大型國有企業(yè)全面預算管理課件(文件)
【正文】 書和年度工作計劃業(yè)績考核體系實施到位工作目標?關鍵業(yè)績指標權重的設定原則關鍵業(yè)績指標權重的設定原則? ? ① 戰(zhàn)略性? ② 影響力。預算考評的特點： ① 頻率：定期 ② 重點：與預算目標對照 ③ 時間：考慮過去，強調未來，后期補救 ④ 文化：鼓勵對話與溝通新興鑄管預算管理五原則： 多花錢不行 不花錢、少花錢也不行 超支超占與責任人員收入掛鉤各算各的賬不僅考核預算的執(zhí)行，也要考核預算的編制。③ 先奏后斬 ④ 調整頻率不宜太快案例：寶鋼的預算調整與追加 ■ 預算調整： 是指由于預算前提發(fā)生重大變化、公司業(yè)務體制劃轉、機構設置變化、核算方式改變等原因，使得某些預算指標需在預算項目間進行重新分配、歸并或修正預算指標，從而對預算指標進行調整的過程，即預算調整是在已有預算項目之間的調整，預算調整均是預算內調整。 機構： 股東會、董事會：決策機構 投資戰(zhàn)略部：戰(zhàn)略性投資項目的提出、方案制定 財務部： ① 規(guī)模與財力平衡控制； ② 項目可研報告； ③ 投資支出開支控制對固定資產投資控制要點：① 著眼戰(zhàn)略實施，細化投資預算； ② 關注工程進度、實際支出和預算的差異 ③ 對項目的跟蹤分析4。 ５、預算匯總和整體平衡。下發(fā)年度預算管理大綱： ① 公司年度經營目標； ② 年度預算指標體系； ③ 年度預算編制的基本假設和前提； ④ 總部對下屬成員單位年度預算編制的內容要求； ⑤ 預算表格； ⑥ 組織領導與時間要求。 “ 量子躍遷 ” 是該董事長對這些數據疑慮的解釋： “ 信息產業(yè)不是一種常規(guī)產業(yè)，只要把握好時間差和空間差，瞄準機會，它就可能在短時間內跳躍式地進入一種新的狀態(tài)。公司產品生產單位的預算考核模型：價值增量 = (當期預算總成本 — 當期實際總成本） 20% ＋ （當期實際邊際貢獻 — 當期預計邊際貢獻） 80% — 本單位固定資產增量 8% — 本單位流動資產增量 6%收入主導模式全面預算管理流程的具體說明全面預算管理流程的具體說明預算啟動流程銷售部門預算編制流程營銷部門預算編制流程固定資產投資部門預算編制流程運行維護部門預算編制流程人力資源部門預算編制流程行政部門預算編制流程財務部門預算編制流程預算預審批與預下達流程預算正式下達流程預算執(zhí)行控制流程預算管理體系的調整與更新流程預算執(zhí)行評估流程 預算調整流程預算編制流程戰(zhàn)略目標確定流程 ?各部門編制預測報告?戰(zhàn)略目標確定會議?預算平衡會?預算啟動會議?分管副總和部門經理決策?部門經理具體組織目標銷售額的分解圖示目 標 銷 售 額銷什么？ 產品 1 產品 2 產品 3各商品銷售預算銷往哪里？ 北京公司 上海公司 廈門公司 各公司銷售預算誰銷？ 張三 李四 王五 業(yè)務員預算銷售渠道？ 百貨店 直銷店 專賣店 各中間商銷售預算銷給誰？ 酒店 財政局 學校 重點客戶銷售預算 KPI預算模式KPI指標體系－權數資金周轉率沉淀資產處理任務凈利潤KPI指標任務市場占有率考核權數80%15% 或 10%5%5%30%獎金比重70%經 營 任 務主營業(yè)務收入寶鋼股份以戰(zhàn)略目標為導向的滾動預算管理戰(zhàn)略目標，核心價值觀， 跨越式的經營戰(zhàn)略、目標聚焦的競爭戰(zhàn)略，競爭力評價指標體系。公司各二級部門均是價值中心。步驟三：實現 EVA與年薪制掛鉤。則該分公司的經濟增加值為：EBIT (息稅前利潤）＝利息 ＋ 所得稅 ＋凈利潤 ＝ 100+ 280247。公司實現了自由現金流為正的年度經營目標，標志著公司發(fā)展進入了新的階段。（級次過多、鏈條太長，資產歸屬模糊、管理失控、經營效率低下。華潤公司利潤中心分布圖利潤中心— 分銷類利潤中心— 地產類利潤中心— 科技類利潤中心— 投資類華潤零售公司華潤輕紡公司華潤石化公司華潤置地（北京）北京華潤大廈沈陽華潤三洋壓縮機華潤電力控股黑龍江華潤酒精華潤超市（香港）華潤機械華潤營造控股長春置地 華潤微電子控股華潤投資開發(fā)中港混凝土五豐行 德信行 華潤上海 華潤深圳華潤啤酒萬佳百貨 華潤物流華潤物業(yè) 華創(chuàng)物業(yè) 華潤公司直接管理 24個利潤中心， 在以下 6個方面的問題上有決定權： 公司戰(zhàn)略； 人事任命； 資金安排； 評價、預算； 整體協調； 統(tǒng)一形象。北京工商大學會計學院 湯谷良 博士 以 全面預算管理為軸心， 整合企業(yè)管理 主 題一、 定位： 全面預算管理是一種全新的管理機制二、大型集團推進全面預算管理的 “ 五大陷阱 ”三、公司預算模式（起點、主線）的設計與選擇四、預算編制中的幾個問題五、預算監(jiān)控與考評制度體系的構造一、 定位： 全面預算管理是一種全新管理機制 全面預算管理制度安排 盈利模式考核標準戰(zhàn)略體系控制標竿法人治理結構權力機構、決策機構、執(zhí)行機構、監(jiān)督機構 預 算 管 理 循 環(huán)公司戰(zhàn)略薪酬計劃預算目標 預算編制預算監(jiān)控預算考評 預算編制的審批流程及主要職責下達年度經營目標值下達年度經營目標值 專門及匯總預算編制專門及匯總預算編制 預算審批
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