現(xiàn)金流量表-編制公司-及案例講解(文件)
【正文】 關(guān)。 ? 、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ? ?本項目反映企業(yè)實際支付給職工的現(xiàn)金以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補(bǔ)貼，為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險；支付給職工的住房困難補(bǔ)助；為職工交納的商業(yè)保險金；以及為職工支付的其他福利費用。 ? ?本項目反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險費等。 【 處置 】 ?長期債權(quán)投資收回的利息，不在本項目中反映，而在“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目中反映。 ?如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。 ? 、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ?本項目反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，包括購買機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金、支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，以及融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費。 其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如果價值較大的，應(yīng)單列項目反映。如接受的現(xiàn)金捐贈、投資 人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金 本項目反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他 與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動額 的影響 上述（一）和（二）小計 （三）是嚴(yán)重投入資本和減少資本 1。 — 補(bǔ)充材料 ： 需要調(diào)整的項目 1 實際沒有支付現(xiàn)金的費用 2 實際沒有收到現(xiàn)金的收益 3 不屬于經(jīng)營活動的損益 需要調(diào)整的項目 Thank you 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 —財務(wù)報表列報 》 準(zhǔn)則規(guī)定，一般企業(yè)的所有者權(quán)益變動表應(yīng)當(dāng)以矩陣形式列報。 需要注意的是，企業(yè)償還的借款利息、債券利息， 在“分配股 利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目中反映， 不在本項目 中反映。
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