【正文】 不分月度和進(jìn)度，使預(yù)算進(jìn)度的信息可靠性降低 流程管理 L 5 沒有定義流程的度量指標(biāo)或跟蹤管理措施，沒有使用目標(biāo)評(píng)估指標(biāo)建立績(jī)效基準(zhǔn) 總計(jì) 33 問題與改進(jìn)分析 流程名稱：資本性支出預(yù)算編制 56 歷史資料 主業(yè) 務(wù)流程：資本性支出預(yù)算管理 編號(hào)： BCCAPEX 版本號(hào)： 子業(yè)務(wù)流程：基建項(xiàng)目投資預(yù)算編制（包括大修項(xiàng)目） 編號(hào)： BCCAPEX01 版本號(hào)： 流程負(fù)責(zé)人： 相關(guān)鏈 接流程 資金預(yù)算 委員會(huì) 計(jì)劃部 基建項(xiàng)目 計(jì)劃崗 生產(chǎn)技術(shù)部 計(jì)劃管理崗 財(cái)務(wù)部 小型基建 管理崗 財(cái)務(wù)部 項(xiàng)目資金 預(yù)算崗 營(yíng)銷部 計(jì)劃管理崗 批準(zhǔn)資本 性支出 預(yù)算 現(xiàn)金流量 預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債 預(yù)算 財(cái)務(wù)計(jì)劃 流程 匯總各單位 上報(bào)計(jì)劃 分 析 /比較 計(jì)劃資料 調(diào)整、平衡 各單位預(yù)算 審核 /上報(bào) 資本性 支出預(yù)算 制定技改 /大修 /科技投資計(jì)劃 制定小型基 建、技改、 大修計(jì)劃 制定業(yè)擴(kuò) 項(xiàng)目投資 計(jì)劃 制定電網(wǎng) 項(xiàng)目基建 投資計(jì)劃 預(yù)算下達(dá) 流程 前期費(fèi)用 / 后備資金 預(yù)算 7 8 9 10 12 5 4 3 2 13 11 下達(dá) 資本 性支出 預(yù)算 各歸口管理 單位投資計(jì) 劃管理流程 各類項(xiàng)目投資預(yù)算 匯總、調(diào)整、平衡后的各類資本性投資預(yù)算 下屬單位 上報(bào)資 本性 支出計(jì)劃 1 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 信息部 計(jì)劃管理崗 制定信息 項(xiàng)目投資 計(jì)劃 6 項(xiàng)目管理 流程 內(nèi)部經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)管理 流程 57 存在問題 改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議 在規(guī)模預(yù)算下達(dá)后，對(duì)具體項(xiàng)目的安排、執(zhí)行沒有考核措施，項(xiàng)目執(zhí)行部門控制過程成本的動(dòng)機(jī)不足 加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)和綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 投資規(guī)模的確定與分公司的資產(chǎn)負(fù)債和盈利能力無關(guān)；計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度脫節(jié) 完善成 本中心 —利潤(rùn)中心的內(nèi)部核算 /預(yù)算體系，按各分公司的資產(chǎn)負(fù)債率和盈利能力與投資規(guī)模，設(shè)置關(guān)聯(lián)考核指標(biāo)，優(yōu)化資金投向 計(jì)劃下達(dá)過晚，影響下游業(yè)務(wù)的流程周期 加強(qiáng)計(jì)劃、預(yù)算下達(dá)的流程周期控制 投資規(guī)模的確定與分公司的資產(chǎn)負(fù)債和盈利能力無關(guān)；沒有針對(duì)資本支出的考核 由于項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和投資回報(bào)率分析流于形式；僅進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo) 流程績(jī)效評(píng)估 流程名 ： 資本性支出預(yù)算編制 58 子業(yè)務(wù)區(qū)域：現(xiàn)金流量預(yù)算管理 主業(yè)務(wù)流程：現(xiàn)金流量預(yù)算編制 起點(diǎn)： 收集預(yù)算編制資料 輸入 ?經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù) ?上一年度現(xiàn)金流量預(yù)算及執(zhí)行情況 ?資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù) ?下屬單位（含供電局代管縣）上報(bào)資料 供應(yīng)方（流程） ： ?資本性支出預(yù)算編制流程 ?經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程 ?