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【正文】 部門副總經(jīng)理 (工程建設(shè) )XX (信息技術(shù) )XX XX 部門經(jīng)理 (工程建設(shè) )XX (信息技術(shù) )XX XX 市公司 公司總經(jīng)理 $XX $XX $XX 部門總經(jīng)理 (工程建設(shè) )XX (信息技術(shù) )XX XX 部門副總經(jīng)理 (工程建設(shè) )XX (信息技術(shù) )XX XX 部門經(jīng)理 (工程建設(shè) )XX (信息技術(shù) )XX XX 采購 /應(yīng)付流程變更待決事項(xiàng) (續(xù)二 ) 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 6. 退貨時要由采購單位和供應(yīng)商簽定退貨協(xié)議 /通知單，確認(rèn)退貨數(shù)量和金額。 ? 對資金流有較好的控制，閑置現(xiàn)金可以集中一起，爭取更好的存款利息。 ? 財(cái)務(wù)人員對對材料技術(shù)規(guī)格不太熟悉，匹配有困難。 ? 中央 (省 )負(fù)責(zé)審批和維護(hù)會計(jì)科目表。不要等到月結(jié)才做。 ? 自動將各公司財(cái)務(wù)報(bào)表合并和沖轉(zhuǎn)公司間往來交易。 ) 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) ? Oracle的會計(jì)科目表除了一般的會計(jì)科目外，還可以設(shè)置不同的分析維度 (例如：成本中心、產(chǎn)品、地區(qū) )。 ? 是最佳實(shí)踐。 ? 確保所有科目表設(shè)置是經(jīng)過適當(dāng)審批，因?yàn)槟承┛h財(cái)務(wù)部的規(guī)模很小 )，對高級管理層的財(cái)務(wù)信息要求會較難掌握，會導(dǎo)致會計(jì)科目被誤開和誤用。 (最佳實(shí)踐是四天完成結(jié)帳，結(jié)帳後第二天完成總帳報(bào)表的編制 )。 ? 可以提供更有效和全面的財(cái)務(wù)管理信息。 ? 某些交易始終要看到紙面原始單據(jù)才會審批 (例如付款 )，而公司間紙面文檔傳送的時間會較長。 ? 建立分層審批制度。 ? 當(dāng)市、縣在建用後，即進(jìn)行資本化和開始折舊。如果將項(xiàng)目管理人員的工資很明細(xì)的分?jǐn)傁氯ァ?(例如：如果該業(yè)務(wù)人員的工資為一千元，本月 20%的工時為甲項(xiàng)目工作，則要將二百元工資分?jǐn)偟郊醉?xiàng)目的成本中。 ? 定期開會 (如雙周 )對項(xiàng)目進(jìn)行審批。 ? 需要增加會計(jì)人員工作量，和進(jìn)行系統(tǒng)二次開發(fā)。 ? 需要更多的管理成本。 ? 當(dāng)工程驗(yàn)收時對金額進(jìn)行調(diào)整，則要對資產(chǎn) 5. 由省代市、縣采購的工程物料，當(dāng)運(yùn)到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內(nèi) (不像過去一直記在省的財(cái)務(wù)帳上，直至資本化時才由省的帳調(diào)撥回市、縣 )。(不過很多可以透過系統(tǒng)自動化解決 ) 未來高層次預(yù)算流程 主要變更建議 ? 由省、市、縣部門主管先確認(rèn)年度目標(biāo)後，才開始進(jìn)行明細(xì)預(yù)算編制。 ? 最少半年回顧預(yù)算是否需要進(jìn)行調(diào)整。 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) ? 提高預(yù)算編制效率。日後進(jìn)行申購時要在部門預(yù)算之內(nèi)才允許，否則要進(jìn)行解釋。 ? 初時因?yàn)槿狈v史數(shù)據(jù)的支持，會較難實(shí)施，而差異也會較大。 預(yù)算流程變更待決事項(xiàng) (續(xù) ) 6. 最少半年回顧預(yù)算是否需要進(jìn)行調(diào)整。 5. 按月編制預(yù)算和實(shí)際差異比較報(bào)表 (包括合并報(bào)表 )。 (每月進(jìn)行一次 ) ? 增加所有業(yè)務(wù)部門的工作量。 ? 增加計(jì)劃財(cái)務(wù)部工作量。 ? 是最佳實(shí)踐。 ? 由於年初時對年度將會進(jìn)行的項(xiàng)目不一定有具體執(zhí)行計(jì)劃，而付款很多時是按不同項(xiàng)目的合同條款而定，因此會較難實(shí)施。 ? 初時因?yàn)槿狈v史數(shù)據(jù)的支持，會較難實(shí)施，而差異也會較大。 ? 預(yù)算不只是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還包括很多營運(yùn)數(shù)據(jù)的預(yù)測，只由計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行不能夠做好預(yù)算。 (每月進(jìn)行一次 )。 ? 由省計(jì)
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