某咨詢某公司做的財務管理診斷(文件)
【正文】 預算目標體系不健全，不利于企業(yè)的長期發(fā)展 ?預算目標應該體現(xiàn)戰(zhàn)略目標 ?目前的預算目標主要是利潤，容易導致企業(yè)唯利是圖，因眼前小利，而失長遠大局 利潤并不代表現(xiàn)金，在“現(xiàn)金為王”的時代，應考慮是否有足夠的現(xiàn)金流量，資金的運營效率如何。預算管理在為績效考核提供參照值的同時，管理者也可以根據(jù)預算的實際執(zhí)行結果去不斷修正、優(yōu)化績效考核體系，確?？己私Y果更加符合實際，真正發(fā)揮評價與激勵的作用。 預算和公司戰(zhàn)略的銜接較差 以創(chuàng)造股東財富為衡量企業(yè)成功的準繩 公司戰(zhàn)略 只有一個 范圍、性質(zhì)、目標 選擇主業(yè) 公司計劃 業(yè)務戰(zhàn)略 每種業(yè)務一個 產(chǎn)品 市場 競爭優(yōu)勢的來源 為每個重要職位設立戰(zhàn)略 職能戰(zhàn)略 財務、市場、人力資源 業(yè)務計劃 財務計劃 業(yè)務預算、資本預算、財務預算 全面預算 目前橫店集團的預算內(nèi)容尚不全面 長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預算 資本預算 生產(chǎn)預算 期末存貨預算 銷售及管理費用預算 直接人工預算 制造費用預算 直接材料預算 當期實施方案 現(xiàn)金預算 產(chǎn)品成本預算 預算損益表 預算資產(chǎn)負債表 全面預算的內(nèi)容包括：業(yè)務預算、資本預算和財務預算，目前集團執(zhí)行的預算主要是業(yè)務預算，缺乏財務預算和資本預算 圖例說明 : ? 尚未執(zhí)行 ? 已經(jīng)執(zhí)行 全面預算過程是一個循環(huán) 確定落實 控制實施 符合要求 證保 下達執(zhí)行 達成 推動實現(xiàn) 激勵優(yōu)化 比較分析 總結改進 多數(shù)員工認為目前預算管理中預算執(zhí)行、預算目標制定和預算考評等方面比較薄弱 %%%%%0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%50%預算目標制定 預算的編制 預算執(zhí)行 預算調(diào)控 預算考評 全面預算管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用 ?戰(zhàn)略管理作用：預算作為一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具，可以將既定戰(zhàn)略通過預算的形式加以固化與量化，以確保最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。 ? 目前財務信息對于管理決策的支持度較低 財務信息必須保證：真實性、有用性 財務人員對于目前的資產(chǎn)實際數(shù)額把握不準，真實的財務數(shù)據(jù)很難獲得 問卷數(shù)據(jù)：目前財務信息對于管理決策的支持度低 %% %%%0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%符合相關法律法規(guī)及國家統(tǒng)一會計制度會計核算流程與企業(yè)業(yè)務相適應符合動態(tài)管理與控制的要求正確及時反映業(yè)務內(nèi)容，保證帳實相符為決策提供信息支持 以上幾種原因導致財務分析與管理決策的基礎薄弱，直接影響財務管理效果 財務管理決策與分析的基礎是財務信息，信息的真實性與有用性直接影響管理分析與決策 在錯誤的財務信息的基礎上只能得出錯誤的分析結論，難以進行決策或做出錯誤決策 導 讀 財務管理體制 財務信息系統(tǒng) 內(nèi)審機構人員配置低、數(shù)量不足、專業(yè)結構單一 內(nèi)審職能缺失，僅局限于財務審計和工程造價審核 工作計劃性差，基本上是按領導指派，監(jiān)督力度不足 事前、事中、事后的審計都不足 內(nèi)審沒有跟蹤力度，審計建議的落實程度較差 診斷結論 內(nèi)部審計 ?? 內(nèi)審機構人員配置低、數(shù)量不足、專業(yè)結構單一，很難滿足集團管理的需要 ? 審計委人員學歷結構圖 ? 專業(yè)結構圖 ? 工作量與人員數(shù)量 ? 結論：補充人員、提高專業(yè)素質(zhì)、調(diào)整人員結構 內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務力度不夠 內(nèi)部審計應有內(nèi)容 報表審計 財務收支審計 任期（離任）經(jīng)濟責任審計 績
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