資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制流程 目標(biāo) (功能范圍 ): 規(guī)范電力現(xiàn)金流量預(yù)算的編制業(yè)務(wù)（包括電力和下屬單位） 活動(dòng) 終點(diǎn)： 預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)現(xiàn)金流量預(yù)算 輸出： ?現(xiàn)金流量預(yù)算 客戶（流程）： ?用款計(jì)劃編制流程 ?預(yù)算審批 /下達(dá)流程 ?IT使能： ?OA系統(tǒng) ?MS Excel ?遠(yuǎn)光核算系統(tǒng) 業(yè)務(wù)使能： ?預(yù)算管理，現(xiàn)金流量管理 分析、對(duì)比現(xiàn)金流量歷史資料 編制現(xiàn)金流量預(yù)算 匯總、平衡下屬單位預(yù)算資料 收集預(yù)算編制資料 流程評(píng)估指標(biāo)： 預(yù)算編制的準(zhǔn)確率，與實(shí)際發(fā)生的 % 組織使能： 電力財(cái)務(wù)部、各歸口管理部門、物資公司和下屬單位財(cái)務(wù)部、各歸口管理部門物資公司等各部門的信息共享與充分溝通 59 流程績(jī)效評(píng)估 流程名 ： 現(xiàn)金流量預(yù)算編制 評(píng)估參數(shù) 級(jí)別 分值 原因 客戶滿意度 M 3 無法滿足公司日常資金管理的要求，僅能滿足國電公司的年度預(yù)算要求 流程周期 M 3 能夠滿足年度預(yù)算的要求，但無法滿足按月度預(yù)算管理的預(yù)算要求 返工與缺陷 M 3 年度預(yù)算編制的返工情況較少 決策制定 M+ 2 年度預(yù)算的決策過程較為簡(jiǎn)便 人力資源利用 M+ 2 人員配備較充分 流程成本 M 4 流程的產(chǎn)出無法被充分利用，致使日常的資金管理不能按計(jì)劃進(jìn)行 信息有效性 L 5 所提供的信息難以完全滿足內(nèi)部管理需要，能夠滿足外部要求 流程管理 M 4 沒有明確的考核指標(biāo)和跟蹤管理程序 總計(jì) 30 60 子業(yè)務(wù)區(qū)域：現(xiàn)金流量預(yù)算管理 主業(yè)務(wù)流程：現(xiàn)金流量預(yù)算編制 編號(hào)： BCCASH01 版本號(hào)： 流程負(fù)責(zé)人： 相關(guān)鏈接 流程 電力 主管領(lǐng)導(dǎo) 下屬單位 財(cái)務(wù)主管 下屬單位 主管領(lǐng)導(dǎo) 電力 財(cái)務(wù)部預(yù) 算管理崗 資本性 支出預(yù)算 編制流程 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 編制流程 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 編制流程 下屬單位資 金收支計(jì)劃 編制流程 資產(chǎn)負(fù)債 預(yù)算編制 流程 資本性支出 預(yù)算編制 流程 收集預(yù)算 編制資料 審核現(xiàn)金 流量預(yù)算 匯總、平衡 下屬單位 預(yù)算資料 分析、對(duì)比 現(xiàn)金流量 歷史資料 分析各單位 /部門現(xiàn)金流 量，編制現(xiàn) 金流量預(yù)算 6 8 1 7 9 10 下達(dá)下屬 單位 /上報(bào) 母公司 12 下屬單位 財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理崗 收集各單位 預(yù)算編制 資料 分析、對(duì)比 現(xiàn)金流量 歷史資料 編制現(xiàn)金 流量預(yù)算 審核現(xiàn)金 流量預(yù)算 批準(zhǔn)現(xiàn)金 流量預(yù)算 1 3 2 5 4 批準(zhǔn)現(xiàn)金 流量預(yù)算 11 已批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算 相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù) 相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù) 對(duì)比、分析結(jié)果 匯總/平衡后的數(shù)據(jù) 經(jīng)分析、平衡后的現(xiàn)金流量預(yù)算 對(duì)比、分析結(jié)果 電力財(cái) 務(wù)部?jī)?nèi)部經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)管理 電力 財(cái)務(wù)部主任 預(yù)算審批 / 下達(dá)流程 經(jīng)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算 用款計(jì)劃 編制流程 61 存在問題 改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議 現(xiàn)金流量預(yù)算不能滿足資金控制的要求 建立用款計(jì)劃管理流程 問題與改進(jìn) 現(xiàn)金流量預(yù)算編制 62 主業(yè)務(wù)流程：現(xiàn)金流量預(yù)算管理 編號(hào)： BCCASH01 版本號(hào)： 