江蘇省國(guó)家稅務(wù)局(文件)
【正文】 36號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》 （國(guó)稅總局公告 2022年第 13號(hào)） 主要內(nèi)容： 一、 生活服務(wù)業(yè)基本申報(bào)示例 二 、 生活服務(wù)業(yè)簡(jiǎn)易征收申報(bào)示例 三、生活服務(wù)業(yè)減免稅納稅申報(bào) 四、旅游服務(wù)及勞務(wù)派遣差額征收申報(bào)示例 一 、 生活服務(wù)業(yè)基本申報(bào)示例 某酒店為 增值稅一般納稅人， 主要提供餐飲、住宿服務(wù)，2022年 5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)一：取得提供住宿、餐飲服務(wù)收入 （含稅），開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額 100萬(wàn)元，稅額 6萬(wàn)元；開(kāi)具增值稅普通發(fā)票取得收入 （含稅）。其本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額為其認(rèn)證通過(guò)的增值稅專用發(fā)票上記載 的稅額 （ 30*13%+10*17%） 二 、 生活服務(wù)業(yè)簡(jiǎn)易征收申報(bào)示例 某企業(yè)為 增值稅一般納稅人 ， 主要從事文化體育服務(wù)，同時(shí)兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物， 2022年 5月該公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)一：提供組織舉辦體育比賽服務(wù)，取得應(yīng)稅服務(wù)收入 50萬(wàn)元（不含稅），選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其中開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額合計(jì) 40萬(wàn)元，稅額合計(jì) 。 相關(guān)政策：根據(jù)財(cái)稅 [2022]36號(hào)文附件 2規(guī)定：納稅人提供文化體育服務(wù) 可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 。 業(yè)務(wù)一：提供組織舉辦體育比賽服務(wù)，選擇 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（ 3%征收率），其中未開(kāi) 具發(fā)票 10萬(wàn)元（不含稅），銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =10*3% = 業(yè)務(wù)二：銷(xiāo)售紀(jì)念品（ 17%稅率）取得銷(xiāo)售收入 15萬(wàn)元 （不含稅），其中開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額合計(jì) 5 萬(wàn)元，稅額合計(jì) ，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明 金額合計(jì) 10萬(wàn)元，稅額合計(jì) ； 業(yè)務(wù)三：購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品成本支出 9萬(wàn)元（不含稅 ），取得增值稅專用發(fā)票 2張，注明稅額 萬(wàn)元（ 9*17%）。 業(yè)務(wù)四：購(gòu)進(jìn)學(xué)校辦公室用復(fù)印機(jī)（固定資產(chǎn)）一臺(tái)支出 萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票 1份，注明金額 1萬(wàn)，稅額 ）。 除此之外的收入，包括學(xué)校以各種名義收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)等，不屬于免征增值稅的范圍 。當(dāng)期全部銷(xiāo)售額 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不
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