【正文】 日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準人和經(jīng)辦人等，作出詳細記錄，以備查考。 第四十七條 使用：相關(guān)保管人員不得在空白的相關(guān)銀行單據(jù)或者其他單據(jù)上加蓋財務(wù)印鑒。 第五十條 監(jiān)督檢查，要以《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準則》 為依據(jù)。 23 第 三 章 資金管理制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總會計師批準。 第十條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證 ，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)執(zhí)行董事批準，或執(zhí)行董事授權(quán)的主管副總經(jīng)理、總會計師批準、財務(wù)部長審核后，出納人員才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。 第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。 第十五條 銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第十八條 公司負責人和總會計師必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即逐級匯報并妥善處理。 26 第二十二條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，應(yīng)采用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算方式。經(jīng)辦人應(yīng)于支票領(lǐng)用后當月月底前到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，出納員于支票報銷后在支票登記簿上注銷。出納員將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記 簿上簽字確認。 第二十七條 根據(jù)收入、支出的原始票據(jù)，每周編制現(xiàn)金周報表。 （三） 備用金請款及報銷的規(guī)定 第三十條 員工在請款時填寫備用金借款單， 注明借款部門、借款人姓名（借款人作為備用金請款的第一責任人）、借款用途、大、小寫金額 (大、小寫必須一致，數(shù)字前必須封頂 )經(jīng)部門負責人簽字、執(zhí)行董事批準，財務(wù)部長審核，出納員方可付款。對于預(yù)算外費用請款，需由本人經(jīng)手，本部門負責人簽字確認，總會計師審批，執(zhí)行董事批準，方可生效。 第三十七條 為加強財務(wù)憑證的規(guī)范管理，要求報銷人必須將需要報銷的票據(jù)進行分類、有序的粘貼，保證能夠看到每張票據(jù)的完整票面，保持票面整潔完好。 第四十條 對于違反以上規(guī)定者，財務(wù)部有權(quán)不予報銷。 第四十四條 財務(wù)部定期對員工備用金進行清理，對于超過規(guī)定報銷期限而未到財務(wù)進行報銷者，財務(wù)部根 據(jù)情況在公司內(nèi)進行通報，對無正當理由又拒不報銷者，公司會采取停止請款、扣發(fā)工資或法律訴訟等方式進行清理。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。 （四）隨機檢查現(xiàn)金的帳實相符情況。 31 第 四 章 存貨內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對公司庫存物資的內(nèi)部管理和控制，保 證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，保證合理確認存貨價值，防止并及時揭示差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。在本單位分管負責人的領(lǐng)導下，積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴格、資料保存完整不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點、對帳、編制存貨盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。否則，要追究相關(guān)人員的責任。 在認真考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫存儲量趨于合理。驗收人員一定要嚴 格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收。 第十二條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負責，所有存貨原則上儲存在規(guī)定的庫房內(nèi)，嚴禁未經(jīng)批準或授權(quán)的人員進入庫房或接觸存貨。財務(wù)存貨核算人員負責財務(wù)存貨的 核算工作。領(lǐng)料單上應(yīng)準確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉庫主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實、批準權(quán)限是否恰當?shù)?，審查正確無誤后，由倉庫主管人員在領(lǐng)料單（或出庫單）上簽字，然后交由倉庫保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單（或出庫單）上簽名。 跌價準備計提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價計提。 第十九條 堅持定期盤點制度。 第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計量原則，確認并計提存貨跌價準備。 