【正文】 險(xiǎn)而不愿開展業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的時(shí)候？如果開展這些業(yè)務(wù)會(huì)給銀行帶來哪些額外的風(fēng)險(xiǎn)？168。風(fēng)險(xiǎn)偏好不僅要與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)文化水平一致，還應(yīng)該與銀行的管理技巧和管理經(jīng)驗(yàn)一致；168。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略168。 n風(fēng)險(xiǎn)政策應(yīng)描繪出操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具和報(bào)告運(yùn)用的預(yù)期效果。應(yīng)包括：168?？刂疲芾? 控制操作風(fēng)險(xiǎn)的方法有很多，如管理洞察力、信息處理、行為監(jiān)控、自動(dòng)化操作、流程控制、責(zé)任分離、政策等等。操作風(fēng)險(xiǎn)流程168。這些指標(biāo)必須具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性，能深入分析損失組合的變動(dòng)情況。 操作風(fēng)險(xiǎn)流程168。 n在操作風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)部分設(shè)置一名操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，這些風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理統(tǒng)一向首席風(fēng)險(xiǎn)官報(bào)告。數(shù)據(jù)和信息168。包括： 168。人員培訓(xùn)等內(nèi)容操作風(fēng)險(xiǎn)管理的 8個(gè)關(guān)鍵因素n 制定明確的、有針對(duì)性的操作風(fēng)險(xiǎn)政策n 建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的通用標(biāo)準(zhǔn)n 對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)繪制業(yè)務(wù)流程圖將有助于風(fēng)險(xiǎn)管理人員識(shí)別和管理操作風(fēng)險(xiǎn)n 建立一個(gè)詳細(xì)的操作風(fēng)險(xiǎn)分類表（如表 43所示）對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定和分類操作風(fēng)險(xiǎn)管理最優(yōu)實(shí)踐1. 政策2. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別3. 業(yè)務(wù)流程4. 測(cè)度方法5. 風(fēng)險(xiǎn)敞口管理6. 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告7. 風(fēng)險(xiǎn)分析8. 經(jīng)濟(jì)資本操作風(fēng)險(xiǎn)管理的 8個(gè)關(guān)鍵因素衍生產(chǎn)品中的操作風(fēng)險(xiǎn)存在哪里？顯然，操作風(fēng)險(xiǎn)自始至終都存在（交易之前、之中、之后）之前識(shí)別客戶要求風(fēng)險(xiǎn)：起關(guān)鍵作用的關(guān)鍵人物，特別是與重要客戶的溝通之中結(jié)構(gòu)交易風(fēng)險(xiǎn)：模型風(fēng)險(xiǎn)披露挪用之后交割產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)：監(jiān)控方面的不足模型風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵人物任期的連續(xù)性衍生商品業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的 8個(gè)關(guān)鍵因素n 開發(fā)易于理解的操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架n 準(zhǔn)確管理和報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)敞口井采取適當(dāng)行動(dòng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保值n 開發(fā)使用的風(fēng)險(xiǎn)分析工具和方法n 開發(fā)將操作風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度結(jié)果轉(zhuǎn)換為經(jīng)濟(jì)資本需求量的技術(shù) 續(xù)前表獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門花旗集團(tuán)首席操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控官花旗集團(tuán)的合規(guī)管理人員和首席會(huì)計(jì)師共同制定風(fēng)險(xiǎn)自我測(cè)試與控制的政策（ RCSA）花旗銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)政策（包括 