【正文】 行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征，行業(yè)集中度、主要企業(yè)的市場份額、行業(yè)競爭格局、市場化程度、主要競爭因素，進入本行業(yè)的主要障礙，與國際市場的關(guān)系、我國加入世界貿(mào)易組織對行業(yè)發(fā)展的影響等。第六十八條 發(fā)行人應(yīng)披露影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)替代與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的主要障礙。第七十條 發(fā)行人應(yīng)簡介其業(yè)務(wù)范圍及主營業(yè)務(wù)。（二）分別按主要產(chǎn)品、銷售區(qū)域、銷售模式披露近三年及一期的主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況。對于銷售客戶存在同屬相同的控制人情形的，則應(yīng)合并計算銷售額。若無，亦應(yīng)說明。第五十一條 發(fā)行人應(yīng)披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)，主要包括：（一）生產(chǎn)經(jīng)營所需用的主要生產(chǎn)設(shè)備、房屋及其取得和使用情況、賬面價值、重置成本、先進性、減值或報廢情況、成新率或還能安全運行的時間、在發(fā)行人及下屬公司中分布情況等；（二）報告期商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)（包括水面養(yǎng)殖權(quán)等）、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)的數(shù)量、價值、取得方式和時間、使用情況、使用期限或保護期，以及對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的重大影響。對于以無形資產(chǎn)折股的，或因各種原因?qū)o形資產(chǎn)進行評估并調(diào)帳的，應(yīng)簡要披露評估方法及其依據(jù)；合并了修訂前第五十五條的內(nèi)容。此條在“其他重要事項”一節(jié)的相關(guān)披露要求中已涵蓋。若發(fā)行人在境外擁有資產(chǎn)，應(yīng)詳細披露該資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營管理、盈利情況等。合并至修訂后的第五十條。第七十九條 發(fā)行人若在發(fā)行前進行過重大業(yè)務(wù)和資產(chǎn)重組，應(yīng)詳細披露重組的經(jīng)過、內(nèi)容及對發(fā)行人業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。第八十一條 發(fā)行人應(yīng)披露主導(dǎo)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)及擬投資項目的技術(shù)水平。第八十三條 發(fā)行人允許他人使用自己所有的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)，或作為被許可方使用他人的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的，應(yīng)簡介許可合同的主要內(nèi)容，主要包括許可人、被許可人、許可方式、許可年限、許可使用費等。第五十五條 發(fā)行人應(yīng)披露產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段，即處于基礎(chǔ)研究、中試、少批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)的具體階段。與其他單位共同進行研究的，還需說明合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。第五十八條 發(fā)行人名稱冠有“高科技”或“科技”字樣的，應(yīng)說明冠以此名的依據(jù)。這種解釋應(yīng)基于業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)之間的客戶對象、業(yè)務(wù)的市場差別以及對發(fā)行人的客觀影響等方面而進行的客觀判斷。對已承諾解決的但尚未解決的同業(yè)競爭可能損害發(fā)行人及其中小股東利益的，發(fā)行人還應(yīng)做“特別風(fēng)險提示”。修訂后的第六十一條已涵蓋。第九十三條 發(fā)行人應(yīng)披露律師、主承銷商對發(fā)行人是否存在同業(yè)競爭和避免同業(yè)競爭有關(guān)措施的有效性所發(fā)表的意見?！豆痉ā沸抻喐迕鞔_了“關(guān)聯(lián)方”范圍；相關(guān)會計規(guī)定也有明確規(guī)定，建議不再另提要求，以確保關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)與財務(wù)報告一致。第九十六條 應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，有能力對發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。第九十七條 應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職，或由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派。第九十九條 發(fā)行人應(yīng)披露近三年關(guān)聯(lián)交易對其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，包括在營業(yè)收入或營業(yè)成本中所占的比例，對上述比例的披露應(yīng)說明比較的口徑。