【正文】 3）中 檔 一年后升 級 改造成高 檔 店支付 10萬元 費 用 ? ① 當 初租入 專賣 店 ? 借： 長 期待 攤費 用 —— 改造裝修 費 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 攤銷 改造裝修 費 （ 凈值 +10萬元） ? 借： 銷 售 費 用 —— 改造裝修 費 ? 貸 ： 長 期待 攤費 用 —— 改造裝修 費 ? ② 當 初 買 入 專賣 店 ? 結轉 ? 借：在建工程 —— 專賣 店 ? 累 計 折 舊 ? 貸 ：固定 資產(chǎn) —— 專賣 店 ? 支付改造 費時 ? 借：在建工程 —— 專賣 店 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 改造完 ? 借：固定 資產(chǎn) —— 專賣 店 ? 貸 ：在建工程 —— 專賣 店 ? 配送中心的建立（ 國內 或 國 外的 倉庫 ） ? ？（ 1）是否自建？ ? （ 2）是否租賃？ ? 注 1：配送中心三 種 ： ? 【 小型配送中心（租或買）、中型配送中心（租或買）、大型配送中心（租或買）】 注 2： 買 【小型配送中心（ 1個季度）、中型配送中心（ 2個季度）、大型配送中心（ 3個季度） 】 ? （ 1）自行 購 建 ? ① 購 建 時 （ P36幾 個 季度） ? 借：在建工程 —— 配送中心 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ② 購 建完工 時 ? 借：固定 資產(chǎn) —— 配送中心 ? 貸 ：在建工程 —— 配送中心 ? ③ 計 提折 舊 （小型配送中心第二 個 季度） ? 借：管理 費 用 —— 折 舊費 ? 貸 ：累 計 折 舊 ? ④ 運營費 （ 倉儲費 ）（第二 個 季度 開 始） ? 借：管理 費 用 —— 配送中心 運營費 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （ 2）租 賃 配送中心 ? ①租 賃時 ? 借：管理 費 用 —— 租 賃費 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ②租 賃費 用分 攤時 ? 借：管理 費 用 —— 配送中心租 賃費 ? 貸 ： 長 期待 攤費 用 —— 租 賃費 ? 國 外 運輸設備 的建 設 ? ？（ 1）是否租賃？ ? （ 2）是否自建？ ? 注 1： 運輸車輛類 型三 種 ： ? 【 貨柜車（租或買）、中型貨柜車（租或買）、小型貨柜車（租或買） 】 ? 注 2：什么時間租或買？ ? （ 1）租 賃運輸車輛 ? 借： 銷 售 費 用 —— 租 賃費 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （ 2）自 購運輸車輛 ? ① 購 入 時 ? 借：固定 資產(chǎn) —— 貨柜車等 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ② 計 提折 舊 （ 時間 ？） ? 借：管理 費 用 —— 折 舊費 ? 貸 ：累 計 折 舊 ? ③ 轉讓 ? 借：固定 資產(chǎn)清 理 ? 累 計 折 舊 ? 貸 ：固定 資產(chǎn) —— 貨柜車等 ? ④收到 轉賣 款 ? 借： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 貸 ：固定 資產(chǎn)清 理 ? ? ? ⑤ 結轉營業(yè) 外收入 ? 借：固定 資產(chǎn)清 理 ? 貸 ： 營業(yè) 外收入 —— 固定 資產(chǎn)清 理收益 ? 或 結轉清 理 損 失 ? 借： 營業(yè) 外支出 —— 固定 資產(chǎn)清 理 損 失 ? 貸 ：固定 資產(chǎn)清 理 ? 網(wǎng) 上 專賣 店（第一年第三季度） ? （ 1） 網(wǎng) 上 專賣 店 開發(fā)時 ? 借： 研發(fā) 支出 —— 資 本化 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （ 2） 開發(fā) 成功后 ? 借：無形 資產(chǎn) —— 網(wǎng) 上 專賣 店 ? 貸 ： 研發(fā) 支出 —— 資 本化 ? （ 3）新 區(qū) 域市 場 改造 ? 借： 研發(fā) 支出 —— 資 本化 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （ 4）改造完 ? 借：無形 資產(chǎn) —— 網(wǎng) 上 專賣 店 ? 貸 ： 研發(fā) 支出 —— 資 本化 ? （ 5） 攤銷時 （ 10年） ? 借： 銷 售 費 用 —— 無形 資產(chǎn)攤銷 ? 貸 ：累 計攤銷 ? （ 6） 運營費 用（包括增加 區(qū) 域） ? 借： 銷 售 費 用 —— 運營費 用 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （ 7） 維護 及人 員 工 資 ? 借： 銷 售 費 用 —— 工 資 ? 貸 ： 應 付 職 工薪酬 —— 工 資 ? （三） 購銷業(yè)務 的核算 ? 國內 渠道商 購貨與銷 售 ? （ 1） 國內 渠道商 購貨 （生 產(chǎn) 商 開 出增 值稅專 用 發(fā) 票） ? 借： 在途物 資 —— 生 產(chǎn) 商 —— P1 ? 應 交 稅費 —— 應 交增 值稅 （ 進項稅額 ） ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （或 應 付 賬 款 —— 生 產(chǎn) 商） ? （ 2）入 庫 ? 借： 庫 存商品 —— P1 ? 貸 ：在途物 資 —— 生 產(chǎn) 商 —— P1 ? （ 3） 內銷運輸時 ? ①租 車運輸 ? 借： 銷 售 費 用 —— 運輸費 用 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ②自 購車運輸 ? 借： 銷 售 費 用 —— 人工 費 （ 5:3比例） ? —— 油料 費 ? 貸 ： 應 付 職 工薪酬 —— 人工 費 ? —— 油料 費 ? （ 4）渠道商 國內銷 售 （ 開 增 值稅專 用 發(fā) 票） ? ① 銷 售 時 ? 借： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （或 應 收 賬 款 —— 消 費 者） ? 貸 ：主 營業(yè)務 收入 —— P1 ? 應 交 稅費 —— 應 交增 值稅 （ 銷項稅額 ） ? ② 結轉 成本 ? 借：主 營業(yè)務 成本 —— P1 ? 貸 ： 庫 存商品 —— P1 ? （ 5）本季度上 繳 的增 值稅 =銷項稅額 進項稅額 （ 購買 商品的 進項稅額 ） 借： 應 交 稅費 —— 應 交增 值稅 （已交 稅 金） 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 （小亍 0， 結轉 下期抵扣） ? 國 外渠道商 購貨與銷 售 ? （ 1） 辦 理信用 證 ? 借： 其他 貨幣資 金 —— 信用 證 保 證 金 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （ 2） 國 外渠道商 購貨 （只有 買 價） ? 借：在途物 資 —— 生 產(chǎn) 商 —— P1 ? 貸 ： 其他 貨幣資 金 —— 信用 證 保 證 金 ? ? （ 3）在港口、機 場 堆存 費 和租箱 費 ? 借：管理 費 用 —— 存 儲費 或堆存 費 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? （ 4） 從 港口、機 場運 送配送中心 時 ? ①租 車運輸 ? 借： 銷 售 費 用 —— 運輸費 用 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ②自 購車運輸 ? 借：在途物 資 —— 生 產(chǎn) 商 —— P1 ? （ 銷 售 費 用 —— 運輸費 用） ? 貸 ： 應 付 職 工薪酬 —— 人工 費 ? 應 付 賬 款