【正文】 日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人等，作出詳細(xì)記錄，以備查考。 第四十七條 使用：相關(guān)保管人員不得在空白的相關(guān)銀行單據(jù)或者其他單據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印鑒。 第五十條 監(jiān)督檢查，要以《中華人民共和國會計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 為依據(jù)。 23 第 三 章 資金管理制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總會計(jì)師批準(zhǔn)。 第十條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證 ，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，或執(zhí)行董事授權(quán)的主管副總經(jīng)理、總會計(jì)師批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部長審核后，出納人員才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。 第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。 第十五條 銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第十八條 公司負(fù)責(zé)人和總會計(jì)師必須加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即逐級匯報(bào)并妥善處理。 26 第二十二條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，應(yīng)采用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算方式。經(jīng)辦人應(yīng)于支票領(lǐng)用后當(dāng)月月底前到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，出納員于支票報(bào)銷后在支票登記簿上注銷。出納員將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記 簿上簽字確認(rèn)。 第二十七條 根據(jù)收入、支出的原始票據(jù)，每周編制現(xiàn)金周報(bào)表。 （三） 備用金請款及報(bào)銷的規(guī)定 第三十條 員工在請款時(shí)填寫備用金借款單， 注明借款部門、借款人姓名（借款人作為備用金請款的第一責(zé)任人）、借款用途、大、小寫金額 (大、小寫必須一致，數(shù)字前必須封頂 )經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、執(zhí)行董事批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長審核，出納員方可付款。對于預(yù)算外費(fèi)用請款，需由本人經(jīng)手，本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，總會計(jì)師審批，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。 第三十七條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)憑證的規(guī)范管理，要求報(bào)銷人必須將需要報(bào)銷的票據(jù)進(jìn)行分類、有序的粘貼，保證能夠看到每張票據(jù)的完整票面，保持票面整潔完好。 第四十條 對于違反以上規(guī)定者，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷。 第四十四條 財(cái)務(wù)部定期對員工備用金進(jìn)行清理，對于超過規(guī)定報(bào)銷期限而未到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部根 據(jù)情況在公司內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，對無正當(dāng)理由又拒不報(bào)銷者，公司會采取停止請款、扣發(fā)工資或法律訴訟等方式進(jìn)行清理。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。 （四）隨機(jī)檢查現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況。 31 第 四 章 存貨內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對公司庫存物資的內(nèi)部管理和控制，保 證庫存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)揭示差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。在本單位分管負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴(yán)格、資料保存完整不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點(diǎn)、對帳、編制存貨盤點(diǎn)表，保證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。否則，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。 在認(rèn)真考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫存儲量趨于合理。驗(yàn)收人員一定要嚴(yán) 格按操作程序進(jìn)行驗(yàn)收，凡不符合條件的一律不予驗(yàn)收。 第十二條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，所有存貨原則上儲存在規(guī)定的庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房或接觸存貨。財(cái)務(wù)存貨核算人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)存貨的 核算工作。領(lǐng)料單上應(yīng)準(zhǔn)確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉庫主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實(shí)、批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)?shù)?，審查正確無誤后，由倉庫主管人員在領(lǐng)料單（或出庫單）上簽字，然后交由倉庫保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單（或出庫單）上簽名。 跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)計(jì)提。 第十九條 堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。 第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計(jì)量原則，確認(rèn)并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持用的 ,單位價(jià)值 1500元以上，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。 （四）固定資產(chǎn)購置成本、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會計(jì)處理 應(yīng) 當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定。 第六條 生產(chǎn)計(jì)劃部 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資、維修計(jì)劃，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究通過，下達(dá)固定資產(chǎn)投資、維修計(jì)劃，并按季統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)投資、維修完成情況。公司對已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫出書面說明。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，落實(shí)責(zé)任制度。 第十三條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督其計(jì)劃的完成情況，對超計(jì)劃的，應(yīng)及時(shí)要求有關(guān)部門辦理追加計(jì)劃，否則，不予報(bào)帳。 40 第十六條 固定資產(chǎn)在驗(yàn)收合格并交付使用后，財(cái)務(wù)部門 、設(shè)備管理部門、使用部門要盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案，對固定資產(chǎn)實(shí)施有效管理。 第十八條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料、零部件和機(jī)器設(shè)備，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用；對外有償轉(zhuǎn)讓或調(diào)撥到其他單位使用的需經(jīng)公司有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批認(rèn)可，并由生產(chǎn) 計(jì)劃部、技術(shù)部和財(cái)務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。 第二十條 財(cái)務(wù)部門按照國家會計(jì)制度和公司規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策計(jì)提折舊，除符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。 第二十二條 公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)的投保范圍和政策，及時(shí)做好固定資產(chǎn)的投保和續(xù)保工作。首先，核對設(shè)備管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳卡記錄，實(shí)地逐項(xiàng)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，對帳實(shí)不符的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，并查找原因提出處理意見，報(bào)請有關(guān)部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的完整、完好。