江蘇省國家稅務局(文件)
【正文】 36號） 《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》 （國稅總局公告 2022年第 13號） 主要內容： 一、 生活服務業(yè)基本申報示例 二 、 生活服務業(yè)簡易征收申報示例 三、生活服務業(yè)減免稅納稅申報 四、旅游服務及勞務派遣差額征收申報示例 一 、 生活服務業(yè)基本申報示例 某酒店為 增值稅一般納稅人， 主要提供餐飲、住宿服務，2022年 5月發(fā)生如下業(yè)務： 業(yè)務一：取得提供住宿、餐飲服務收入 （含稅），開具增值稅專用發(fā)票注明金額 100萬元，稅額 6萬元；開具增值稅普通發(fā)票取得收入 （含稅）。其本期應抵扣進項 稅額為其認證通過的增值稅專用發(fā)票上記載 的稅額 （ 30*13%+10*17%） 二 、 生活服務業(yè)簡易征收申報示例 某企業(yè)為 增值稅一般納稅人 ， 主要從事文化體育服務，同時兼營銷售貨物， 2022年 5月該公司發(fā)生如下業(yè)務： 業(yè)務一：提供組織舉辦體育比賽服務，取得應稅服務收入 50萬元（不含稅），選擇適用簡易計稅方法，其中開具增值稅專用發(fā)票注明金額合計 40萬元，稅額合計 。 相關政策：根據財稅 [2022]36號文附件 2規(guī)定：納稅人提供文化體育服務 可以選擇適用簡易計稅方法 。 業(yè)務一：提供組織舉辦體育比賽服務，選擇 適用簡易計稅方法（ 3%征收率），其中未開 具發(fā)票 10萬元（不含稅），銷項稅額 =10*3% = 業(yè)務二：銷售紀念品（ 17%稅率）取得銷售收入 15萬元 （不含稅），其中開具增值稅普通發(fā)票注明金額合計 5 萬元，稅額合計 ，開具增值稅專用發(fā)票注明 金額合計 10萬元，稅額合計 ； 業(yè)務三：購進紀念品成本支出 9萬元（不含稅 ），取得增值稅專用發(fā)票 2張，注明稅額 萬元（ 9*17%）。 業(yè)務四：購進學校辦公室用復印機（固定資產）一臺支出 萬元（取得增值稅專用發(fā)票 1份，注明金額 1萬，稅額 ）。 除此之外的收入，包括學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等，不屬于免征增值稅的范圍 。當期全部銷售額 主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不
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