【正文】 易耗品、在產(chǎn)品、半成品、成品（庫(kù)存商品）等。完工產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)，入庫(kù)人員應(yīng)開(kāi)具產(chǎn)品入庫(kù)明細(xì)表，并附有檢驗(yàn)部門(mén)開(kāi)具的產(chǎn)品驗(yàn)收合格證，入庫(kù)明細(xì)表應(yīng)注明產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量。領(lǐng)料單一式三聯(lián)：第一聯(lián)領(lǐng)料單位備查，第二聯(lián)財(cái)務(wù)記賬，作為成本核算的依據(jù)，第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，作為登記臺(tái)帳的依據(jù)。銷(xiāo)售臺(tái)帳應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，做到準(zhǔn)確無(wú)誤，有條不紊。相關(guān)人員根據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)辦理。銷(xiāo)售發(fā)貨員必須在制單位置中簽名，倉(cāng)庫(kù)保管員必須在復(fù)核位置中簽名，客戶（或送貨司機(jī)）必須在提貨位置中簽名，三人簽字認(rèn)證后，按單據(jù)用途由銷(xiāo)售發(fā)貨員傳送有關(guān)人員，有關(guān)人員再根據(jù)傳送單進(jìn)行分類(lèi)辦理。 月份終了，次月五 日內(nèi)，保安人員必須編制產(chǎn)品出廠月報(bào)表報(bào)送公司辦公室主任。 盤(pán)盈的存貨，以同類(lèi)商品的市場(chǎng)價(jià)格或市場(chǎng)公允價(jià)值或最近賬面價(jià)值作為實(shí)際成本。 （ 2）年終盤(pán)點(diǎn)截止時(shí)間為 12 月 31 日。 除上述人員外，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將隨時(shí)對(duì)公司的存貨進(jìn)行抽查。 。辦公室應(yīng)根據(jù)工具類(lèi)別建立臺(tái)帳，登記各部門(mén)的領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移及報(bào)廢 等 情況。 ⑴ .生產(chǎn)用工具退庫(kù)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管員辦理紅字“領(lǐng)料單”，檢查工具的完好性，如完好則在工具登記簿上注銷(xiāo)相應(yīng)項(xiàng)目，并簽字確認(rèn)。如可修復(fù)，可聯(lián)系相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員修復(fù)。 ⑶ .如發(fā)現(xiàn)工具有未過(guò)最低使用期的損壞、遺失等影響生產(chǎn)的情況，應(yīng)責(zé)其在一定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊工具。 目的是為了規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表，保證及時(shí)、準(zhǔn)確、完整提供財(cái)務(wù)信息，并通過(guò)財(cái)務(wù)信息分析公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，以滿足內(nèi)部財(cái)務(wù)信息需求及對(duì)外信息披露的需要，并為企業(yè)決策和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 對(duì)外報(bào)送的報(bào)表如下： （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表； （ 2）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表； （ 3）現(xiàn)金流量表； （ 4）納稅申報(bào)表。 會(huì)計(jì)報(bào)表所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與帳簿記載相符。 會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得對(duì)外報(bào)送。 第 八 章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 第 五九 條 記帳憑證按月連續(xù)編號(hào)，并按月分別裝訂成冊(cè)，并另加封面，詳記起訖日期、起訖號(hào)碼和當(dāng)月冊(cè)數(shù)等。 第 六一 條 除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，除本公司會(huì)計(jì)以外的人員不得查閱會(huì)計(jì)檔案 ,不得隨意向外來(lái)人員提供會(huì)計(jì)檔案復(fù)印件，更不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出本公司。 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款 或庫(kù)存現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自支付款項(xiàng)； 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)，保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； 第 六三 條 出現(xiàn)下列情形之一的，該責(zé)任人應(yīng)予解聘。 