【正文】 其中： 項(xiàng)目固定資產(chǎn)銀行貸款 3000萬(wàn)元。 （ 2） 建成后職能科室設(shè)置為：財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、供銷部、質(zhì)檢部、后勤保障部。管理、技術(shù)人員，每天工作 8小時(shí)，依法享受國(guó)家規(guī)定的法定假日；生產(chǎn)工人， 8小時(shí) /日工作制，根據(jù)生產(chǎn)需要實(shí)行倒班。 （ 2） 對(duì)關(guān)鍵技術(shù)崗位，必須持證上崗，上崗前 進(jìn)行技術(shù)考核、思想及安全教育等方面培訓(xùn)。 項(xiàng)目建成后，嚴(yán)格遵守國(guó) 家有關(guān)規(guī)定和批復(fù)，經(jīng)驗(yàn)收合格才能交付使用，并對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行收集、整理、歸檔，以備查用。 3 組織竣工驗(yàn)收。 計(jì)算期的確定 本項(xiàng)目計(jì)算期定為 11年，其中：項(xiàng)目建設(shè)期為一年，第二年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，達(dá)產(chǎn)年為 10年。 總成本費(fèi)用估算 本項(xiàng)目年總成本費(fèi)用為 329658萬(wàn)元，具體分配如下： （１）材料、燃料、動(dòng)力消耗計(jì)算。 （３）工資及福利費(fèi)：該項(xiàng)費(fèi)用按職工總數(shù)乘以年工資總額及福利費(fèi)指標(biāo)計(jì)算，其中：福利費(fèi)按工資總額 14%提取。 （５）財(cái)務(wù)費(fèi)用：按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期發(fā)生的資金占用費(fèi)以財(cái)務(wù)費(fèi)用形式計(jì)入總成本費(fèi)用。 流動(dòng)資金估算 本項(xiàng)目流動(dòng)資金估算采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算。詳見附表 6。 動(dòng)態(tài)分析：反映財(cái)務(wù)盈余能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)有財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等指標(biāo)如下： (1)所得稅前：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (ic=7%)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 =%。 償債能力分析 本項(xiàng)目的償債能力依據(jù)借款還本付息表等，計(jì)算固定資產(chǎn)借款償還期、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)來考察項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況及貸款的清償能力。 資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率均在合理區(qū)間。 不確定性分析 盈虧平衡分析 本項(xiàng)目建成實(shí)施后總生產(chǎn)能力的盈虧平衡計(jì)算如下： BEP=年固定總成本費(fèi)用 /（年銷 售收入－年可變總成本費(fèi)用－稅金及附加） 100%=%。 項(xiàng)目社會(huì)效益 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級(jí)意義重大。 飼料 的生產(chǎn)將帶動(dòng)養(yǎng)殖業(yè)、包裝業(yè)、印刷業(yè)等行業(yè)的快速發(fā)展。 帶動(dòng)作用明顯。 敏感性分析 本項(xiàng)目敏感性分析以所得稅后項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為指標(biāo)，各 31 指標(biāo)變動(dòng)情況如下表： 敏感性分析表 序號(hào) 不確定因素 不確定因素變化率（ %） 項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo) 指數(shù) 稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ %） 敏感系數(shù) 基本方案 1 銷售價(jià)格 10 5 5 10 2 經(jīng)營(yíng)成本 10 5 5 10 3 原材料價(jià)格 10 5 5 10 4 建設(shè)投資 10 5 5 32 10 敏感性分析圖010203040506015% 10% 5% 0% 5% 10% 15%不確定性因素變化率所得稅后項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率銷售價(jià)格原材料價(jià)格經(jīng)營(yíng)成本建設(shè)投資 設(shè)定 銷售價(jià)格、原材料價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資 分別升降 5%、10%，對(duì)項(xiàng)目所得稅后項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響，從計(jì)算可以看出， 銷售價(jià)格 的變化對(duì)項(xiàng)目所得稅后項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響最大、最為敏感， 原材料價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資 的變化對(duì)項(xiàng)目所得稅后項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響較小。 