RCSA的標(biāo)準(zhǔn)）由各個(gè)業(yè)務(wù)部門具體組織實(shí)施根據(jù)業(yè)務(wù)部門各自的治理結(jié)構(gòu)、政策和管理流程每個(gè)員工的崗位的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，包括風(fēng)險(xiǎn)自我測(cè)試與控制（ RCSA）外部審計(jì)人員獨(dú)立審計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告花旗集團(tuán)管理層 花旗集團(tuán)董事會(huì)花旗集團(tuán)操作風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)架構(gòu)第五講 操作風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度重點(diǎn)：n定性測(cè)度操作風(fēng)險(xiǎn)n量化方法測(cè)度操作風(fēng)險(xiǎn)n測(cè)度操作風(fēng)險(xiǎn)的四個(gè)步驟前言 在操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，商業(yè)銀行的高級(jí)管理層更希望風(fēng)險(xiǎn)管理部門將那些抽象、復(fù)雜的操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)橹庇^、簡(jiǎn)單的數(shù)字。相比較而言，操作風(fēng)險(xiǎn)的定性測(cè)量方法雖簡(jiǎn)單易行，但在為操作風(fēng)險(xiǎn)分配資本面前卻無能為力。n 定性法的缺陷168。 選擇一種方法，清晰地描述操作風(fēng)險(xiǎn)敞口、風(fēng)險(xiǎn)因素及潛在損失168。這就是基于內(nèi)部控制的操作風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度方法。內(nèi)部控制n 1949年，年， AICPA的審計(jì)程序委員會(huì)發(fā)布了一分特的審計(jì)程序委員會(huì)發(fā)布了一分特別報(bào)告別報(bào)告 “內(nèi)部控制內(nèi)部控制 ———— 一種協(xié)調(diào)制度要素及其對(duì)管一種協(xié)調(diào)制度要素及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立審計(jì)人員的重要性理當(dāng)局和獨(dú)立審計(jì)人員的重要性 ”。和措施。 COSO認(rèn)為，內(nèi)部控制是一個(gè)由一系列行為組成的過程，這些行為涉及整個(gè)公司運(yùn)作的方方面面。 COSO認(rèn)為，控制活動(dòng)分為三種類型：經(jīng)營(yíng)控制活動(dòng)、財(cái)務(wù)控制活動(dòng)和遵守法律控制活動(dòng)。 人工的和自動(dòng)化的信息系統(tǒng)都用于處理內(nèi)部和外部信息。 信息質(zhì)量影響管理層做出正確決策的能力。 人們應(yīng)該知道他們的工作和其他人的工作之間的關(guān)系；168。n 監(jiān)督 企業(yè)或銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的全過程必須置于監(jiān)控之下，并能在必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。提高經(jīng)營(yíng)效率，取得好的經(jīng)營(yíng)效果；168。月頒布正文。 n 風(fēng)險(xiǎn)管理的定義168。概念和三個(gè)要素。遵循有關(guān)的法規(guī)制度。內(nèi)部控制的完整框架n 1994年進(jìn)行了增補(bǔ)。 雇員應(yīng)該相信不會(huì)因?yàn)榻涣髦匾畔⒃獾綀?bào)復(fù)；168。企業(yè)應(yīng)注意以下內(nèi)容：168。 可以是正式的，也可以是非正式的；168。 企業(yè)的所有層次都需要大量的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息，以下幾方面內(nèi)容相當(dāng)重要：168。n 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是識(shí)別和分析實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程中存在的重要風(fēng)險(xiǎn)，它是決定如何管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。兩年后，根據(jù)該會(huì)的建議，其贊助機(jī)構(gòu)又成立了專門研究?jī)?nèi)部控制問題的組織，即 COSO委員會(huì)。該報(bào)告第一次給給 內(nèi)部控制內(nèi)部控制 制度下了如下權(quán)威定義：制度下了如下權(quán)威定義：168。不同國(guó)家有不同的內(nèi)部控制框架：內(nèi)部控制的基本原理n 內(nèi)部牽制n 內(nèi)部控制n 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)n 內(nèi)部控制的完整框架（舊 COSO報(bào)告）n 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（新 COSO報(bào)告）內(nèi)部牽制n 1905年， （Internal Check），他認(rèn)為，內(nèi)部牽制由三個(gè)要素構(gòu)成： 職責(zé)分工；會(huì)計(jì)記錄；人員輪換職責(zé)分工；會(huì)計(jì)記錄；人員輪換 。 對(duì)高頻率、低影響的事件和低頻率、高影響的事件區(qū)別對(duì)待168。缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致結(jié)果變化莫測(cè)為什么用定性法？測(cè)度操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵 巴賽爾委員會(huì)于 1998年 9月在關(guān)于銀行監(jiān)管的報(bào)告中對(duì) 30家主要銀行進(jìn)行了調(diào)查。操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)缺乏168。如此一來，它們可以直觀地看出銀行目前面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，并很容易觀察出操作風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)趨勢(shì)。交流與溝通168。方法168。n有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)往往會(huì)明確規(guī)定銀行內(nèi)部各部門的作用、權(quán)限及責(zé)任。具體來看，操作風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施包括以下內(nèi)容：基礎(chǔ)設(shè)施168。指標(biāo)必須能滿足使用者的需要。這些指標(biāo)應(yīng)該具有前瞻性，并且可以反映操作風(fēng)險(xiǎn)潛在的原因，例如推廣新產(chǎn)品、員工流動(dòng)、交易中斷、系統(tǒng)檢修等。在這些控制方法中，最常用的就是職責(zé)分離。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 在識(shí)別了潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)之后，銀行需要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以判斷銀行對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，并找出那些不可接受的風(fēng)險(xiǎn)作為緩釋的目標(biāo)。這一套制度至少應(yīng)涵蓋以下四方面內(nèi)容：n銀行高層對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)執(zhí)行情況的定期審查制度；n風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施遵守情況的檢查制度；n審查、處理和解決違規(guī)問題的相關(guān)政策、程序和步驟；n確保有一套操作風(fēng)險(xiǎn)各管理層責(zé)任明確的成文的審批和授權(quán)制度。它應(yīng)包括以下幾方面內(nèi)容：n操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)偏好n風(fēng)險(xiǎn)偏好的定性與定量分析 風(fēng)險(xiǎn)偏好的定性分析包括：銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合法律、政策；產(chǎn)品交易的控制和自動(dòng)化是否在合適的水平；銀行對(duì)業(yè)務(wù)控制和損失時(shí)間的披露是否公開、透明；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否合適等。不能妨礙業(yè)務(wù)的正常開展。這些操作風(fēng)險(xiǎn)水平與銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、收益率目標(biāo)和資產(chǎn)水平等是否一致？168。風(fēng)險(xiǎn)偏好q如何設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好 具體來說，商業(yè)銀行是通過回答以下問題來決定自身風(fēng)險(xiǎn)偏好的：168。定期檢查災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)連續(xù)方案，以保證與其目前的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略吻合。制定應(yīng)急和連續(xù)營(yíng)業(yè)方案，以確保在嚴(yán)重的業(yè)務(wù)中斷事件中連續(xù)經(jīng)營(yíng)并控制住損失。法定責(zé)任和聯(lián)絡(luò)。 協(xié)助高級(jí)管理層就合規(guī)問題對(duì)員工進(jìn)行教育，并成為銀行員工咨詢有關(guān)合規(guī)問題的內(nèi)部聯(lián)絡(luò)部門 合規(guī)部門168。 通過一些檢驗(yàn)過程來檢查模型的精確度。 定期審核168。 n 內(nèi)部審計(jì)部門 高級(jí)管理層需要了解其下達(dá)的任務(wù)／戰(zhàn)略是否得到執(zhí)行以及結(jié)果是否有效。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行定期考察，并對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)集中程度進(jìn)行分析。制定定期監(jiān)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況和重大損失風(fēng)險(xiǎn)的程序，并定期向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告相關(guān)信息。