第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持用的 ,單位價值 1500元以上，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。 （四）固定資產(chǎn)購置成本、計提折舊和減值準備、處置等會計處理 應(yīng) 當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。 第六條 生產(chǎn)計劃部 負責固定資產(chǎn)投資、維修計劃，并報公司領(lǐng)導研究通過，下達固定資產(chǎn)投資、維修計劃，并按季統(tǒng)計固定資產(chǎn)投資、維修完成情況。公司對已批準立項的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內(nèi)未能實施或客觀原因?qū)е氯∠媱澋囊獙懗鰰嬲f明。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責任人，落實責任制度。 第十三條 財務(wù)部門負責監(jiān)督其計劃的完成情況，對超計劃的，應(yīng)及時要求有關(guān)部門辦理追加計劃，否則，不予報帳。 40 第十六條 固定資產(chǎn)在驗收合格并交付使用后，財務(wù)部門 、設(shè)備管理部門、使用部門要盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案，對固定資產(chǎn)實施有效管理。 第十八條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料、零部件和機器設(shè)備，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用；對外有償轉(zhuǎn)讓或調(diào)撥到其他單位使用的需經(jīng)公司有關(guān)部門、領(lǐng)導審批認可，并由生產(chǎn) 計劃部、技術(shù)部和財務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價格。 第二十條 財務(wù)部門按照國家會計制度和公司規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策計提折舊，除符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準，不得隨意變更。 第二十二條 公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)的投保范圍和政策，及時做好固定資產(chǎn)的投保和續(xù)保工作。首先，核對設(shè)備管理部門、使用部門和財務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳卡記錄，實地逐項盤點固定資產(chǎn)實物，根據(jù)盤點結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點表，對帳實不符的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，并查找原因提出處理意見，報請有關(guān)部門批準后，由財務(wù)部門及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負責日常管理，定期檢查和維護，確保資產(chǎn)的完整、完好。各單位、部門無權(quán)自行處置固定資產(chǎn)，否則，追究相關(guān)人員的責任。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的設(shè)備管理部門派人到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時間。 第二十九條 對于出租、出借、出售和投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由設(shè)備管理部門會同財務(wù)部門按規(guī)定上報經(jīng)批準后予以辦理，并簽訂合同。 第五 節(jié) 附 則 第三十三條 本制度由財務(wù) 部負責解釋。本制度所稱預(yù)收款項 就 是按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項，這筆款項構(gòu)成一項負債 ,以后要用商品或勞務(wù)等償付。 第二節(jié) 分工及授權(quán) （一） 應(yīng)收款項控制 第 六 條 營銷人員在管理部門的授權(quán)范圍內(nèi)推銷商品，接受客戶的訂單，與客戶訂立詳細的購銷合同。 第 十 條 對接受的應(yīng)收票據(jù)，除登記“應(yīng)收票據(jù)”總帳和按客戶明細登記明細帳外，還應(yīng)設(shè)立應(yīng)收票據(jù)備查登記簿，詳細登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人的姓名或到期日、利率等。 第 十四 條 對到期的應(yīng)收帳款及時收回 入帳；對未能按期收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明原因，及時向財務(wù)部以及分管 銷售 的副總經(jīng)理、總會計師報告，采取催收措施，必要時訴諸法律加以解決。 （二） 應(yīng)付款項控制 第 十八 條 采購部門根據(jù)授權(quán) ,與購貨方簽訂采購合同 ,嚴格按照定單或訂貨合同的規(guī)定辦理采購業(yè)務(wù) . 第 十九 條 財務(wù)部按 按購貨單位設(shè)置應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付票據(jù)明細帳。 第 二十二 條 根據(jù)合同要求需要預(yù)付貨款時，必須報請 執(zhí)行 董事批準，然后根據(jù)上述程序?qū)徟娇筛犊睢? 第 二十五 條 采購部門按照財務(wù)出據(jù)的應(yīng)付帳款明細表，每月必須和供應(yīng)商對帳，出現(xiàn)問題及時解決。 第 二十八 條 銷售部門事先制定預(yù)收貨款計劃，財 務(wù)部門收到款項后，和主管合同的人員核對后方可入帳，保證入帳 金額 及帳戶 的準確性。 第四節(jié) 附 則 第 三十二 條 本制度由財務(wù)部負責解釋。 (二 ) 在建工程： 指公司進行各項固定資產(chǎn)購建工程所發(fā)生的實際支出，包括新建固定資產(chǎn)工程，改、擴建固定資產(chǎn)工程、大修理工程以及購入需要安裝設(shè)備的安裝工程等。 (三 ) 在建工程減值準備的計提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準備。購入的無形資產(chǎn)、在建工程，按實際支付的價款作為實際成本 ；投資者投入的無形資產(chǎn)、在建工程，按投資各方確認的價值作為實際成本；為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)、在建工程，按該無形資產(chǎn)、在建工程在投資方的賬面價值作為實際成本；接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無形資產(chǎn)、在建工程，或以應(yīng)收債權(quán)換入無形資產(chǎn)、在建工程的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本；以非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)、在建工程，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)、在建工程，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費 用作為實際成本。 第 七 條 設(shè)置在建工程明細賬，記錄每項資產(chǎn)的原值和累計攤銷 第 八 條 在建工程專用模塊明細帳必須定期與財務(wù)總賬核對，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時調(diào)查解決。 第二條 本制度所稱借款是。 第 十 條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效。 (三 )無形資產(chǎn)、在建工程減值準備的計提方法：按單個無形資產(chǎn)、在建工程項目的賬面價值高于其可收回金額的差額計提無形資產(chǎn)、在建工程減值準備。當同時滿足以下三個條件時，借款費用開始資本化： (一 )資產(chǎn)支出（只包括為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金，轉(zhuǎn)移非現(xiàn) 52 金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出）已經(jīng)發(fā)生； (二 )借款費用已經(jīng)發(fā)生； (三 )為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始，公司為購建某項固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額，在所購建固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生時直接計入當期財務(wù)費用。與上述工程有關(guān)的借款利息屬于在固定資產(chǎn)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，計入在建固定資產(chǎn)的造價；在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的利息，計入當期損益。 第 七 章 在建工程、無形資產(chǎn)管理制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對無形資 產(chǎn)、在建工程的管理與控制， 根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)、結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第 三十 條 在監(jiān)督與檢查當中重點關(guān)注： （一）銷售和采購部門傳遞給財務(wù)部門的單據(jù)是否真合法。 第 二十六 條 預(yù)付帳款不得計提壞帳準備。 第 二十四 條 月末，打印出應(yīng) 付帳款、預(yù)付帳款明細的余額表，并和總帳余額相核對。 第 二十一 條 采購部門應(yīng)填寫付款通知書，申請人把要付款的各種信息填寫齊全，采 購 負責人簽字，并核對所欠的貨款是否準確，如多付貨款責任自負。 第 十六 條 對其他應(yīng)收款按不同的債務(wù)人設(shè)明細進行核算，應(yīng)向有關(guān)單位和個人及時收回入帳。 第 十二 條 負責應(yīng)收帳款的 會計人員應(yīng)加強應(yīng)收帳款的日常管理，按月 編制應(yīng)收帳款帳齡分析表。 第 八 條 銷售 部 根據(jù)銷貨合同開據(jù)增值稅專用發(fā)票， 根據(jù)發(fā)票的留存聯(lián)登記銷售臺帳。 第 四 條 本制度所稱預(yù)付帳款是按照購貨合同的規(guī)定預(yù)付給供貨單位的款項。 46 第 六 章 往來款項內(nèi)部控制制度 第一 節(jié) 總 則 第一條 為加強本公司往來款項的內(nèi)部控制和管理，保證往來帳款核算的真實可靠，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的具體實際，特制定本制度。 第四 節(jié) 監(jiān)督和檢查 第三十條 固定資產(chǎn)的監(jiān)督、檢查權(quán)由公司生產(chǎn)計劃部、財務(wù)部 共同行使。 第二十七條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本單位的設(shè)備管理部門報告，由設(shè)備管理部門會同有關(guān)人員對毀損或需報廢設(shè)備進行技術(shù)鑒定、分析，會同本單位財務(wù)部門辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人進行處罰，屬客觀因素造成的由財務(wù)部門向保險機構(gòu)辦理索賠手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責任，再追究其他部門的責任。由生產(chǎn)計劃部會同有關(guān)部門對各單位上報的處置資料進行審核后，報公司