第 六五 條 公司 財(cái)務(wù) 人員 在工作中違反本制度規(guī)定 ,有下列情形之一者，區(qū)別情節(jié)輕重給予警告、罰款或開(kāi)除的處分。 不得擅自修改報(bào)表格式，否則每次扣 3 分，并責(zé)令立即糾正。 第 六八 條 財(cái)務(wù)人員不得擅自向本公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)以外的任何單位或個(gè)人泄露本公司資金使用、金融渠道、銀行存款等財(cái)務(wù)機(jī)密。 。 第 七十 條 本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。對(duì)泄密者扣 30 分，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并可依法追究法律責(zé)任。 第 六六 條 財(cái)務(wù)報(bào)表與分析的通用要求及獎(jiǎng)罰規(guī)定 報(bào)表應(yīng)按本制度的規(guī)定填報(bào)，要求數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，不得缺報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)、拒報(bào)，每缺報(bào)、漏報(bào)一項(xiàng)扣 1 分，每遲報(bào)一天扣 2 分，遲報(bào)超過(guò) 三天視為拒報(bào)，拒報(bào)一次扣 10 分。 第 六四 條 財(cái)務(wù)人員在工作中成績(jī)顯著 ,有下列情形者將依據(jù)公司獎(jiǎng)罰規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)，董事會(huì)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小確定獎(jiǎng)勵(lì)額度。 第 九 章 獎(jiǎng)罰制度 第 六二 條 凡出現(xiàn)下列情況之一，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并對(duì)責(zé)任人處以月薪兩倍以下罰款。 第 六十 條 建立會(huì)計(jì)檔案專(zhuān)人保管和會(huì)計(jì)檔案登記制度，會(huì)計(jì)檔案管理員暫由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任。 會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送和 軟件上賬 要求見(jiàn)下表： 序號(hào) 報(bào)表名稱(chēng) 報(bào)送 責(zé)任人 報(bào)送時(shí)間 報(bào)送對(duì)象 對(duì) 內(nèi) 對(duì) 外 1 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)計(jì)主管 次月 15日前 總經(jīng)理、財(cái)務(wù) 國(guó)稅、地稅等 2 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 會(huì)計(jì)主管 次月 15日前 總經(jīng)理、財(cái)務(wù) 國(guó)稅、地稅等 3 現(xiàn)金流量表 會(huì)計(jì)主管 次月 15日前 總經(jīng)理、財(cái)務(wù) 國(guó)稅、地稅等 4 納稅申報(bào)表 會(huì)計(jì)主管 次月 15日前 國(guó)稅、地稅等 5 生產(chǎn)成本表 會(huì)計(jì)主管 次月 15日前 財(cái) 務(wù) 該三張表可以合并為一張表報(bào)送 6 主要產(chǎn)品單位成本表 會(huì)計(jì)主管 次月 15日前 財(cái) 務(wù) 7 生產(chǎn)消耗主要指標(biāo)表 會(huì)計(jì)主管 次月 15日前 財(cái) 務(wù) 8 主要產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)表 銷(xiāo)售會(huì)計(jì) 次月 15日前 財(cái) 務(wù) 9 產(chǎn)品收發(fā)存月報(bào)表 銷(xiāo)售會(huì)計(jì) 次月 15日前 財(cái) 務(wù) 10 材料收發(fā)存月報(bào)表 材料會(huì)計(jì) 次月 15日前 財(cái) 務(wù) 11 期間費(fèi)用明細(xì)表 會(huì)計(jì)主管 次月 15日前 財(cái) 務(wù) 12 應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表 會(huì)計(jì)主管 次月 15日前 財(cái) 務(wù) 13 內(nèi)部往來(lái)明細(xì)表 會(huì)計(jì)主管 次月 15日前 財(cái) 務(wù) 14 資金周報(bào)表 出納 次月 15日前 財(cái) 務(wù) 15 稅金繳納情況表 會(huì)計(jì)主管 次月 15日前 財(cái) 務(wù) 16 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表 材料會(huì)計(jì) 次月 15日前 財(cái) 務(wù) 第 五八 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)將整個(gè)的資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收入支出匯 總編制合并報(bào)表，并編寫(xiě)報(bào)表附注說(shuō)明書(shū)，于次月 20 日前報(bào)送董事會(huì)成員。 公司會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容和格式由公司統(tǒng)一制定。 