【正文】 業(yè)在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎(chǔ)上，經(jīng)會計政策變更、前期差錯更正等調(diào)整后得出的本年年初所有者權(quán)益余額，根據(jù)“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。②其他權(quán)益工具持有者投入資本：反映企業(yè)接受除普通股以外投資者投入形成的實收資本（或股本）和資本（股本）溢價，對應(yīng)列在“實收資本”和“資本公積“欄。②使用專項儲備：反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定使用安全生產(chǎn)儲備用于購建安全防護(hù)設(shè)備或與安全生產(chǎn)相關(guān)的費用性支出情況，對應(yīng)列在“專項儲備”欄。②對所有者（或股東）的分配：反映企業(yè)對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。③盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。1．現(xiàn)金應(yīng)按幣種分別填列。5．存款期限：是指初始存款期限，以存款發(fā)生日為標(biāo)準(zhǔn)。三、 應(yīng)收票據(jù) [附注03表及附表]本表主要反映企業(yè)各類應(yīng)收票據(jù)的期初、期末結(jié)余情況。（5）其他關(guān)聯(lián)方：填報與中國電信集團(tuán)合并范圍之外關(guān)聯(lián)方（如：不納入合并范圍內(nèi)子企業(yè)、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的關(guān)聯(lián)往來。（一）應(yīng)收賬款（附注04表）1．根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“壞賬準(zhǔn)備”科目賬面余額及所屬明細(xì)科目分析填列。4．其中：按賬齡計提的應(yīng)收賬款，按賬齡計提的壞賬準(zhǔn)備，計提比例，用于分析按照賬齡計提壞賬準(zhǔn)備的合理性。2．對于三年以上仍未計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，需要未計提減值準(zhǔn)備的依據(jù)或原因。五、 預(yù)付賬款[附注05表及附表]本表主要反映企業(yè)的預(yù)付賬款變化情況。（三）預(yù)付賬款（非關(guān)聯(lián)方債務(wù)人）（附注05－1表）1．款項主要內(nèi)容包括預(yù)付工程及設(shè)備款、預(yù)付購貨款、預(yù)付費用及押金、預(yù)付大型設(shè)備款、預(yù)付待攤費用、其他等。（四）預(yù)付賬款（關(guān)聯(lián)方債務(wù)人）（附注052表）關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報口徑參見“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”。七、 應(yīng)收股利[附注07表]本表主要反映企業(yè)應(yīng)收股利的變化情況。八、 其他應(yīng)收款[附注08表及附表]本表主要反映企業(yè)其他應(yīng)收款及其變化情況，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”、“壞帳準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目分析填列，其中“賬齡”按其他應(yīng)收款期末余額分析填列。其他應(yīng)收款不應(yīng)當(dāng)核算因經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項，以及預(yù)付的工程及設(shè)備款、工程備料款等與工程相關(guān)的款項。本期按存貨性質(zhì)分為十類明細(xì)分別列示，期初數(shù)與2014年年報審調(diào)24表期末數(shù)一致2．“庫存材料”、“備品備件”、“出租商品”、“發(fā)出商品”、“低值易耗品”項目與會計科目核算內(nèi)容一致，“手機(jī)”、“電信商品”項目根據(jù)“庫存商品”科目分析填列，“其他”根據(jù)“受托代銷商品、附屬生產(chǎn)、在途物資、委托加工物資、商品進(jìn)銷差價、周轉(zhuǎn)材料”等會計科目分析填列。十、 其他流動資產(chǎn) [附注10表]本表主要反映企業(yè)其他流動資產(chǎn)及減值準(zhǔn)備的期初、期末余額及其增減變動情況?！俺杀尽币约啊皽p值準(zhǔn)備情況”填列”；其他股權(quán)投資按照“成本”、“公允價值變動”以及“減值準(zhǔn)備情況”填列，如果為債券，還應(yīng)填列“利息調(diào)整”、“應(yīng)計利息”等項目?！捌渌顿Y”改為“無重大影響且無市場公開報價的其他股權(quán)投資”：反映原長期股權(quán)投資中核算的無重大影響（持股比例低于20%）的投資項目。其中： “一次還本付息”的利息在本科目下的“應(yīng)計利息”反映；“分期付息、到期一次還本”的利息在“應(yīng)收利息”科目核算，不在本表反映。十三、 長期股權(quán)投資[附注131表、附注132表]本表主要反映企業(yè)長期股權(quán)投資及其變化情況。3．合營企業(yè)指按合同規(guī)定經(jīng)營活動由投資雙方或若干方共同控制的企業(yè)。6．采用權(quán)益法核算的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)在附注131表填列。