貸款業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件(文件)
【正文】 ? 利息收入 ＝ 2521 １０％ = 252(萬(wàn)元 ) ? 確認(rèn)減值貸款利息收入 借：貸款損失準(zhǔn)備 2 520 000 貸：利息收入 2 520 000 ? 同時(shí)，表外登記 收：應(yīng)收利息 500萬(wàn)元 ? 2023年 12月底收到減值貸款利息時(shí)， 借：吸收存款－ B企業(yè) 5 000 000 貸：貸款 —已減值 5 000 000 ? 同時(shí)，銷(xiāo)記表外科目 ? 付： 應(yīng)收利息 500萬(wàn)元 ? 此時(shí)貸款攤余成本為 2521+ 252 500 = 2272(萬(wàn)元 ) 7） 2023年 12月 31日 ? 利息收入 ＝ 2272 １０％ = 227(萬(wàn)元 ) ? 確認(rèn)減值貸款利息收入 借：貸款損失準(zhǔn)備 2 270 000 貸：利息收入 2 270 000 ? 同時(shí)，表外登記 收：應(yīng)收利息 500萬(wàn)元 最后收回部分本金的處理 ?借： 吸收存款－ B企業(yè) 25 000 000 貸款損失準(zhǔn)備 20 000 000 貸：貸款 —已減值 45 000 000 ?同時(shí)，銷(xiāo)記表外科目 付： 應(yīng)收利息 500萬(wàn)元 貸款損失準(zhǔn)備 （ 6） 2 520 700 （ 7） 2 272 700 （ 5） 24 793 300 （ 7） 19 999 900 合計(jì) 24 793 300 合計(jì) 24 793 300 借方 貸方 強(qiáng)調(diào)指出 ? 貸款確認(rèn)減值損失時(shí)，把貸款本金、利息調(diào)整以及應(yīng)收未收利息全部轉(zhuǎn)入 “ 貸款 ——已減值 ” ，以后期間按實(shí)際利率法以每期初的攤余成本為基礎(chǔ)確認(rèn)利息收入，此時(shí)應(yīng)將 “ 合同本金 合同利率 ” 計(jì)算確定的應(yīng)收利息進(jìn)行表外登記，不需要確認(rèn)。 ? 企業(yè)（金融）依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的非實(shí)物抵債資產(chǎn)（不含股權(quán)投資），也通過(guò)本科目核算。 （一）企業(yè) 取得 的抵債資產(chǎn)，按抵債資產(chǎn)的 公允價(jià)值 ，借記 本科目，按相關(guān)資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“ 貸款損失準(zhǔn)備 ” 、 “ 壞賬準(zhǔn)備 ” 等科目，按相關(guān)資產(chǎn)的賬面余額，貸記 “ 貸款 ” 、 “ 應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金 ”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記 “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 科目，按其差額，借記 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 科目。 （三） 處置 抵債資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“ 庫(kù)存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 存放中央銀行款項(xiàng) ”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記 “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 科目，按其賬面余額， 貸記本科目 ，按其差額，貸記“ 營(yíng)業(yè)外收入 ” 科目或借記 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 科目。 作業(yè)選題 。 際利率的求解方法。 。 03:51:5603:51:5603:512/11/2023 3:51:56 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 2023年 2月 11日星期六 上午 3時(shí) 51分 56秒 03:51: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 上午 3時(shí) 51分 56秒 上午 3時(shí) 51分 03:51: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 03:51:5603:51:5603:51Saturday, February 11, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 2月 上午 3時(shí) 51分 :51February 11, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 03:51:5603:51:5603:512/11/2023 3:51:56 AM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :51:5603:51:56February 11, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 上午 3時(shí) 51分 56秒 上午 3時(shí) 51分 03:51: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專(zhuān)家告訴 。 2023年 2月 上午 3時(shí) 51分 :51February 11, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 03:51:5603:51:5603:51Saturday, February 11, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 3時(shí) 51分 56秒 上午 3時(shí) 51分 03:51: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 11日星期六 上午 3時(shí) 51分 56秒 03:51: ? 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 03:51:5603:51:5603:512/11/2023 3:51:56 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 2月 上午 3時(shí) 51分 :51February 11, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 03:51:5603:51:5603:51Saturday, February 11, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 作業(yè) 二、 7月 1日本行開(kāi)戶單位通信公司持本行的銀行承兌匯票申請(qǐng)辦理貼現(xiàn) ,匯票金額 35萬(wàn)元 ,到期日為11月 4日 ,信貸部門(mén)審查后同意辦理 ,月貼現(xiàn)率為 3‰ .試計(jì)算貼現(xiàn)利息并進(jìn)行發(fā)放貼現(xiàn)款的賬務(wù)處理 . 謝 謝 :51:5603:5103::51 03:5103:51::51:56 2023年 2月 11日星期六 3時(shí) 51分 56秒 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 。 、名義利率與實(shí)際利率相同但到貸款發(fā)生減值條件下貸款攤余成本的計(jì)算及特點(diǎn)。 （四）取得抵債資產(chǎn)后轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時(shí)，按轉(zhuǎn)換日抵債資產(chǎn)的賬面余額，借記 “ 固定資產(chǎn) ” 等科目，貸記本科目。 （二）抵債資產(chǎn)保管期間取得的收入，借記 “ 庫(kù)存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 存放中央銀行款項(xiàng) ” 等科目，貸記 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 等科目。抵債資產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“ 抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備 ” 科目，比照 “ 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 ” 科目進(jìn)行處理。 ?科目 ?核算 ?舉例 1441 抵債資產(chǎn) ? 本科目核算企業(yè)（金融）依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。 制度規(guī)定 ?對(duì)于確實(shí) 無(wú)法收回的貸款 ， 按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為呆賬予以轉(zhuǎn)銷(xiāo) ， 借記 “ 貸款損失準(zhǔn)備 ” 科目 ， 貸記 貸款科目 （ 已減值 ） 。若 2023年 12月 31 日有證據(jù)表明該企業(yè)發(fā)生嚴(yán)
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