一方面，該部門要負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)轉(zhuǎn)達(dá)給高級(jí)管理層的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，并為之制定相應(yīng)的政策、程序和步驟；另一方面，該部門還要負(fù)責(zé)指導(dǎo)業(yè)務(wù)管理層（或稱為分支機(jī)構(gòu)）的操作風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，并定期檢查、評(píng)估所有分支機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況；第三，風(fēng)險(xiǎn)管理部門還需為操作風(fēng)險(xiǎn)管理開發(fā)相應(yīng)的技術(shù)或方法。要確保銀行的薪酬政策與其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的喜好相適應(yīng)。應(yīng)確保本行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)是由一批擁有必要的經(jīng)驗(yàn)、技能和資源的稱職員工來承擔(dān)，而且負(fù)責(zé)本行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與合規(guī)性檢查的員工必須擁有獨(dú)立于其所監(jiān)控的部門的權(quán)力。要求董事會(huì)、管理層糾正損害銀行利益的行為。實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。負(fù)責(zé)對(duì)本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行定期檢查，以應(yīng)對(duì)由于外部市場(chǎng)變化和其他環(huán)境因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)以及新的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、系統(tǒng)相關(guān)的操作風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)為高級(jí)管理層制定識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)與控制／緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)依據(jù)的原則或指示，并負(fù)責(zé)核準(zhǔn)高級(jí)管理層擬定的相應(yīng)政策。這一問題包含兩個(gè)核心內(nèi)容，即誰來管理和如何管理操作風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)能在操作規(guī)劃階段就被提出時(shí)，管理起來就容易多了。預(yù)有準(zhǔn)備： 6個(gè)步驟全部采用 ?增加時(shí)間和技巧168。采取行動(dòng)糾正無效的風(fēng)險(xiǎn)控制，通過管理步驟的重新開始來應(yīng)對(duì)新的危害 對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)也要進(jìn)行定期考評(píng)。這要求控制措施在實(shí)行前先由施令者認(rèn)可批準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括規(guī)避、降低、分散和轉(zhuǎn)移。對(duì)操作進(jìn)行分析168。在 5M模型中，許多要素之間都存在較大的重疊，這是由其直接相關(guān)性導(dǎo)致的。這些方法的總結(jié)構(gòu)通行于各個(gè)分部，但在細(xì)化和具體實(shí)施方面卻是根據(jù)各部的具體情況設(shè)計(jì)的美空軍操作風(fēng)險(xiǎn)管理的 6個(gè)步驟1 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)6 監(jiān)督和考評(píng)5 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施4 制定控制決策3 分析風(fēng)險(xiǎn)控制措施2 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)資料來源： CSG/GRM2023年根據(jù)美空軍少校 資料改編美軍所使用的操作風(fēng)險(xiǎn)管理過程可大致細(xì)分為6個(gè)步驟。自其產(chǎn)生以來，軍隊(duì)，這一管理人與技術(shù)的組織，一直都在設(shè)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。 社會(huì)服務(wù)業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、紡織和輕工業(yè)受 “ 非典 ” 的沖擊比較大，直接影響這些企業(yè)的還本付息能力，從而影響銀行投向這些行業(yè)貸款的安全性。168。為避免再次發(fā)生類似危機(jī)，也為了保護(hù)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行，美國(guó)國(guó)會(huì)于 1933年通過了《格拉絲－斯第格爾法案》，第一次明確了商業(yè)銀行與投資銀行的分業(yè)，并且將 ，而將其證券業(yè)務(wù)部獨(dú)立出來，成立了摩根士丹利銀行，專營(yíng)股票和債券業(yè)務(wù)。