8．投資主體：指投資單位在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。十四、 投資性房地產(chǎn) [附注14表]本表反映公司采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)。1．此表按照固定資產(chǎn)類別填列，不區(qū)分生產(chǎn)、非生產(chǎn)、租出、不需用和未使用等類別。4．涉及跨省資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)，資產(chǎn)類別與金額必須與調(diào)出單位資產(chǎn)類別與金額一致，如果需調(diào)整資產(chǎn)類別應(yīng)單獨在“重新分類”項目反映。十七、 無形資產(chǎn)[附注17表]本表反映企業(yè)無形資產(chǎn)及其變化情況，根據(jù)無形資產(chǎn)具體內(nèi)容填列。2．根據(jù)《中國電信會計核算辦法（2015版）》長期待攤費用下屬二級科目，涉及中國通服長期待攤費用種類為經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出、設(shè)備租賃費、房屋租賃費、土地租賃費、光纜租賃費、維護(hù)費、其他等項目。2．本期應(yīng)予確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷的延遞所得稅資產(chǎn)/負(fù)債等于遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債期末數(shù)減期初數(shù)。其中，特準(zhǔn)儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本列示。3．貸款機(jī)構(gòu)類型：為枚舉字段，包括：銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)。7．借款方式：為枚舉字段，包括：信用、抵押、保證、質(zhì)押、委貸。歷史遺留的同一法人單位內(nèi)部之間的擔(dān)保應(yīng)屬于信用借款。關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報口徑參見“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”?！捌渌绊椖康慕痤~不應(yīng)超過合計數(shù)的10％，超過的需說明原因。1．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報口徑參見“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”。上市公司據(jù)實列支，期末余額應(yīng)為0。辭退福利：反映辭退福利預(yù)計負(fù)債的未折現(xiàn)原值，未抵減“未確認(rèn)融資費用－辭退福利”金額，資產(chǎn)負(fù)債表列報金額需抵減“未確認(rèn)融資費用－辭退福利”金額。與上下級單位之間發(fā)生繳撥款時，在省級公司合并報表中應(yīng)將與下級單位間的繳撥款予以拼銷，避免虛增本年增減數(shù)。1．企業(yè)所得稅：期末余額反映企業(yè)年末應(yīng)交當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的所得稅余額，對于非法人分支機(jī)構(gòu)，除應(yīng)交當(dāng)?shù)囟悇?wù)局以外的應(yīng)交企業(yè)所得稅，需逐級上劃給總機(jī)構(gòu)。應(yīng)交增值稅包括未交增值稅、減免稅款、待抵扣進(jìn)項稅額、營改增抵減的銷項稅額、增值稅留抵的稅額等。2．分別“應(yīng)付關(guān)聯(lián)方利息“、“應(yīng)付其他單位利息”。3．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報口徑參見“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”。3．期末“其他”項目金額不應(yīng)超過合計數(shù)的10%，超過的需說明原因。2．長期應(yīng)付款中將于一年內(nèi)到期的部分應(yīng)重分類到“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”。三十一、遞延收益[附注51表]本表反映企業(yè)應(yīng)在以后期間確認(rèn)的收入或收益。表中“辭退福利”項目年初、年末數(shù)需分出“1年以內(nèi)”金額填列。合并報表內(nèi)的投資應(yīng)抵銷。：是指企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。2．收入出現(xiàn)負(fù)數(shù)應(yīng)予以說明。上年同期數(shù)進(jìn)行同口徑調(diào)整。 地方教育費附加應(yīng)在“教育費及附加”中反映。三十八、銷售費用[附注42表] 本表反映企業(yè)的銷售費用情況。三十九、管理費用[附注43表]本表反映企業(yè)的管理費用情況。四十、財務(wù)費用[附注44表]主要反映企業(yè)的財務(wù)費用情況。四十二、公允價值變動損益[附注46表]本表反映企業(yè)的公允價值變動損益情況，應(yīng)根據(jù)“公允價值變動損益”科目所屬各個明細(xì)科目分析填列。2.“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)投資收益”按取得時點進(jìn)行了區(qū)分。