刪除。第六十五條 發(fā)行人應(yīng)詳細披露關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、單價、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例、定價依據(jù)，以及獨立董事對重大關(guān)聯(lián)交易的公允性及是否履行法定審批程序發(fā)表的意見。第六十六條 應(yīng)披露進行關(guān)聯(lián)交易是否遵循市場公正、公平、公開的原則，如交易是否通過招標(biāo)，價格是否公允，與市場獨立第三方價格有無差異。第六十七條 發(fā)行人應(yīng)披露是否在章程中對關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定。第六十八條 發(fā)行人應(yīng)披露為提高其直接面向市場的獨立經(jīng)營能力而采取的減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的措施。第一百零六條 發(fā)行人募股資金投向與關(guān)聯(lián)方合資的項目，或募股資金運用后與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)方、合資項目及關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)情況。申報會計師應(yīng)重點關(guān)注關(guān)聯(lián)交易對發(fā)行人財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響，并對關(guān)聯(lián)交易的會計處理是否符合財政部的相關(guān)規(guī)定發(fā)表專項意見，并予披露。第七十二條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員、技術(shù)負責(zé)人及核心技術(shù)人員的情況，主要包括：（一）姓名、國籍及境外居留權(quán)；（二）性別；（三）年齡；（四）學(xué)歷；（五）職稱；（六）主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷；（七）曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期；（八）擔(dān)任的現(xiàn)任職務(wù)及任期； 對核心技術(shù)人員還應(yīng)披露其主要成果及獲得的獎項。第七十三條 發(fā)行人應(yīng)披露與上述人員所簽定的協(xié)議，如借款、擔(dān)保協(xié)議等，以及為穩(wěn)定上述人員已采取及擬采取的措施。第七十五條 發(fā)行人對上述持有股份或債券的情況，應(yīng)具體列出持有人姓名，發(fā)行前三年所持股份或債券的增減變動情況，發(fā)行前三年年末持有股份或債券的數(shù)量及比例，本次發(fā)行后所持股份占比，以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。對于存在利益沖突情形的，應(yīng)披露解決情況。發(fā)行人若設(shè)置有認股權(quán)，應(yīng)披露認股權(quán)計劃的主要內(nèi)容、執(zhí)行情況，已發(fā)放認股權(quán)的行權(quán)情況等。對于在股東單位或股東單位控制的單位、在發(fā)行人所控制的法人單位、同行業(yè)其他法人單位擔(dān)任職務(wù)的，應(yīng)特別注明；不在上述單位兼職的，應(yīng)予以聲明。發(fā)行人若設(shè)置有認股權(quán)，應(yīng)披露認股權(quán)計劃的主要內(nèi)容、執(zhí)行情況，已發(fā)放認股權(quán)的行權(quán)情況等。第九節(jié) 公司治理結(jié)構(gòu)第九節(jié) 公司治理將《公司章程》增加為招股說明書的附錄文件，刪除修訂前本節(jié)有關(guān)摘錄章程或規(guī)則內(nèi)容的要求。第一百二十條 發(fā)行人應(yīng)披露公司章程中有關(guān)董事會、監(jiān)事會的構(gòu)成和議事規(guī)則。為原第五十七條的內(nèi)容。第八十五條 發(fā)行人應(yīng)披露近三年控股股東或?qū)嶋H控制人及其所控制的企業(yè)占用發(fā)行人資金或資產(chǎn)的情況、發(fā)行人對外擔(dān)保的情況及有關(guān)的清理情況?！钡谝话俣l 發(fā)行人應(yīng)披露公司管理層對內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評估意見。第八十七條 發(fā)行人利潤主要來自于投資收益的，應(yīng)分析披露對投資風(fēng)險的控制和管理情況。第八十九條 發(fā)行人應(yīng)結(jié)合公司治理現(xiàn)狀披露進一步改進和完善公司治理的具體計劃和措施（如有）。非整體改制重組設(shè)立且運行不足三年的發(fā)行人，在有關(guān)簡要資產(chǎn)負債表的披露方面，只需披露改組設(shè)立股份有限公司后各年年末的簡要資產(chǎn)負債表。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》對公司最近三個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的要求進行調(diào)整。第一百二十七條 發(fā)行人應(yīng)披露財務(wù)報表的編制基準(zhǔn)、合并報表范圍及變化情況，特別應(yīng)說明發(fā)行人計算經(jīng)營業(yè)績特別是連續(xù)計算不同主體經(jīng)營業(yè)績的充分財務(wù)資料來源。