【正文】 五、簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施途徑。A、出租方 B、承租方 C、承租方和出租方雙方 D、承租方和出租方任何一方（ C ）一律不屬于一般納稅人。（1+17%） C、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人,其應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額按扣除之后的營(yíng)業(yè)額計(jì)算 D、試點(diǎn)納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額應(yīng)合并計(jì)算，再適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。A、增值稅一般納稅人提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)的，使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票 B、只有鐵路運(yùn)送貨物業(yè)務(wù)列入“營(yíng)改增” 業(yè)務(wù)范圍C、鐵路運(yùn)送貨物或者旅客的鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)都納入營(yíng)改增試點(diǎn) D、鐵路場(chǎng)站提供的相應(yīng)服務(wù)沒有列入“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)范圍 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人應(yīng)按照提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷售額和3%費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，下列說法正確的有（ A ）。 A、發(fā)行債券利息 B、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi) C、向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金 D、對(duì)外支付的借款利息 以下可以免征增值稅的是（ACD）。A、加蓋“增值稅一般納稅人”戳記的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本B、書面合同C、付款證明D、境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票下列有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)說法正確的有（ ABC ）。三、判斷題營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，需要重新申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人資格。（對(duì)）一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，并憑其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，進(jìn)行抵扣。（錯(cuò)）四、實(shí)務(wù)題B公司從事設(shè)計(jì)服務(wù)，為增值稅一般納稅人。浙江省某交通運(yùn)輸企業(yè)，“營(yíng)改增”試點(diǎn)后認(rèn)定為一般納稅人。（1+11%）11% =440000（元）本月進(jìn)項(xiàng)稅額 =55000 + 85000 +128700247。 第五章 暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策解讀一、單項(xiàng)選擇題小規(guī)模納稅人取得屬于免征增值稅項(xiàng)目的收入，如技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅項(xiàng)目等，應(yīng)（ B）。A、含稅銷售額247。A、小規(guī)模納稅人企業(yè) B、一般納稅人企業(yè) C、所有非企業(yè)性單位 D、非企業(yè)性單位中的小規(guī)模納稅人下列有關(guān)暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策說法正確的是（ AD ）。（錯(cuò)）小微企業(yè)滿足《關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅條件的，所免征的營(yíng)業(yè)稅不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理。申報(bào)營(yíng)業(yè)稅時(shí)，當(dāng)季4萬+2萬=6萬，也屬于暫免征收范圍，6萬填入營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表免稅收入欄。問：會(huì)計(jì)處理和申報(bào)是否正確？請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄，并說明如何正確申報(bào)？答：會(huì)計(jì)處理不正確，享受暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，無需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案或?qū)徟?，符合條件的納稅人可直接進(jìn)行免稅申報(bào)。A、大于零 B、小于零 C、10萬 D、5萬企業(yè)采用權(quán)益法對(duì)股權(quán)投資進(jìn)行核算，被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，投資企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理是（ C ）。A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi) D、住房公積金。A、定期支付利息 B、定期支付保底利息 C、固定利潤(rùn) D、固定股息三、判斷題 軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于經(jīng)認(rèn)定并實(shí)行核定征收方式的軟件企業(yè)。（錯(cuò)）四、實(shí)務(wù)題2013年A公司銷售一批產(chǎn)品給B公司，含稅價(jià)為117萬元。A、5 B、10 C、15 D、30新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)按照下列順序進(jìn)行,即:先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的（ A ），然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。A、25% B、30% C、35% D、40%在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的( A )標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。下列個(gè)人所得稅申報(bào)表中屬于扣繳申報(bào)類的為（ AD ）表。A、按月領(lǐng)取的，全額按照適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅B、按季或按年領(lǐng)取的，可分?jǐn)偟皆掠?jì)征個(gè)人所得稅C、對(duì)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的，允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的年金按12個(gè)月分?jǐn)偟礁髟掠?jì)征個(gè)人所得稅D、對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取的，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅三、判斷題 按查賬征收辦理年度納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)《生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)表（B表）》。A、盈余積累數(shù)額 B、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額 C、扣繳稅款情況 D、應(yīng)交稅款下列說法不正確的是，年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人（ BCD ）個(gè)人所得稅。A、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)B、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)C、個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）D、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（B表）下列個(gè)人所得稅申報(bào)表中屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類的為（ BCD ）表。A、年度終了后三個(gè)月內(nèi) B、年度終了后二個(gè)月內(nèi) C、年度終了后一個(gè)月內(nèi) D、年度終了后15天內(nèi)個(gè)人年?duì)I業(yè)收入不超過50萬元的部分合伙人律師在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按（ D ）標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用。 B公司用于抵債的普通股為10萬股，股票市價(jià)為每股8元（每股面值為1元）。（對(duì)）企業(yè)專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用可以加計(jì)扣除。A、不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)B、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)。A、對(duì)被投資企業(yè)實(shí)施控制 B、對(duì)被投資企業(yè)不具有重大影響C、對(duì)被投資企業(yè)具有共同控制或重大影響 D、對(duì)被投資企業(yè)不具有共同控制按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)作為無形資產(chǎn)入賬的是（ D ）。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 18540 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 540 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 540 貸：營(yíng)業(yè)外收入 540應(yīng)將18000元填入申報(bào)表免稅銷售額欄目。某一按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，2014年8月出售商品取得貨款總收入18540元。 （錯(cuò)）四、實(shí)務(wù)題某一按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，2014年從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)，10月份銷售貨物取得收入3萬元（不含增值稅收入，下同），取得營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)4萬元，11月份取得加工修理修配收入2萬元，取得營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)2萬元（其中：1萬元為營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目），12月份取得應(yīng)稅服務(wù)收入1萬元，無營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)收入。某按月申報(bào)的增值稅一般納稅人小企業(yè)兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，2014年從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)等，8月份銷售貨物取得含增值稅總收入20500元，取得營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)收入30000元，9月份取得加工修理修配含增值稅總收入25000元，其中包括免征增值稅項(xiàng)目的總收入（技術(shù)開發(fā)）10000元，取得營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)收入20000元 ，則下列說法正確的是（ ACD ）。（1＋征收率） D含稅銷售額247。 A、 B、 C、 D、0小微企業(yè)銷售額或營(yíng)業(yè)額的口徑應(yīng)以增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所、從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)其他地區(qū)以及在國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物，不屬于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。請(qǐng)根據(jù)以上資料，計(jì)算該運(yùn)輸企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，上期留抵稅額為0。（ 錯(cuò) ）零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)退（免）稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理退（免）稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。（錯(cuò)）郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)未納入改征增值稅范圍，仍按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。下列有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理說法正確的是（ ABC ）。否則，不得扣除。A、郵政普遍服務(wù)