會計電算化內(nèi)部控制制度的分析(文件)
【正文】 工會計系統(tǒng)更大。 （二） 會計人員因主觀原因或技術因素造成非法操作或操作失誤。電腦的系統(tǒng)數(shù)據(jù)和會計信息資料有面臨被不留痕跡的瀏覽、修改的風險，而現(xiàn)在許多單位缺乏操作的記錄功能 ,出現(xiàn)問題后不便于追究責任。 （五） 缺乏專業(yè)的系統(tǒng)維護人員。 這項控制就是針對會計電算化提出的新要求之一。所謂組織控制，就是將系統(tǒng)中不相容的職責進行分離，即在系統(tǒng)中的各類人員之間進行分工，并以相應的管理規(guī)章與之配套。接觸控制是防止未經(jīng)授權的人擅自動用系統(tǒng)的各種資源，以保證各項資源的正確性。對其深入，必將形成新的會計理論和方法，而新的會計理論和方法的確立，又將使電算化會計在新的基礎上獲得進一步完 善和發(fā)展，也使得電算化會計環(huán)境下的內(nèi)部控制制度不斷地調整、改善，真正做到保證會計數(shù)據(jù)的可靠性和真實性，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 結 論 電算化會計的內(nèi)部控制制度關鍵 是在企業(yè)內(nèi)部建立一個科學的會計乃至管理信息系統(tǒng)或體系，以保證資產(chǎn)安全和會計信息的真實、可靠。 （三） 加強系統(tǒng)安全控制。 （二） 加強人員職能控制。而系統(tǒng)的維護人員對計算機知識熟悉 ,但對會計業(yè)務不夠了解 ,使得在系統(tǒng)運行中的故障不能及時分析、排除。 在會計電算化法規(guī)中明確規(guī)定，單位應堅持每天雙重備份，并分人分處保管。 （三） 會計軟件的安全性及保密性問題。 操作權限控制是一種基本的內(nèi)控手段，在電算化環(huán)境下，會計業(yè)務處理大部分由計算機操作， 人為控制減少，削弱了會計審核功能。 手工會計系統(tǒng)中，會出現(xiàn)由于會計人員的粗心大意、疲勞或處理環(huán)節(jié)過多等而產(chǎn)生的無意錯誤。會計電算化后，會計憑證轉變?yōu)橐晕募⒂涗浶问絻Υ嬖诖判越橘|上，使會計核算 無紙化，修改數(shù)據(jù)不留痕跡。 電算化系統(tǒng)中內(nèi)部控制具有人工控制與程序控制相結合的特點。會計電算化后，會 計帳務的集中化處理，使會計部門傳統(tǒng)的內(nèi)部控制措施如編制科目匯總表、憑證匯總表，試算平衡的檢查，總賬、明細賬的核對等自然而然地消失了。 網(wǎng)絡技術無疑是目前 IT 發(fā)展的方向，電算化會計信息系統(tǒng)也不可避免受到其深 遠的影響，特別是 Inter 在財務軟件中的應用對電算化會計信息系統(tǒng)的影響將是革命性的。 手工會計系統(tǒng)中嚴格的憑證制度，在會計電算化系統(tǒng)中逐漸減少或消失，憑證所起到的控制功能弱 化，使部分交易幾乎沒有 “ 痕跡 ” ，給控制帶來一定的難度。電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制則具有人工控制與程序控制相結合的特點。控制對象原來為會計處理程序及會計工作的相容性等，會計資料
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