人力資源系統(tǒng)的概述與業(yè)務(wù)流程分析(文件)
【正文】 現(xiàn)等標(biāo)準(zhǔn)，又可分為若干個不同等級。例如，某些員工有時可能替遲到的其他員工代為打卡。人工量和現(xiàn)金都有可能通過竄改會計記錄詐騙取得。 ? 出納員：由獨(dú)立的出納員把薪資支票直接分發(fā)給每個員工，可以進(jìn)一步查核員工的真假及有無。 .... . 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? 應(yīng)付賬款：應(yīng)付賬款部門在填寫薪資支付憑單和把現(xiàn)金劃撥轉(zhuǎn)入定額薪資備用現(xiàn)金賬戶前需要先審核薪資記錄表的準(zhǔn)確性。所以，對于薪資系統(tǒng)中的各種原始憑證記錄的接近控制至為重要。 ? 會計記錄 ? 薪資系統(tǒng)的審計脈絡(luò)通常包括如下文件： ? 工時卡、員工作業(yè)單和薪資支付憑單； ? 日記賬記錄（來自人工費(fèi)用分配匯總表和薪資記錄表）； ? 明細(xì)分類賬，列示雇員記錄和各種支出費(fèi)用賬目； ? 總分類賬，即薪資控制賬戶，如現(xiàn)金賬戶、定額薪資備用現(xiàn)金賬戶等。所以，工時卡由生產(chǎn)部門管理，而薪資等級標(biāo)準(zhǔn)等資料則必須由人事部門處理。 41 ? 職責(zé)分割 ? 考勤計時部門和人事部門的職責(zé)需要清楚。由于薪資計算與支付面臨較大的差錯或舞弊的風(fēng)險，企業(yè)必須建立良好的內(nèi)部控制，其要點(diǎn)應(yīng)包括如下幾個方面： ? 交易授權(quán) ? 職責(zé)分割 ? 監(jiān)督 ? 會計記錄 ? 資產(chǎn)接近控制 ? 獨(dú)立性核驗 40 ? 交易授權(quán) ? 薪資系統(tǒng)的主要授權(quán)控制，側(cè)重于人事活動表。 .... . 38 ? 總分類賬部門（ General Ledger） ? 總分類賬部門從成本會計部門收到人工費(fèi)用分配的記賬憑單（ Journal Voucher），同時從應(yīng)付賬款部門收到薪資支付憑單（ Voucher)。 ? 現(xiàn)金支出部門（ Cash Disbursement） ? 現(xiàn)金支出部門經(jīng)理查核送來的薪資支票并加以簽名，然后由出納員（ Independent Paymaster）分發(fā)給員工。 ? 填寫員工薪資支票（ Paychecks)。員工每天打卡上班，打卡下班，員工工時卡 (Employee Time Cards)是員工作業(yè)時間的正式記錄，由考勤部門審核后送往薪資部門計算與編制員工薪資登記表。 32 ? 薪資處理文檔流程圖 Bank Cash Disbursement Timekeeping Cost Distribution Production General Ledger Internal Audit Accounts Payable Payroll Personnel Paychecks Deposit Slip Payroll Bank Statement Check Voucher 1 Job Time Summary Job Time Summary Journal Voucher Employee Time Cards Employee Time Cards Authorization and Notification Authorization and Notification Payroll Register Paychecks Payroll Register Journal Voucher Voucher 2 Deposit Slip Payroll Bank Statement Job Time Summary Check Voucher Voucher 1 2 Employee Hiring, Termination, Rates,Deductions Payroll Distribution Prepare Payroll Reconcile Review and Prepare Voucher/Check For Signature, Review and Distribute Independent Paymaster For Signature,Check Drawn to Payroll Account Review Deposit in Imprest Payroll Account Reconciliation Compare .... . 34 ? 人事部門 (Personnel) ? 人事部門需
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