出納業(yè)務(wù)認(rèn)知(文件)
【正文】 余額： XXX 單位名稱： XX 時(shí)間 至 賬號(hào)： XX 出納業(yè)務(wù)操作 十五、結(jié)賬時(shí)賬戶余額填寫(xiě) 結(jié)賬就是計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)各種賬簿的本期發(fā)生額及期末余額，并為編制會(huì)計(jì)報(bào)表做準(zhǔn)備。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)劃通欄雙紅線 . 出納業(yè)務(wù)操作 十五、結(jié)賬時(shí)賬戶余額填寫(xiě) 結(jié)賬劃線的目的，是為了突出本月合計(jì)數(shù)及月末余額，表示本會(huì)計(jì)期的會(huì)計(jì)記錄已經(jīng)截止或結(jié)束，并將本期與下期的記錄明顯分開(kāi)。并將有余額的賬戶余額，直接記入新賬余額欄內(nèi)即可，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱?。但有些?cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，由于材料品種、規(guī)格和往來(lái)單位較多，更換新賬，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨年度使用，不必每年更換一次。 二是賬簿的整理 。 出納業(yè)務(wù)操作 十六、出納資料整理與交接工作 ?《會(huì)計(jì)法》第四十一條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)”。 出納業(yè)務(wù)操作 十六、出納資料整理與交接工作 出納的交接工作一般分三個(gè)階段進(jìn)行： ?第一階段，交接準(zhǔn)備。交接工作主要包括以下幾個(gè)方面： 交接出納賬簿； 交接銀行存款和有關(guān)票據(jù)、票證，更換印鑒章； 移交有價(jià)證券及貴重物品； 移交保險(xiǎn)柜密碼，重要工作臺(tái)、室鑰匙； 移交公章和其他實(shí)物；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人分別在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。 出納業(yè)務(wù)操作 出納員工作交接書(shū)范例 XX單位出納員朱 XX，因工作調(diào)動(dòng)，財(cái)務(wù)處已決定將出納工作移交給金 XX接管。 六、本交接書(shū)一式三份，雙方各執(zhí)一分，存檔一份。 所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外， 一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，角、分位可寫(xiě)“ 00”或符號(hào)“ —— ”，有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫(xiě)“ 0”，不得用符號(hào)“ —— ”代替。 阿拉伯金額數(shù)字中間有“ 0”時(shí)，大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字，如人民幣 ， 漢字大寫(xiě)金額應(yīng)寫(xiě)成壹佰零壹元伍角整。 業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。 收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。 , February 8, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 :33:0421:33:04February 8, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 2月 8日星期三 9時(shí) 33分 4秒 21:33:048 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :33:0421:33Feb238Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 。 , February 8, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 2月 8日星期三 9時(shí) 33分 4秒 21:33:048 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 2月 8日星期三 下午 9時(shí) 33分 4秒 21:33: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 :33:0421:33Feb238Feb23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 2月 8日星期三 9時(shí) 33分 4秒 21:33:048 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 :33:0421:33:04February 8, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , February 8, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 。 :33:0421:33Feb238Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 現(xiàn)金賬，要記全；賬款符，心坦然。 長(zhǎng)短款，不用亂；平下心，細(xì)查點(diǎn)。 收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。阿拉伯金額數(shù)字元位為“ 0”，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“ 0”，元位也是“ 0”，但角位不是“ 0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可不寫(xiě)“零”字。 出納業(yè)務(wù)操作 憑證中的數(shù)字書(shū)寫(xiě)規(guī)范 大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”字。 幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。 出納業(yè)務(wù)操作 出納員工作交接書(shū)范例 三、移交的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、文件： 1．本年度現(xiàn)金日記帳一本； 2．本年度銀行存款日記帳二本； 3．空白現(xiàn)金支票 XX張（ XX號(hào)至 XX號(hào)）； 4．空白轉(zhuǎn)帳支票 XX張（ XX號(hào)至 XX號(hào)）； 5．托收承付登記簿一本； 6．付款委托書(shū)一本； 7．信匯登記簿一本； 8．金庫(kù)暫存物品細(xì)表一份，與實(shí)物核對(duì)相符； 9．銀行對(duì)帳單 1一 10月份 10本； 10月份未達(dá)帳項(xiàng)說(shuō)明一份； 10． ??????? 出納業(yè)務(wù)操作 出納員工作交接書(shū)范例 四、印鑒： 1． XX公司財(cái)務(wù)處轉(zhuǎn)訖印章一枚； 2． XX公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金收訖印章一枚； 3． XX公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金付訖印章一枚； 五、交接前后工作責(zé)任的劃分： 2023年 X月 X日前的出納責(zé)任事項(xiàng)由朱 XX負(fù)責(zé)； 2023年 X月 X日起的出納工作由金 XX負(fù)責(zé)。 ①出納工作交接完畢后，移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 出納業(yè)務(wù)操作 十六、出納資料整理與交接工作 ?第二個(gè)階段，移交階段。出納人員的交接也要按會(huì)計(jì)法規(guī)定進(jìn)行，出納人員在調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，要與接管人員辦理交接手續(xù)，這是出納人員對(duì)工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。主要包括： ? 各種報(bào)表及文件。 出納業(yè)務(wù)操作 十六、出納資料整理與交接工作 年度終了，出納資料作為會(huì)計(jì)資料的重要組成部分，在移交會(huì)計(jì)檔案前進(jìn)行必要整理。否則，就混淆了有余額的賬戶和無(wú)余額的賬戶的區(qū)別。劃線時(shí)，應(yīng)劃通欄紅線，不應(yīng)只在本賬頁(yè)中的金額部分劃線。但在現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他損益類需要按月結(jié)出發(fā)生額的賬戶，每月結(jié)賬時(shí)，還應(yīng)將本月發(fā)生額與月末余額寫(xiě)在同一行內(nèi)，在摘要欄注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面劃通欄單紅線。 銀行已經(jīng)入賬，企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)： （ 1）銀行代企業(yè)劃收的款項(xiàng)已經(jīng)收妥入賬，銀行已記作企業(yè)存款增加，而企業(yè)尚未 接到收款通知，尚未記賬的款項(xiàng)。 出納業(yè)務(wù)操作 十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容 三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 銀行存款日記賬同銀行的對(duì)賬單逐筆核對(duì)時(shí)，有可能出現(xiàn)銀行對(duì)賬單上的存款余額同本單位銀行存款日記賬賬面余額不一致，造成不一致的原因有兩種： 一是雙方或一方記賬有誤：二是雙方記賬沒(méi)有發(fā)生錯(cuò)誤，但由于
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