電算化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析審計(jì)(文件)
【正文】 ? 交叉匯總檢查 賬務(wù)處理系統(tǒng)中幾種特殊處理技術(shù) ? 余額合理性檢查 ? 試算平衡檢查 ? 總帳和明細(xì)帳核對(duì)檢查 （ 3）輸出控制 目的： ? 計(jì)算機(jī)處理的輸出結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤 ? 僅限于經(jīng)過批準(zhǔn)的人員輸出結(jié)果 ? 輸出及時(shí)地提供給適當(dāng)?shù)慕?jīng)過批準(zhǔn)的人員 輸出控制的措施 ? 輸出授權(quán) ? 輸入過程的控制總數(shù)與輸出得到的控制總數(shù)相核對(duì) ? 審校輸出結(jié)果，檢查正確性、完整性 ? 將正常業(yè)務(wù)報(bào)告與例外報(bào)告中有關(guān)數(shù)據(jù)作分析對(duì)比 ? 設(shè)置輸出報(bào)告發(fā)送登記簿，記錄報(bào)告發(fā)關(guān)份數(shù)、時(shí)間和接受人等事項(xiàng) ? 制訂輸出錯(cuò)誤糾正和對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的規(guī)定 應(yīng)用控制的研究、評(píng)價(jià)和評(píng)估方法和重點(diǎn) 方法 ? 使用者實(shí)施的人工控制 ? 系統(tǒng)輸出控制 ? 程序控制 重點(diǎn) ? 計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)處理測(cè)試 四、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià) ? 了解與描述計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 ? 符合性測(cè)試 ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 了解內(nèi)部控制的方法 ? 詢問主要管理人員 ? 查閱相關(guān)文件記錄 ? 觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)及其運(yùn)行情況 ? 考慮以前審計(jì)過程中所了解的相關(guān)情況及變化 ? 復(fù)核以前審計(jì)工作底稿 符合性測(cè)試 ? 確定符合性測(cè)試的順序 ? 確定測(cè)試對(duì)象 ? 確定是否有互補(bǔ)測(cè)試 ? 選擇測(cè)試 ? 設(shè)計(jì)測(cè)試數(shù)據(jù) ? 進(jìn)行測(cè)試 ? 分析和評(píng)價(jià)測(cè)試結(jié)果 內(nèi)部控制的評(píng)價(jià) 在符合性測(cè)試后，根據(jù)系統(tǒng)應(yīng)有的內(nèi)部控制及控制目標(biāo)對(duì)比實(shí)際有效的內(nèi)容控制，對(duì)系統(tǒng)的內(nèi)容控制是否完整有效和可以依賴作出決定。 （ 2）部門內(nèi)部的崗位分工控制。 建立健全各項(xiàng)管理制度 主要包括：會(huì)計(jì)職責(zé)劃分、操作規(guī)程、軟硬件管理制度等，以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、適用性、正確性、完整性、真實(shí)性。 搞好審計(jì)信息的開發(fā)利用 ， 對(duì)于為地方黨政領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù) ， 有效發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能 ， 具有重大意義 。 （二）對(duì)審計(jì)技術(shù)的影響 審計(jì)線索包括憑證、 日記帳 、 分類帳 和報(bào)表等。 （五）對(duì)審計(jì)人員的影響 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的環(huán)境比手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更為復(fù)雜，依靠傳統(tǒng)的審計(jì)方法難以進(jìn)行。一般包括以下內(nèi)容： （一）內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì) （二）系統(tǒng)開發(fā)審計(jì) （三）應(yīng)用程序?qū)徲?jì) （四）數(shù)據(jù)文件審計(jì) 電算化審計(jì)的程序 （一）明確審計(jì)任務(wù) （二）初步審核和評(píng)價(jià) （三）詳細(xì)審核和評(píng)價(jià) （四）進(jìn)行符合性測(cè)試 （五）進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 （六）編寫審計(jì)報(bào)告 電算化審計(jì)的方法 審計(jì)方法的采用主要取決于審計(jì)內(nèi)容，對(duì)不同的審計(jì)內(nèi)容可采用不同的方法，根據(jù)電算化審計(jì)的內(nèi)容，相應(yīng)的審計(jì)方法主要有如下幾種： （一）對(duì)內(nèi)部控制制度的審計(jì)方法 1．查詢法。 3．程序比較法。 3．利用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。 4．嵌入審計(jì)程序法。 02:40:4902:40:4902:402/3/2023 2:40:49 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 2023年 2月 3日星期五 上午 2時(shí) 40分 49秒 02:40: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 上午 2時(shí) 40分 49秒 上午 2時(shí) 40分 02:40: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 02:40:4902:40:4902:40Friday, February 3, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 2月 上午 2時(shí) 40分 :40February 3, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 02:40:4902:40:4902:402/3/2023 2:40:49 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :40:4902:40:49February 3, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 上午 2時(shí) 40分 49秒 上午 2時(shí) 40分 02:40: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 2月 上午 2時(shí) 40分 :40February 3, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 02:40:4902:40:4902:40Friday, February 3, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 2時(shí) 40分 49秒 上午 2時(shí) 40分 02:40: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 3日星期五 上午 2時(shí) 40分 49秒 02:40: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 02:40:4902:40:4902:402/3/2023 2:40:49 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 2月 上午 2時(shí) 40分 :40February 3, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 02:40:4902:40:4902:40Friday, February 3, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。加大審計(jì)信息的了解和反饋力度 ?適應(yīng)形勢(shì) ， 加大內(nèi)部審計(jì)的工作力度 ?拓寬知識(shí)領(lǐng)域，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì) 結(jié)束 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 2．程序跟蹤法。 （三）對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的審計(jì)方法 1．審計(jì)軟件法。 （二）對(duì)應(yīng)用程序的審計(jì)方法 1．流程圖檢查法。 審計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物 ． 它產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要 ， 并隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷發(fā)展變化 。 （三）對(duì)審計(jì)手段的影響 審計(jì)手段必須向計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)變，最終實(shí)現(xiàn)在審計(jì)能用計(jì)算機(jī)完全替代手工操作。 開展電算化審計(jì)的意義 ?開展電算化審計(jì)是我國(guó)審計(jì)工作發(fā)展的需要 （ 覆蓋面 、 審計(jì)內(nèi)容 、 信息反饋能力不適應(yīng) ） ?開展電算化審計(jì)是我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的需要 ?電算化審計(jì)將促進(jìn)我國(guó)電算化會(huì)計(jì)和審計(jì)的規(guī)范化 ， 加速我國(guó)審計(jì)技術(shù)現(xiàn)代化的進(jìn)程 開展電算化審計(jì)的目的 ?保護(hù)資源的安全 ?保證信息的可靠性 ?維護(hù)法紀(jì)，保護(hù)社會(huì)和國(guó)家利益 ?促進(jìn)計(jì)算機(jī)應(yīng)用效率、效果和效益的提高 ?促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善 電算化審計(jì)的內(nèi)容 ?內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì) ?系統(tǒng)開發(fā)審計(jì) ?應(yīng)用程序?qū)徲?jì) ?數(shù)據(jù)文件審計(jì) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)審計(jì)的影響 ? 審計(jì)線索的改變
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1