子業(yè)務(wù)流程：用款計(jì)劃編制 流程 編號(hào)： BCCASH02 版本號(hào)： 流程負(fù)責(zé)人： 相關(guān)鏈接 流程 下屬單位 財(cái)務(wù)部 歸口管理 部門 電力 資金管理科 各類項(xiàng)目 進(jìn)度管理 流程 各部門運(yùn)行 維護(hù)計(jì)劃 流程 采購計(jì)劃 管理流程 電力 財(cái)務(wù)主任 購電費(fèi) 管理流 程 未來業(yè)務(wù)流程 基層各 用款單位 采購計(jì)劃 管理流程 各類項(xiàng)目 進(jìn)度管理 流程 電力 財(cái)務(wù)管理科 電力 各業(yè)務(wù)、 用款部門 項(xiàng)目月度 開支計(jì)劃 審核、匯總 經(jīng)營(yíng)性月度 開支計(jì)劃 審核、匯總 項(xiàng)目月度 開支計(jì)劃 匯總、平衡 月度開支 計(jì)劃 項(xiàng)目月度 開支計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)性資金 用款統(tǒng)計(jì) 參照、控制 資金存量 資金付款 明細(xì)計(jì)劃表： 用款明細(xì)清單，包括 逐筆金額 /收款單位名 稱和用途 審核月度 用款計(jì)劃 按照月度 用款計(jì)劃 撥付資金 經(jīng)營(yíng)性月度 開支計(jì)劃 制定月度 用款計(jì)劃 1 2 3 4 5 6 13 12 11 10 9 8 7 經(jīng)營(yíng)性月度 開支計(jì)劃 項(xiàng)目、采購付款信息 63 子業(yè)務(wù)區(qū)域：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算管理 主業(yè)務(wù)流程：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制 編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 匯總、平衡下屬單位預(yù)算資料 下達(dá)的預(yù)算 編制原則和 控制指標(biāo) 流程評(píng)估指標(biāo)： 預(yù)算編 制的 準(zhǔn)確率，與實(shí)際發(fā)生的 %，與 母公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)的差異率 審核資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo) 起點(diǎn)： 收集預(yù)算編制資料 輸入 ?經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù) ?上一年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和實(shí)際數(shù)據(jù) ?相關(guān)的長(zhǎng)短期資產(chǎn)和負(fù)債數(shù)據(jù) /此外比率 供應(yīng)方（流程） ： ?經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制流程 ?資本性支出預(yù)算編制流程 ?投資、融資預(yù)算編制 業(yè)務(wù)流程 ?現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程 目標(biāo) (功能范圍 ): 編制電力資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 活動(dòng) 終點(diǎn)： 預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 輸出： ?資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 客戶（流程）： ?電力資金收支計(jì)劃編制流程 ?投、融資預(yù)算編制流程 IT使能 MS Excel 遠(yuǎn)光核算系統(tǒng) OA系統(tǒng) 業(yè)務(wù)使能： 資產(chǎn)負(fù)債管理，預(yù)算管理 業(yè)務(wù)使能： 電力財(cái)務(wù)部各科室和下屬單位財(cái)務(wù)部等各相關(guān)部門的信息共享與充分溝通 64 流程績(jī)效評(píng)估 流程名 ： 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制 評(píng)估參數(shù) 級(jí)別 分值 原因 客戶滿意度 M 3 基本滿足母公司預(yù)算管理的要求，無法完全滿足內(nèi)部預(yù)算要求 流程周期 M 3 基本滿足母公司預(yù)算管理的要求 返工與缺陷 M 3 年度預(yù)算編制的返工情況較少 決策制定 M 4 因資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算來自于其他預(yù)算的推導(dǎo)，預(yù)算的決策過程較為簡(jiǎn)便 。 