“金融衍生工具收益”分為“金融衍生資產(chǎn)收益”、“金融衍生負(fù)債收益”。本期增加數(shù)是指本期通過損益計提的壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價準(zhǔn)備。包括“權(quán)益法下在被投資單位將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額”、“可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益”、“持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益”、“現(xiàn)金流量套期損益的有效部分”、“外幣財務(wù)報表折算差額”等項目扣除所得稅影響后的凈額。 第3部分　 國際準(zhǔn)則報表編制說明國際財務(wù)報告準(zhǔn)則會計報表，應(yīng)由建立國際財務(wù)報告準(zhǔn)則備查簿單位填列。一、財務(wù)狀況表（國際財01表）本表“期初數(shù)”按照2014年審定數(shù)，即2014年年報財務(wù)狀況表（國際財01表）“期末數(shù)”填寫。中國會計準(zhǔn)則金額數(shù)據(jù)，根據(jù)中國會計準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)字自動鏈接生成。同時，中國會計準(zhǔn)則下相應(yīng)確認(rèn)的遞延稅在國際財務(wù)報告準(zhǔn)則下也應(yīng)予沖回。（1）受限制存款（6列）：受限制存款通常是指不能隨時用于支取的存款，包括存款保證金、票據(jù)保證金等。應(yīng)將“預(yù)付賬款”相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整到32列的“預(yù)付賬款及其。填列本列數(shù)據(jù)時，將受限制存款從貨幣資金欄調(diào)出，反映在32列的“受限制存款”欄。同時，如果存在安全生產(chǎn)費形成固定資產(chǎn)的情況，中國會計準(zhǔn)則下“按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認(rèn)相同金額的累計折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊”，與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則下“固定資產(chǎn)要按照預(yù)計使用壽命計提折舊”產(chǎn)生的差異也應(yīng)予以沖回，參照上述方法進(jìn)行填列。安全生產(chǎn)費（2列）：中國會計準(zhǔn)則下，計提后未使用的安全生產(chǎn)費在“專項儲備”科目核算。二、財務(wù)狀況累計調(diào)整表（國際財01_1表）本表反映企業(yè)根據(jù)國際財務(wù)報告準(zhǔn)則對按照中國會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)狀況表進(jìn)行調(diào)整后的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況。本年國內(nèi)準(zhǔn)則到國際準(zhǔn)則基本沒有發(fā)生變化。1.“按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額”無所得稅影響，國內(nèi)和國際準(zhǔn)則一般不存在差異。本期沖抵是指本期發(fā)生的確實無法收回經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬處理的應(yīng)收款項相對應(yīng)轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價準(zhǔn)備。四十四、營業(yè)外收支[附注48表]本表主要反映營業(yè)外收入、營業(yè)外支出情況，應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”科目明細(xì)項分析填列。4.“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債投資收益”按取得時點進(jìn)行了區(qū)分。本表反映企業(yè)的投資收益情況，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目所屬各個明細(xì)科目分析填列。2．“未確認(rèn)融資費用攤銷”項目反映未確認(rèn)融資費用（增項）和未確認(rèn)融資收益（減項）。2．“其他”項不能超過管理費用總數(shù)的10%。 “其他”項不能超過銷售費用總數(shù)的10%?！盃I業(yè)外收支里核算的稅金及附加”：反映在營業(yè)外收支中核算的營業(yè)稅金及附加。如果超過10%，需另外提供明細(xì)資料。三十六、營業(yè)成本[附注40表]本表反映企業(yè)的營業(yè)成本情況。三十五、營業(yè)收入[附注39表]本表反映企業(yè)的營業(yè)收入情況。1．根據(jù)本年所有者權(quán)益相應(yīng)科目的明細(xì)項分析填列。三十二、未確認(rèn)融資費用及未實現(xiàn)融資收益[附注52表]本表主要反映企業(yè)確認(rèn)的未確認(rèn)融資費用及未實現(xiàn)融資收益。（三）專項應(yīng)付款[附注35表]本表反映公司取得政府作為公司所有者投入的具有專項或特定用途的款項情況。該賬齡均填“1年以內(nèi)”。1．按到期日計算的期末數(shù)賬齡分析：對付款日有明確規(guī)定的按規(guī)定計算賬齡，無明確規(guī)定的，按預(yù)計付款日計算賬齡。