改革與思考(ppt 65)(文件)
【正文】 。 六、會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu) ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審核： ? 交易表的第一列合計(jì)加計(jì)非 TCL銷售等于損益表累計(jì)收入（凈額）； ? 經(jīng)營(yíng)部?jī)?nèi)部交易當(dāng)期視同全額銷售； ? 經(jīng)營(yíng)部?jī)?nèi)部交易雙項(xiàng)反映數(shù)額應(yīng)一致。 指由公司安裝的有線電話話費(fèi) 、 手機(jī)話費(fèi) 、 傳呼機(jī)臺(tái)費(fèi) 、 郵電設(shè)備配件費(fèi)及代維費(fèi) 、 郵寄費(fèi)等 水電費(fèi) 。 指用戶服務(wù)部用于場(chǎng)地租賃 、 維修車輛 、 維修配件及維修人員差旅費(fèi) 、 交通費(fèi) 、 辦公費(fèi)用和工資等全部費(fèi)用 七、費(fèi)用項(xiàng)目的詮釋 汽車費(fèi)用 。 指按合同或協(xié)議規(guī)定付給經(jīng)銷商的返利 （ 對(duì)公部份 ） 傭金回傭 （ 對(duì)私人部份 ） 七、費(fèi)用項(xiàng)目的詮釋 1 差旅費(fèi) 。 指按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 1 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 。 按職工工資總額 %計(jì)提的用于職工教育 、 培訓(xùn)方面的費(fèi)用或直接在此項(xiàng)目開(kāi)支的教育培訓(xùn)費(fèi)用 會(huì)務(wù)費(fèi) 。 公司按帳簿 、 實(shí)收資本 、收入合同的一定比例交納的印花稅 。按月按庫(kù)存商品余額的 5‰ 預(yù)提商品削價(jià)準(zhǔn)備。 但 ， 其他項(xiàng)目不得超過(guò)費(fèi)用總額的 6% 七、費(fèi)用項(xiàng)目的詮釋 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 。 ? 營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)按照具體支出設(shè)置明細(xì)項(xiàng)目 ，進(jìn)行明細(xì)核算 。 用于員工福利的支出 ， 生日紅包 、 節(jié)日費(fèi)用 、 員工食堂補(bǔ)貼 、 醫(yī)療補(bǔ)貼或醫(yī)療費(fèi) 、 福利性招待費(fèi)開(kāi)銷 。 2公司機(jī)動(dòng)車輛交納的車船使用稅 2按公司房屋產(chǎn)權(quán)重估價(jià)值的一定比例交納的房產(chǎn)稅 七、費(fèi)用項(xiàng)目的詮釋 2 其他 。 壞帳損失采用備抵法核算 ， 企業(yè)可按月預(yù)提壞帳準(zhǔn)備金 ， 于年度終了再按年末應(yīng)收帳款余額的 5%清算 ， 計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用 。 指各部門因業(yè)務(wù)需要購(gòu)買的各種工具 、 器具 、 辦公用具等 2 裝修費(fèi)攤銷 。 失業(yè)保險(xiǎn) 、 醫(yī)療保險(xiǎn) 、養(yǎng)老保險(xiǎn) 、 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 、 退休工資及費(fèi)用 1 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 。 指乘坐公共交通工具所發(fā)生的費(fèi)用部份或交通補(bǔ)貼 七、費(fèi)用項(xiàng)目的詮釋 1 福利費(fèi) 。 指公司銷售產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)由我公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi) 七、費(fèi)用項(xiàng)目的詮釋 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 。 公司租賃辦公樓 、 倉(cāng)庫(kù) 、商場(chǎng) 、 運(yùn)輸工具 、 辦公用具 、 宿舍等發(fā)生的租金及相關(guān)的管理費(fèi) （ 物業(yè)管理費(fèi)等 ） 七、費(fèi)用項(xiàng)目的詮釋 廣告費(fèi) 。 根據(jù)公司規(guī)定支付給員工 （ 除售后服務(wù)部人員 ） 的基本工資 、浮動(dòng)工資 、 全勤獎(jiǎng) 、 年終獎(jiǎng) 、 加班費(fèi)等 七、費(fèi)用項(xiàng)目的詮釋 辦公費(fèi) 。 六、會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu) ? 對(duì)關(guān)聯(lián)往來(lái)表與應(yīng)收帳款表的關(guān)系： ? “ 關(guān)聯(lián)往來(lái)明細(xì)表 ” 反映 TCL內(nèi)部的應(yīng)收 、應(yīng)付和其他應(yīng)收 、 其他應(yīng)付 。 ? 月報(bào)為 30 張，季報(bào) 34 張，半年報(bào) 40 張，年報(bào) 43張。 六、會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu) ? 簡(jiǎn)化報(bào)表格式 ? 在商品明細(xì)表中的可實(shí)現(xiàn)銷售及對(duì)比今后由總部承擔(dān)。 ?
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