出納課件項目三出納證賬表(文件)
【正文】 記賬憑證管理 —— 內(nèi)容 記帳憑證的名稱 憑證的日期 憑證的編號 經(jīng)濟業(yè)務事項 的內(nèi)容摘要 經(jīng)濟業(yè)務事項所涉及的 會計科目及其記賬方向 金額 記賬標記 所附原始 憑證的張數(shù) 制證、審核、會計主管等有關(guān)人員的簽章， 收款憑證和付款憑證還由出納人員簽名或蓋章 冀中職業(yè)學院 34 記賬憑證管理 —— 如何填制 有關(guān)經(jīng)手人員要在 表格下面的相應項 目后簽章，以明確 經(jīng)濟責任。 “ 年、月、日 ” 應按收款 憑證的填制日期填寫。 收款憑證 1 “ 摘要 ” 欄書寫經(jīng)濟 業(yè)務的簡要內(nèi)容 冀中職業(yè)學院 35 記賬憑證管理 —— 如何填制 付款憑證 2 “ 貸方科目 ” 應填 “ 庫存現(xiàn)金 ” 或 “ 銀行存款 ” 。 12日從銀行提取現(xiàn)金 20230元以備發(fā)放工資。 冀中職業(yè)學院 37 記賬憑證管理 —— 如何裝訂 冀中職業(yè)學院 38 記賬憑證管理 —— 如何裝訂 ? 實際操作 任務三 出納賬簿 冀中職業(yè)學院 40 出納日記賬 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 錯賬更正 對賬和結(jié)賬 出納報告單 冀中職業(yè)學院 41 出納日記賬 冀中職業(yè)學院 42 出納日記賬 —— 現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金日記賬的啟用 現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿 庫存現(xiàn)金 冀中職業(yè)學院 43 出納日記賬 —— 現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金日記賬 —— 賬頁登記（三欄式） 現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證， 按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù) “ 上日余額 +本日收入 本日支出 =本日余額 ”的公式， 逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對， 以檢查賬實是否相符，做到 日清日結(jié) 。 銀行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開設賬戶和幣種分別設置， 每個銀行賬戶設置一本日記賬。請教師預先備好相關(guān)公司財務章和印花稅票樣件。 “借方”欄根據(jù)銀行存款收款憑證或 現(xiàn)金付款憑證中的合計行金額填寫。 冀中職業(yè)學院 52 出納日記賬 —— 錯賬更正 錯賬更正方法 （一）畫線更正法 在結(jié)賬前的核查時，發(fā)現(xiàn) 記賬憑證填制無誤 而賬簿記錄由于會計人員不慎出現(xiàn) 筆誤或計算失誤 ，造成賬上文字或數(shù)字錯誤，這種錯賬可以采用“畫線更正法”。 核對方法： 將會計賬簿與據(jù)以入賬的記賬憑證及其所附原始憑證上 時間 、 憑證字號 、 內(nèi)容 、 金額 是否一致，記賬方向是否相符。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。無論是“未達賬項”，還是雙方賬目記錄有誤，都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“勾對”才能發(fā)現(xiàn)。 冀中職業(yè)學院 60 ? 所謂未達賬項，是指銀行結(jié)算憑證期末在銀行與單位傳遞過程中，由于傳遞時間和記賬時間的不同，常造成銀行與開戶單位一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的情況，從而造成雙方賬面余額不符。如單位簽發(fā)的支票，單位已經(jīng)入賬，而銀行尚未接到辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，因而未減少企業(yè)存款。如銀行代扣的水電費、代扣的銀行借款利息等已經(jīng)入單位的賬戶而單位尚未收到銀行通知因而尚未入賬。 在完成上述兩項工作后，分別結(jié)算出各種日記賬、總分類賬和明細分類賬的本期發(fā)生額合計和期末余額，并按規(guī)定在賬簿上辦理結(jié)賬手續(xù)。 冀中職業(yè)學院 64 月結(jié) 季結(jié) 年結(jié) 冀中職業(yè)學院 65 冀中職業(yè)學院 66 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 14:40:4014:40:4014:40Friday, February 10, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 2023年 2月 10日星期五 2時 40分 40秒 14:40:4010 February 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 :40:4014:40Feb2310Feb23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023年 2月 下午 2時 40分 :40February 10, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 14:40:4014:40:4014:402/10/2023 2:40:40 PM
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