增加對發(fā)行人報告期內(nèi)采用的重要會計政策和會計估計的披露，以利于投資者對發(fā)行人財務(wù)會計信息的理解。第一百二十九條 發(fā)行人應(yīng)扼要披露最近一期末財務(wù)報表中主要固定資產(chǎn)類別、折舊年限、原價、凈值、凈額及折舊方法；主要對外投資的投資期限、初始投資額、期末投資額、股權(quán)投資占凈資產(chǎn)的比例、股權(quán)投資占被投資方的股權(quán)比例及會計核算方法；有形資產(chǎn)凈值，有形資產(chǎn)凈值為總資產(chǎn)扣減無形資產(chǎn)、待攤費用及長期待攤費用后的余額。對于單項價值在100萬元以上的的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價值是以評估值作為入賬依據(jù)的，應(yīng)披露評估機構(gòu)、評估方法。有逾期未償還債項的，應(yīng)說明其金額、利率、貸款資金用途、未按期償還的原因、預(yù)計還款期等。刪除。刪除。第一百三十三條 發(fā)行人應(yīng)扼要披露報告期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的基本情況及不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動及其影響。理由：此部分內(nèi)容在“管理層討論與分析”和“會計報表附注”中披露。理由：此部分內(nèi)容在“管理層討論與分析”、“會計報表附注”和第九十二條中披露。理由：此部分內(nèi)容在“管理層討論與分析”、“會計報表附注”和第九十二條中披露。刪除。融資租入固定資產(chǎn)的計價方法； （五） 無形資產(chǎn)的計價方法、攤銷方法、攤銷年限； （六） 長期股權(quán)投資計價及收益確認方法，股權(quán)投資差額的攤銷方法和期限。 第九十一條 財務(wù)報告被出具帶強調(diào)事項段的無保留審計意見的，應(yīng)全文披露審計報告正文，并披露相關(guān)強調(diào)事項的會計報表附注，以及公司會計師、獨立董事、董事會和監(jiān)事會對上述強調(diào)事項的詳細說明。對有關(guān)數(shù)據(jù)的口徑，在遵循有關(guān)規(guī)定的前提下，應(yīng)明示是股份公司母公司報表口徑，還是合并報表口徑。第十節(jié) 財務(wù)會計信息第十節(jié) 財務(wù)會計信息第一百二十五條 發(fā)行人應(yīng)披露不少于最近三年的簡要利潤表、不少于最近三年末的簡要資產(chǎn)負債表、不少于最近一年的簡要現(xiàn)金流量表。第八十八條 發(fā)行人董事長、經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、技術(shù)負責(zé)人在近三年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動的經(jīng)過及原因。第八十六條 發(fā)行人應(yīng)披露公司管理層對內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評估意見。（劃線部分保留與否視《首發(fā)管理辦法》）若不存在資金占用和對外擔(dān)保，則應(yīng)明確聲明。參照《上市公司治理準(zhǔn)則》第九十一條第八十四條 發(fā)行人應(yīng)披露戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等各專門委員會的設(shè)置情況（如有），如人員組成及工作情況等。第八十二條 發(fā)行人應(yīng)披露是否在人員、資產(chǎn)、財務(wù)等方面與發(fā)起人或股東做到分開，發(fā)行人是否具有獨立完整的業(yè)務(wù)及面向市場自主經(jīng)營的能力。獨立董事的設(shè)置在上一節(jié)已要求，實際發(fā)揮作用情況合并至修訂后的第八十三條。第八十條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員所持股份鎖定等重要承諾、履行情況及其他契約性安排。第七十九條 發(fā)行人應(yīng)披露上述人員相互之間存在的親屬關(guān)系。不在上述單位兼職的，應(yīng)予以聲明。第一百一十三條 發(fā)行人應(yīng)披露上述人員在最近一個完整會計年度從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)，以及同上述人員職位相關(guān)的其他單位領(lǐng)取收入的情況，包括領(lǐng)取的工薪（月薪或年薪）、獎金及津貼，所享受的其他待遇，退休金計劃，所享有的認股權(quán)情況等。第七十六條 發(fā)行人應(yīng)披露上述人員的對外投資情況，并披露上述人員對外投資是否存在重大損失。第七十四條 發(fā)行人應(yīng)披露上述人員在發(fā)行前以任何方式持有發(fā)行人股份或債券的情況，并可以按以下類別或采取其他適當(dāng)方式進行披露：（一）個人持股，即以上述人員的名義，或由其授權(quán)或指示他人代其持有的股份；（二）家屬持股，即上述人員的父母、配偶或子女持有的股份；（三）法人持股，即上述人員通過其近親屬能夠直接或間接控制的法人持有的股份。合并了修訂前第九十七第的內(nèi)容。第八節(jié) 董事、監(jiān)事、高級管理人員與核心技術(shù)人員第八節(jié) 董事、監(jiān)事、高級管理人員與核心技術(shù)人員第一百零八條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員、技術(shù)負責(zé)人及核心技術(shù)人員的情況，主要包括：（一）姓名及國籍；（二）性別；（三）年齡；（四）學(xué)歷；（五）職稱；（六）主要業(yè)務(wù)簡歷（可披露其主要的業(yè)績記錄）；（七）曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期；（八）在發(fā)行人擔(dān)任的現(xiàn)任職務(wù)；（九）兼任其他單位的職務(wù)。