第 五七 條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，除了決算報(bào)表應(yīng)將屬于報(bào)告期內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外，日?qǐng)?bào)、月報(bào)和季報(bào)等報(bào)表可根據(jù)期末辦理完畢時(shí)已經(jīng)入帳的會(huì)計(jì)事項(xiàng)來(lái)編制。對(duì)外報(bào)表主要包括對(duì)稅務(wù)、銀行等外部單位報(bào)送的報(bào)表；對(duì)內(nèi)報(bào)表主要是指對(duì)公司內(nèi)部各部門(mén)以及對(duì)公司報(bào)送的各項(xiàng)報(bào)表 。 ， 并匯總清點(diǎn)結(jié)果上報(bào)公司辦公室。舊品領(lǐng)用只需以舊換新，不需開(kāi)領(lǐng)料單，只需在工具登記簿上進(jìn)行登記。 ⑵ .辦公用工具退庫(kù)時(shí)，由辦公室工具管理員進(jìn)行驗(yàn)收，并在工具登記簿上注明其退庫(kù)日期，并簽字確認(rèn)。部門(mén)內(nèi)部崗位調(diào)換或部門(mén)間的人事調(diào)動(dòng)，應(yīng)根據(jù)崗位需要辦理工具交接收手續(xù)； ⑵ .離職退還。 ，換領(lǐng)必須以舊換新。 盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)先按上述 規(guī)定進(jìn)行處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作出說(shuō)明，待批準(zhǔn)處理后再按其差額予以調(diào)整。 （ 3）不論是期中盤(pán)點(diǎn)還是年終盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)人均應(yīng)認(rèn) 真填寫(xiě)“存貨盤(pán)點(diǎn)表”。 第五 三 條 存貨盤(pán)存管理 （ 1）月末由倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)存貨進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，月盤(pán)由倉(cāng)管人員單獨(dú)完成，并將盤(pán)點(diǎn)表財(cái)務(wù)聯(lián)報(bào)送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。 自制的存貨，按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。 倉(cāng)庫(kù)保管員按日編制產(chǎn)品的產(chǎn)、銷(xiāo)、存日?qǐng)?bào)表交公司主辦銷(xiāo)售會(huì)計(jì)，月份終了，次月五日內(nèi)“產(chǎn)、銷(xiāo)、存”月報(bào)表送公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司主辦銷(xiāo)售會(huì)計(jì)。 ⑹．月份終了后，次月 五日內(nèi)銷(xiāo)售開(kāi)票員必須編制產(chǎn)品銷(xiāo)售月報(bào)表，報(bào)送公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理，日記帳的登記必須每天記載清楚，便于掌握和匯報(bào)。 ⑷． 公司銷(xiāo)售開(kāi)票員必須按照《發(fā)貨通知單》的內(nèi)容，及時(shí)準(zhǔn)確予以填寫(xiě)。 3．商品對(duì)外銷(xiāo)售、發(fā)貨，按下列辦法進(jìn)行處理： ⑴．收到貨款后，主辦銷(xiāo)售會(huì)計(jì)根據(jù)貨款多少，開(kāi)具《收款收據(jù)》一式三聯(lián)，交由出納簽字確認(rèn)，《收款收據(jù)》第一聯(lián)由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)留存，第二聯(lián)交銷(xiāo)售開(kāi)票員，第三聯(lián)交出納。產(chǎn)品入庫(kù)明細(xì)表一式五聯(lián)，第一聯(lián)為送交入庫(kù)的生 產(chǎn)車(chē)間留存?zhèn)洳椋坏诙樨?cái)務(wù)記賬聯(lián)，作為結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的依據(jù)；第三聯(lián)為統(tǒng)計(jì)聯(lián)，作為統(tǒng)計(jì)部門(mén)上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的依據(jù)；第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，作為辦公室計(jì)算工資的依據(jù)；第五聯(lián)為倉(cāng)儲(chǔ)聯(lián)，作為倉(cāng)管人員登記成品臺(tái)帳的依據(jù)。 2．倉(cāng)管人員驗(yàn)收時(shí)應(yīng)根據(jù)訂單和購(gòu)貨發(fā)票與入庫(kù)材料實(shí)物和入庫(kù)單進(jìn)行核對(duì)清點(diǎn)，核對(duì)相符后在入庫(kù)單上簽字，并據(jù)以登記倉(cāng)庫(kù)材料臺(tái)賬和貨卡，保證賬、卡、物相符。第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門(mén)留存，并據(jù)以注銷(xiāo)報(bào)廢固定資產(chǎn)臺(tái)帳及卡片；第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)其明細(xì)帳及折舊；第三聯(lián)送交