 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 2023/3/222023/3/222023/3/22Wednesday, March 22, 2023 ? 1不知香積寺，數里入云峰。 2023/3/222023/3/222023/3/222023/3/22 ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023/3/222023/3/222023/3/222023/3/223/22/2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023/3/222023/3/22Wednesday, March 22, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 （四）關于資本預算 可結合項目管理的要求按下列流程決策： 提案 （ 1）董事會提案：從企業(yè)發(fā)展的角度，具有戰(zhàn)略性的項目投資； （ 2）總裁提案：從實施發(fā)展戰(zhàn)略的角度，提出具有中期和短期效應的項目投資 （ 3）管理層提案：從職務角度提出短期和緊迫性的項目投資 論證。 給財務人員三點建議 （１）學會放棄 不能對誰都不放心，要相信別人 （２）積極向上思考問題 （３）要經常換位思考 例 1：企業(yè)年底還有 80萬的預算沒有執(zhí)行，花還是不花？ 例 2：對企業(yè)文化建設上的投入應如何對待 九、 給您個人的建議：參與公司預算管理是充分展示自己管理能力的 “ 廣告 ” 。 ２、數據和假設水平合理嗎？ ３、檢查控制力。 麥肯錫的 《 增長煉金術 》 認為持續(xù)增長之謎，在于 對資金、業(yè)務、人力資源三個層面的平衡 管理。 MBO目標管理績效考核表 姓名：張紅軍 部門：行政部 職務：部長 考核年度： 201X 上半年 目標績效指標 量化績效指標 卓越 5 優(yōu)秀 4 良好 3 一般 2 較差 1 行政成本控制與效率行為 車輛合理安排、辦公成本、通知準確度 V V 行政管理體系建立與完善 符合實際的體系、政規(guī)明確度、推行力 V V 管理隊伍團隊建設與培育 綜合素質提升、團隊精神和意識推行度 V V 單位整體形象和影響力 管理指南明確性、員工現實表現達標 V V 文件規(guī)章、政策管理效率 文件有效保管、使用，政策宣貫力度 V V 保衛(wèi)、保密安全環(huán)境建設 各項安全制度教育、檢查、落實度 V V 主要成果指標 KR（業(yè)績） 主要能力指標 KP （品格） 會議組織、來訪接待效率 會議準備工作設備檢查、來訪滿意度 V V 溝通力 對各部門有效溝通、信息準確、一致性 V V 理解力 正確理解上級事先準備程度目標理解度 V V 條理性 工作計劃性、有序安排度、輕重緩急度 V V 持續(xù)改善管理意識 不斷改善的意識和態(tài)度、改善推動力 V V 公正、公平性 協調各部門和員工的客觀性、一致性 V V 勤奮、努力性 不斷追求工作的圓滿、努力學習新知識 V V 靈活、主動性 處理問題時與單位目標相符的靈活性 V V 認真、忍耐性 不強調客觀主觀，對不能理解的忍耐度 V V 8 4 21 30 12 8 考核小組評語 綜合分數 審核小組評語 建議發(fā)展措施 自我評分： 41 考核分： 42 簽名 年 月 日 簽名： 年 月 日 分管領導簽名： 二、績效考評的目的 １、激勵 ２、溝通 ３、改進 三、績效考評的程序和方法 （一）程序 １、收集資料 ２、確定差異 ３、分析原因，明確責任。預算責任主體的構建原則： （ 1）干什么就管什么 （ 2）