第一百零七條 發(fā)行人應(yīng)披露律師、主承銷商對所披露的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易是否存在損害發(fā)行人及中小股東利益、決策程序是否合法有效所發(fā)表的意見。第一百零五條 發(fā)行人應(yīng)披露與各關(guān)聯(lián)方簽訂的目前仍然有效的協(xié)議或合同，并說明對這類協(xié)議或合同是否還會續(xù)簽作出說明。第一百零四條 發(fā)行人應(yīng)披露減少關(guān)聯(lián)交易的措施，主要包括：（一）發(fā)起人或股東是否通過保留采購、銷售機構(gòu)，壟斷業(yè)務(wù)渠道等方式干預(yù)發(fā)行人的業(yè)務(wù)經(jīng)營；（二）從事生產(chǎn)經(jīng)營的，發(fā)行人是否擁有獨立的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，主要原材料和產(chǎn)品銷售是否依賴股東單位及其下屬企業(yè)；（三）專為或主要為發(fā)行人服務(wù)的實體或輔助設(shè)施，是否納入發(fā)行人，或轉(zhuǎn)由市場第三方進行經(jīng)營；（四）對既為發(fā)行人服務(wù)，也為股東等關(guān)聯(lián)方服務(wù)的實體或設(shè)施，如供水、供電、供汽、供暖等設(shè)施，是否確保發(fā)行人與其交易和定價的公平。第一百零三條 發(fā)行人應(yīng)披露是否在章程中對關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定。第一百零二條 應(yīng)披露進行關(guān)聯(lián)交易是否遵循市場公正、公平、公開的原則，如交易是否通過招標(biāo)，價格是否公允，與市場獨立第三方價格有無差異。第一百零一條 對披露的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)行人應(yīng)詳細披露該關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、單價、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例、定價政策及其決策依據(jù)。增加了會計師事務(wù)所提出的修改建議。刪除。刪除。刪除。第九十四條 發(fā)行人所披露的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)遵循有關(guān)企業(yè)會計制度規(guī)定外，還應(yīng)遵循從嚴(yán)原則。刪除。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》關(guān)于發(fā)行人不得存在同業(yè)競爭的規(guī)定進行調(diào)整。這種解釋應(yīng)基于行業(yè)體制、業(yè)務(wù)性質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)、客戶對象、業(yè)務(wù)的市場差別以及對發(fā)行人的客觀影響等方面而進行客觀判斷。第五十九條 發(fā)行人應(yīng)披露是否與控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)（以下簡稱“競爭方”）從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況。第五十七條 發(fā)行人應(yīng)披露保持技術(shù)不斷創(chuàng)新的機制和進一步開發(fā)的能力，包括技術(shù)儲備及創(chuàng)新的安排、企業(yè)文化建設(shè)等。與其他單位共同進行研究的，還需說明合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。合并至修訂后的第五十一條。第八十二條 發(fā)行人應(yīng)披露對其有重大影響的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)情況，主要包括：（一）發(fā)行人所有或使用的知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的名稱、用途、價值；（二）發(fā)行人所有或使用的知識產(chǎn)權(quán)的保護狀況，如發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計是否已申請專利；（三）發(fā)行人所有或使用的知識產(chǎn)權(quán)的剩余保護年限。說明所擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進性。若無，亦應(yīng)說明。第五十四條 發(fā)行人應(yīng)披露主要產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量控制情況，主要包括質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等。若發(fā)行人在境外擁有資產(chǎn)，應(yīng)詳細披露該資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營管理、盈利情況等。第五十二條 發(fā)行人應(yīng)披露擁有的特許經(jīng)營權(quán)的情況，主要包括特許經(jīng)營權(quán)的取得的情況，特許經(jīng)營權(quán)的期限、費用標(biāo)準(zhǔn)，對發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。發(fā)行人允許他人使用自己所