從上述看出，項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，項(xiàng)目的償債能力足以保障項(xiàng)目的債務(wù)安全。本項(xiàng)目投產(chǎn)后第一年開始償還銀行借款本金，還款來源為折舊、攤銷及稅后利潤(rùn)， 經(jīng)計(jì)算 ，最短借款償還期為 (含建設(shè)期 )。 從上述可以看出，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于 0，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率達(dá)到了行業(yè)基準(zhǔn)收益率要求。 T－ 1 投資回收期 P t =T1＋ |∑ (CICO) i |／ (CICO) T i=1 含建設(shè)期的投 資回收期所得稅前為 ，所得稅后為 年。 詳見附表 2。 27 （６）其他費(fèi)用：項(xiàng)目評(píng)價(jià)為了便于計(jì)算，將制造費(fèi)用、銷售費(fèi) 用和管理費(fèi)用等費(fèi)用作了適當(dāng)?shù)臍w并，均列入其它費(fèi)用中。 （４）修理費(fèi)：按修理費(fèi)占固定資產(chǎn)原值的提取率計(jì)算，提取率按項(xiàng)目情況確定。 （２）折舊及攤銷費(fèi)： 本項(xiàng)目折舊費(fèi)均按房屋與設(shè)備費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算，房屋使用年限均按 20年計(jì)算，設(shè)備使用年限均按 10年計(jì)算，無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)分 5年攤銷完畢。 有關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算 26 按照國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目增值稅 屬國(guó)家規(guī)定的免稅稅種。 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、施工圖設(shè)計(jì)等文件的編制及設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)等各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，該階段預(yù)計(jì)需要時(shí)間 2 個(gè)月； 項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)備、土建施工及裝修工程；項(xiàng)目設(shè)備采購(gòu)、安 25 裝及調(diào)試，該階段預(yù)計(jì)需要時(shí)間 10個(gè)月； 項(xiàng)目 生產(chǎn)準(zhǔn)備、人員培訓(xùn)及試生產(chǎn)，項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，并投入試運(yùn)營(yíng)，該階段預(yù)計(jì)需要時(shí)間 2 個(gè)月。 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度安排 根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模及建設(shè)單位的實(shí)際情況，建設(shè)工期為12個(gè)月，項(xiàng)目建設(shè)分三個(gè)階段： 24 序號(hào) 工作內(nèi)容 第一年 第二年 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 1月 1月 1月 1月 2月 3月 1 可行性研究報(bào)告的編制及前期準(zhǔn)備工作。 技術(shù)來源 項(xiàng)目單位技術(shù)依托 陜西農(nóng)業(yè)科技大學(xué) 相關(guān)飼料研究機(jī)構(gòu)，由科研院校提供項(xiàng)目技術(shù)支持，項(xiàng)目技術(shù)屬國(guó)內(nèi)先進(jìn)、合理、成熟的技術(shù)。 人員培訓(xùn) 為保證項(xiàng)目建成后的順利投產(chǎn)，在項(xiàng)目實(shí)施建設(shè)的同時(shí)，即著手針對(duì)不同崗位的員工進(jìn)行分別培訓(xùn)。 人力資源配置 按“少而精”的原則，合理配置人力資源，主要技術(shù)部門重點(diǎn)加強(qiáng)，企業(yè)實(shí)行連續(xù)工作制度，本項(xiàng)目 安置就業(yè)人員 179名，其中：管理人員 20人，技術(shù)人員 16 人，生產(chǎn)工人 143 人。項(xiàng)目建成后本著指揮靈活順暢、層次簡(jiǎn)化、組織嚴(yán)密、權(quán)責(zé)分明的原則設(shè)置職能科室：財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、供銷部、質(zhì)檢部