電算化財務(wù)會計與內(nèi)部控制管理知識分析審計(文件)
【正文】 ? 交叉匯總檢查 賬務(wù)處理系統(tǒng)中幾種特殊處理技術(shù) ? 余額合理性檢查 ? 試算平衡檢查 ? 總帳和明細帳核對檢查 （ 3）輸出控制 目的： ? 計算機處理的輸出結(jié)果準確無誤 ? 僅限于經(jīng)過批準的人員輸出結(jié)果 ? 輸出及時地提供給適當?shù)慕?jīng)過批準的人員 輸出控制的措施 ? 輸出授權(quán) ? 輸入過程的控制總數(shù)與輸出得到的控制總數(shù)相核對 ? 審校輸出結(jié)果，檢查正確性、完整性 ? 將正常業(yè)務(wù)報告與例外報告中有關(guān)數(shù)據(jù)作分析對比 ? 設(shè)置輸出報告發(fā)送登記簿，記錄報告發(fā)關(guān)份數(shù)、時間和接受人等事項 ? 制訂輸出錯誤糾正和對重要數(shù)據(jù)進行處理的規(guī)定 應(yīng)用控制的研究、評價和評估方法和重點 方法 ? 使用者實施的人工控制 ? 系統(tǒng)輸出控制 ? 程序控制 重點 ? 計算機應(yīng)用系統(tǒng)處理測試 四、內(nèi)部控制的評價 ? 了解與描述計算機會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 ? 符合性測試 ? 內(nèi)部控制評價 了解內(nèi)部控制的方法 ? 詢問主要管理人員 ? 查閱相關(guān)文件記錄 ? 觀察業(yè)務(wù)活動及其運行情況 ? 考慮以前審計過程中所了解的相關(guān)情況及變化 ? 復(fù)核以前審計工作底稿 符合性測試 ? 確定符合性測試的順序 ? 確定測試對象 ? 確定是否有互補測試 ? 選擇測試 ? 設(shè)計測試數(shù)據(jù) ? 進行測試 ? 分析和評價測試結(jié)果 內(nèi)部控制的評價 在符合性測試后，根據(jù)系統(tǒng)應(yīng)有的內(nèi)部控制及控制目標對比實際有效的內(nèi)容控制，對系統(tǒng)的內(nèi)容控制是否完整有效和可以依賴作出決定。 （ 2）部門內(nèi)部的崗位分工控制。 建立健全各項管理制度 主要包括：會計職責劃分、操作規(guī)程、軟硬件管理制度等，以保證會計信息的合法性、適用性、正確性、完整性、真實性。 搞好審計信息的開發(fā)利用 ， 對于為地方黨政領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù) ， 有效發(fā)揮審計的監(jiān)督職能 ， 具有重大意義 。 （二）對審計技術(shù)的影響 審計線索包括憑證、 日記帳 、 分類帳 和報表等。 （五）對審計人員的影響 電算化會計信息系統(tǒng)的環(huán)境比手工會計系統(tǒng)更為復(fù)雜，依靠傳統(tǒng)的審計方法難以進行。一般包括以下內(nèi)容： （一）內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計 （二）系統(tǒng)開發(fā)審計 （三）應(yīng)用程序?qū)徲? （四）數(shù)據(jù)文件審計 電算化審計的程序 （一）明確審計任務(wù) （二）初步審核和評價 （三）詳細審核和評價 （四）進行符合性測試 （五）進行實質(zhì)性測試 （六）編寫審計報告 電算化審計的方法 審計方法的采用主要取決于審計內(nèi)容，對不同的審計內(nèi)容可采用不同的方法，根據(jù)電算化審計的內(nèi)容，相應(yīng)的審計方法主要有如下幾種： （一）對內(nèi)部控制制度的審計方法 1．查詢法。 3．程序比較法。 3．利用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。 4．嵌入審計程序法。 02:40:4902:40:4902:402/3/2023 2:40:49 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023年 2月 3日星期五 上午 2時 40分 49秒 02:40: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 上午 2時 40分 49秒 上午 2時 40分 02:40: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 02:40:4902:40:4902:40Friday, February 3, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 2月 上午 2時 40分 :40February 3, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 02:40:4902:40:4902:402/3/2023 2:40:49 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :40:4902:40:49February 3, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 上午 2時 40分 49秒 上午 2時 40分 02:40: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 2月 上午 2時 40分 :40February 3, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 02:40:4902:40:4902:40Friday, February 3, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 2時 40分 49秒 上午 2時 40分 02:40: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023年 2月 3日星期五 上午 2時 40分 49秒 02:40: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 02:40:4902:40:4902:402/3/2023 2:40:49 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 2023年 2月 上午 2時 40分 :40February 3, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 02:40:4902:40:4902:40Friday, February 3, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。加大審計信息的了解和反饋力度 ?適應(yīng)形勢 ， 加大內(nèi)部審計的工作力度 ?拓寬知識領(lǐng)域，提高審計人員綜合素質(zhì) 結(jié)束 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 2．程序跟蹤法。 （三）對會計數(shù)據(jù)的審計方法 1．審計軟件法。 （二）對應(yīng)用程序的審計方法 1．流程圖檢查法。 審計是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物 ． 它產(chǎn)生于經(jīng)濟監(jiān)督的需要 ， 并隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而不斷發(fā)展變化 。 （三）對審計手段的影響 審計手段必須向計算機轉(zhuǎn)變，最終實現(xiàn)在審計能用計算機完全替代手工操作。 開展電算化審計的意義 ?開展電算化審計是我國審計工作發(fā)展的需要 （ 覆蓋面 、 審計內(nèi)容 、 信息反饋能力不適應(yīng) ） ?開展電算化審計是我國會計電算化發(fā)展的需要 ?電算化審計將促進我國電算化會計和審計的規(guī)范化 ， 加速我國審計技術(shù)現(xiàn)代化的進程 開展電算化審計的目的 ?保護資源的安全 ?保證信息的可靠性 ?維護法紀，保護社會和國家利益 ?促進計算機應(yīng)用效率、效果和效益的提高 ?促進內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善 電算化審計的內(nèi)容 ?內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計 ?系統(tǒng)開發(fā)審計 ?應(yīng)用程序?qū)徲? ?數(shù)據(jù)文件審計 電算化會計信息系統(tǒng)對審計的影響 ? 審計線索的改變
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1