n 外部人員作案不僅包括詐騙，還包括搶劫、盜竊等犯罪事件，這要求銀行必須加強(qiáng)安全保障措施，才能防患于未然。 案例：n 深發(fā)展 15億騙貸案n 廣東南海華光 74億騙貸案n 中行 外部欺詐啟示和建議n 銀行在日常的經(jīng)營(yíng)管理中樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻提高警惕，從思想上重視可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求銀行必須確?？蛻粜畔⒑徒?jīng)營(yíng)管理信息的真實(shí)、完整、安全、有效。該證券公司立即通過計(jì)算機(jī)終端下達(dá)了撤單指令，但指令被系統(tǒng)拒絕。 瑞穗證券公司如及時(shí)糾正錯(cuò)誤，本可以大大減少損失。系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)n 銀行也是一個(gè)高度依賴電子化系統(tǒng)的行業(yè)，系統(tǒng)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)是保證銀行正常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展的基本條件，因此系統(tǒng)因素給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。 2023年 7月貸款到期， K公司經(jīng)營(yíng)不善，無力歸還， J公司又遲遲不予承接，貸款發(fā)生逾期。n 處理方式與人事問題一樣，首先建立或從新設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程 (SOP)n 案例：貸前審查不嚴(yán)導(dǎo)致不良貸款 K公司于 1997年 11月 17日、 1999年 11月 26日分別在 H銀行貸款 300萬元、 400萬元用于研制 “xx型免疫圖像分析系統(tǒng) ”。 1個(gè)月后，該客戶以銀行在雙方交接簿上簽發(fā)的數(shù)額向法院提起訴訟，要求該商業(yè)銀行以該數(shù)額承擔(dān)本息的返還義務(wù)。流程因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)n 流程因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或流程沒有被嚴(yán)格執(zhí)行而造成的損失的風(fēng)險(xiǎn)。匯豐還表示：“ 爭(zhēng)端已經(jīng)持續(xù)了 4個(gè)月了。歐內(nèi)爾表示： “ 恐怕雙方?jīng)]有辦法解決爭(zhēng)端了。不過該工會(huì)發(fā)言人也表示： “ 我們希望向匯豐控股發(fā)出明確信息，匯豐需要重返談判桌，避免發(fā)生損毀性的罷工行動(dòng)。勞動(dòng)力中斷 案例：匯豐銀行（ HSBC）罷工風(fēng)波 英國(guó)金融業(yè)工會(huì) Amicus于 5月 23日宣布，因勞資雙方薪酬談判破裂，匯豐銀行員工將于 5月 27日罷工一天。為此，他還偽造了大量由其他銀行發(fā)來的傳真。如果外匯市場(chǎng)走勢(shì)與交易員的預(yù)測(cè)背道而馳，他們的交易頭寸就會(huì)用選擇性合約彌補(bǔ)。n 對(duì)于涉及內(nèi)部員工違規(guī)的事件，要在充分調(diào)查、弄清事實(shí)的基礎(chǔ)上，給出合理適當(dāng)?shù)慕鉀Q方案。隨后，有更多女性職員提出類似起訴。斯坦利 公司 12日就 性別歧視 指控與各原告及控方代表美國(guó)平等就業(yè)機(jī)會(huì)委員會(huì)達(dá)成和解，同意賠付 5400萬美元，案件一主要原告獲賠 1200萬美元。n 完善監(jiān)督檢查機(jī)制，重點(diǎn)是交叉檢查和關(guān)鍵點(diǎn)檢查。 自2023年９月始，經(jīng)陳之手，累計(jì)開了２．９６億元的匯票。n 摩根斯坦利交易員股票買單輸入數(shù)字錯(cuò)誤案。人員因素涵蓋了所有與銀行內(nèi)部人員有關(guān)的事件引起的操作風(fēng)險(xiǎn)。由于各國(guó)的經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)環(huán)境不同，特別是商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍不同，將這些定義直接拿到國(guó)內(nèi)并不合適。全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會(huì)關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的界定全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會(huì)認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是與業(yè)務(wù)操作相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)， 可以分為兩個(gè)部分： 操作失敗風(fēng)險(xiǎn) 和 操作戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)的定義252。廣泛的內(nèi)涵往往使人們很難對(duì)其進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，而狹義的概念往往會(huì)因不能涵蓋所有操作風(fēng)險(xiǎn)而使銀行遭受到一些意想不到的損失。這種定義的弱點(diǎn)在于未能計(jì)量到的因素可能對(duì)利潤(rùn)和成本帶來極大的影響