1．根據(jù)“應(yīng)付股利”科目賬面余額填列。二十七、 應(yīng)付利息[附注28表]本表主要反映企業(yè)應(yīng)付利息的變化情況。2．增值稅“本期應(yīng)交”填列銷項稅額與進(jìn)項稅額的凈額，以及增值稅退稅項目。將“工資”扣除“按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼”之后金額作為計提五險一金、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費等的基數(shù)。新增“其中：一年以內(nèi)支付的金額”，反映企業(yè)一年以內(nèi)應(yīng)支付的辭退福利金額。因人員變動、公司合并、分離等原因而從外部單位轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出的金額也在此項下列示。二十五、 應(yīng)付職工薪酬[附注26表]本表反映企業(yè)負(fù)擔(dān)的應(yīng)付職工薪酬及其變化情況。關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報口徑參見“應(yīng)收票據(jù) [附注03表及附表]第1條”。為了準(zhǔn)確反映中國電信集團(tuán)對中國移動、中國聯(lián)通的應(yīng)付賬款，各單位應(yīng)按款項內(nèi)容填列對這些單位的應(yīng)付賬款期末數(shù)。二十二、 應(yīng)付票據(jù)[附注22表及附表]本表主要反映企業(yè)各類應(yīng)收票據(jù)的期初、期末結(jié)余情況。根據(jù)《擔(dān)保法》相關(guān)規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門等不得成為擔(dān)保人，各單位填報時需注意。5．借款期限：統(tǒng)一界定為月份數(shù)。1．企業(yè)應(yīng)根據(jù)“短期借款”、“長期借款”等科目所屬各個明細(xì)科目分析填列。若有新增固定行事項應(yīng)追溯調(diào)整。十九、 遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債[附注19表]本表反映企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債及變化情況。1．原值填列長期待攤費用原始價值的期末余額，已攤銷完畢的長期待攤費用不再列示。十六、 在建工程[附注16表]本表填列各單位期末余額前10項的工程項目。重分類調(diào)整增加用正數(shù)反映，重分類調(diào)整減少用負(fù)數(shù)反映。名稱按“省市區(qū)路號”或“省縣鎮(zhèn)村”填報。10．按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時，應(yīng)抵減長期股權(quán)投資的賬面價值，在“損益調(diào)整本年減少”填寫。7．被投資單位業(yè)務(wù)性質(zhì)：指被投資單位所經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)范圍。5．其他股權(quán)投資是指對被投資企業(yè)投資比例低于20%且無重大影響的投資。2．子公司指被填表單位作為母公司控制的企業(yè)。4．投資類別為：國債、金融債券、企業(yè)債券、其他。1．持有至到期投資分“一次還本付息”、“分期付息、到期一次還本”兩類填報。3．債券投資需要填報“初始投資成本”，股票投資不需要?！邦A(yù)繳所得稅”、“預(yù)繳增值稅”在“其他”項下浮動行填列，是指企業(yè)期末應(yīng)繳本地稅務(wù)局的企業(yè)所得稅、增值稅為負(fù)數(shù)時，重分類到其他流動資產(chǎn)的稅額。4．存貨跌價準(zhǔn)備本期減少金額中“因資產(chǎn)價值回升轉(zhuǎn)回額”、“轉(zhuǎn)銷”的金額應(yīng)單獨反映。九、 存貨 [附注09表]本表主要反映企業(yè)存貨的期初期末余額、增減變動及存貨跌價準(zhǔn)備的增減變動情況。2．為準(zhǔn)確反映中國電信集團(tuán)對中國移動、中國聯(lián)通的其他應(yīng)收款，各單位要分別填列對這些單位的其他應(yīng)收款期初、期末數(shù)。2．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報口徑參見“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”。1．根據(jù)“應(yīng)收利息“科目賬面余額填列。2．為準(zhǔn)確反映中國電信集團(tuán)對中國移動、中國聯(lián)通的預(yù)付賬款，各單位要分別填列對這些單位的預(yù)付賬款期初、期末數(shù)。（一）預(yù)付賬款（匯總）（附注05表）1．根據(jù)“預(yù)付賬款”、“壞賬準(zhǔn)備”科目賬面余額及所屬明細(xì)科目分析填列。（四）應(yīng)收賬款（關(guān)聯(lián)方債務(wù)人）（附注043表）1．關(guān)聯(lián)方關(guān)系具體填報口徑參見“應(yīng)收票據(jù) [附注03表]第1條”。（三）應(yīng)收賬款（非關(guān)聯(lián)方債務(wù)人）（附注042表）1．為準(zhǔn)確反映中國電信集團(tuán)對中國移動、中國聯(lián)通的應(yīng)收賬款，各單位需要按款項性質(zhì)分別填列對這些單位的應(yīng)收賬款期末數(shù)。2．賬齡：分別按照應(yīng)收賬款“期初余額”、“期末余額”分析填列。