經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理 資本性投資預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 預(yù)算控制 預(yù)算管理業(yè)務(wù)區(qū)域的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程 4 目 錄 一 .范圍說明 …………………………………………………… 二 .全面預(yù)算管理存在的問題與改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議 …………………….. ? ? ? ? ? 三、流程改進(jìn)影響評(píng)估 ………………………………………... 四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實(shí)現(xiàn)模式 …………………………………... ? 業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理 五 .未來設(shè)計(jì)焦點(diǎn)與未來業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) WORKSHOP……….. 附件： ? 流程清單 ? 流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評(píng)估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) ? 4 5 14 18 19 27 33 5 存在的問題及改進(jìn)建議 經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理： 存在問題： 1. 除電力發(fā)展規(guī)劃外，電力尚未制訂中期（ 3－ 5年）的公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，各年度僅制訂主要的部門業(yè)務(wù)計(jì)劃 2. 各業(yè)務(wù)歸口主管部門的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，沒有從優(yōu)化企業(yè)資源配置的角度進(jìn)行有機(jī)整合，形成整體的公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，沒有完善的計(jì)劃審批程序 3. 下屬單位除售電量計(jì)劃和基建、技改、大修計(jì)劃外，沒有運(yùn)行維護(hù)和采購計(jì)劃 4. 下屬單位的業(yè)務(wù)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)預(yù)算的界限不清，通常在沒有業(yè)務(wù)計(jì)劃或業(yè)務(wù)計(jì)劃沒有正式審批程序的情況下直接編制預(yù)算 5. 部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃與基層工區(qū)、班組的作業(yè)計(jì)劃未能有效的銜接 6. 預(yù)算管理委員會(huì)沒有充分發(fā)揮預(yù)算審批、控制和評(píng)價(jià)的作用 7. 預(yù)算管理體系以現(xiàn)有核算單位為主，未能實(shí)現(xiàn)成本中心－利潤(rùn)中心的預(yù)算責(zé)任管理體系 8. 改進(jìn)機(jī)會(huì)和建議 ： 9. 建立戰(zhàn)略規(guī)劃 業(yè)務(wù)規(guī)劃－年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃－經(jīng)營(yíng)預(yù)算的管理體系 10. 建立成本中心－利潤(rùn)中心的預(yù)算管理體系 11. 明確各成本中心、利潤(rùn)中心的預(yù)算管理責(zé)任和考核要求 12. 建議設(shè)立由公司級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌公司的業(yè)務(wù)規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃工作；明確財(cái)務(wù)主管副總負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 6 存在的問題及改進(jìn)建議 資本性支出預(yù)算管理 ： 存在問題： 1. 在規(guī)模預(yù)算下達(dá)后，對(duì)具體項(xiàng)目的安排、執(zhí)行沒有考核措施；項(xiàng)目管理部門從項(xiàng)目設(shè)計(jì)到項(xiàng)目施工過程中，節(jié)約成本的動(dòng)力不足 2. 計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度脫節(jié)，沒有針對(duì)資本支出的考核 3. 計(jì)劃下達(dá)過晚，影響下游業(yè)務(wù)的流程周期 4. 投資規(guī)模的確定與分公司的資產(chǎn)情況負(fù)債和盈利能力無關(guān)；項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和投資回報(bào)率分析流于形式，造成各類項(xiàng)目建議繁多，規(guī)模預(yù)算難以控制