各單位、部門無權(quán)自行處置固定資產(chǎn)，否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的設(shè)備管理部門派人到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時(shí)間。 第二十九條 對于出租、出借、出售和投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由設(shè)備管理部門會同財(cái)務(wù)部門按規(guī)定上報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同。 第五 節(jié) 附 則 第三十三條 本制度由財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé)解釋。本制度所稱預(yù)收款項(xiàng) 就 是按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，這筆款項(xiàng)構(gòu)成一項(xiàng)負(fù)債 ,以后要用商品或勞務(wù)等償付。 第二節(jié) 分工及授權(quán) （一） 應(yīng)收款項(xiàng)控制 第 六 條 營銷人員在管理部門的授權(quán)范圍內(nèi)推銷商品，接受客戶的訂單，與客戶訂立詳細(xì)的購銷合同。 第 十 條 對接受的應(yīng)收票據(jù)，除登記“應(yīng)收票據(jù)”總帳和按客戶明細(xì)登記明細(xì)帳外，還應(yīng)設(shè)立應(yīng)收票據(jù)備查登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人的姓名或到期日、利率等。 第 十四 條 對到期的應(yīng)收帳款及時(shí)收回 入帳；對未能按期收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明原因，及時(shí)向財(cái)務(wù)部以及分管 銷售 的副總經(jīng)理、總會計(jì)師報(bào)告，采取催收措施，必要時(shí)訴諸法律加以解決。 （二） 應(yīng)付款項(xiàng)控制 第 十八 條 采購部門根據(jù)授權(quán) ,與購貨方簽訂采購合同 ,嚴(yán)格按照定單或訂貨合同的規(guī)定辦理采購業(yè)務(wù) . 第 十九 條 財(cái)務(wù)部按 按購貨單位設(shè)置應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)帳。 第 二十二 條 根據(jù)合同要求需要預(yù)付貨款時(shí)，必須報(bào)請 執(zhí)行 董事批準(zhǔn)，然后根據(jù)上述程序?qū)徟娇筛犊睢? 第 二十五 條 采購部門按照財(cái)務(wù)出據(jù)的應(yīng)付帳款明細(xì)表，每月必須和供應(yīng)商對帳，出現(xiàn)問題及時(shí)解決。 第 二十八 條 銷售部門事先制定預(yù)收貨款計(jì)劃，財(cái) 務(wù)部門收到款項(xiàng)后，和主管合同的人員核對后方可入帳，保證入帳 金額 及帳戶 的準(zhǔn)確性。 第四節(jié) 附 則 第 三十二 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 (二 ) 在建工程： 指公司進(jìn)行各項(xiàng)固定資產(chǎn)購建工程所發(fā)生的實(shí)際支出，包括新建固定資產(chǎn)工程，改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)工程、大修理工程以及購入需要安裝設(shè)備的安裝工程等。 (三 ) 在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。購入的無形資產(chǎn)、在建工程，按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本 ；投資者投入的無形資產(chǎn)、在建工程，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本；為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)、在建工程，按該無形資產(chǎn)、在建工程在投資方的賬面價(jià)值作為實(shí)際成本；接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無形資產(chǎn)、在建工程，或以應(yīng)收債權(quán)換入無形資產(chǎn)、在建工程的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；以非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)、在建工程，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)、在建工程，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi) 用作為實(shí)際成本。 第 七 條 設(shè)置在建工程明細(xì)賬，記錄每項(xiàng)資產(chǎn)的原值和累計(jì)攤銷 第 八 條 在建工程專用模塊明細(xì)帳必須定期與財(cái)務(wù)總賬核對，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查解決。 第二條 本制度所稱借款是。 第 十 條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。 (三 )無形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：按單個(gè)無形資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目的賬面價(jià)值高于其可收回金額的差額計(jì)提無形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。當(dāng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，借款費(fèi)用開始資本化： (一 )資產(chǎn)支出（只包括為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金，轉(zhuǎn)移非現(xiàn) 52 金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出）已經(jīng)發(fā)生； (二 )借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； (三 )為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始，公司為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額，在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。與上述工程有關(guān)的借款利息屬于在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，計(jì)入在建固定資產(chǎn)的造價(jià)；在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的利息，計(jì)入當(dāng)期損益。 第 七 章 在建工程、無形資產(chǎn)管理制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對無形資 產(chǎn)、在建工程的管理與控制， 根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等法律法規(guī)、結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第 三十 條 在監(jiān)督與檢查當(dāng)中重點(diǎn)關(guān)注： （一）銷售和采購部門傳遞給財(cái)務(wù)部門的單據(jù)是否真合法。 第 二十六 條 預(yù)付帳款不得計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 第 二十四 條 月末，打印出應(yīng) 付帳款、預(yù)付帳款明細(xì)的余額表，并和總帳余額相核對。 第 二十一 條 采購部門應(yīng)填寫付款通知書，申請人把要付款的各種信息填寫齊全，采 購 負(fù)責(zé)人簽字，并核對所欠的貨款是否準(zhǔn)確，如多付貨款責(zé)任自負(fù)。 第 十六 條 對其他應(yīng)收款按不同的債務(wù)人設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算，應(yīng)向有關(guān)單位和個(gè)人及時(shí)收回入帳。 第 十二 條 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的 會計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收帳款的日常管理，按月 編制應(yīng)收帳款帳齡分析表。 第 八 條 銷售 部 根據(jù)銷貨合同開據(jù)增值稅專用發(fā)票， 根據(jù)發(fā)票的留存聯(lián)登記銷售臺帳。 第 四 條 本制度所稱預(yù)付帳款是按照購貨合同的規(guī)定預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng)。 46 第 六 章 往來款項(xiàng)內(nèi)部控制制度 第一 節(jié) 總 則 第一條 為加強(qiáng)本公司往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制和管理，保證往來帳款核算的真實(shí)可靠，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本制度。 第四 節(jié) 監(jiān)督和檢查 第三十條 固定資產(chǎn)的監(jiān)督、檢查權(quán)由公司生產(chǎn)計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部 共同行使。 第二十七條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，使用部門要立即向本單位的設(shè)備管理部門報(bào)告，由設(shè)備管理部門會同有關(guān)人員對毀損或需報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，會同本單位財(cái)務(wù)部門辦理各種報(bào)批手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的由財(cái)務(wù)部門向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。由生產(chǎn)計(jì)劃部會同有關(guān)部門對各單位上報(bào)的處置資料進(jìn)行審核后，報(bào)公司