【正文】 貸： 存放中央銀行款項(xiàng) 存款戶“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金本票500，000元，經(jīng) 審查立即辦理。（假設(shè)該企業(yè)賬上有款） 實(shí)際天數(shù)=16+20=36 天 利息=500000*36*%/360=3285 元，票面金額為1，000，000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。其中：第33336小題各4分；其余每小題各3分，共40分），提前10個(gè)月來(lái)行支取整存整取定額儲(chǔ)蓄存款80，000元，原存入100，000元，定期一年，%。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款43．本行收到收款人張鴻交來(lái)的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行不定額本票，金額為30，000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。 借：轄內(nèi)往來(lái) 貸：活期存款39．盤盈設(shè)備一臺(tái)，完全重置價(jià)值為30，000元，累計(jì)折舊為5，000元。 借：貼現(xiàn)利息收入 貸：活期存款 35．本旬應(yīng)調(diào)減繳存一般性存款300，000元。假設(shè)老李將其籌集的24萬(wàn)元資金暫時(shí)存入銀行，他應(yīng)選擇哪種活期存款方式?存款時(shí)間 儲(chǔ) 種2個(gè)月3個(gè)月活期儲(chǔ)蓄存款定活兩便儲(chǔ)蓄存款864個(gè)人通知存款(一天)個(gè)人通知存款(七天)利率：％ 利息所得稅稅率：20％個(gè)人通知存款(一天期)％個(gè)人通知存款(七天期)％整存整取定儲(chǔ)(三個(gè)月期)％ 1) 活期存款2個(gè)月利息=240000*2*％/12*(120％)= 活期存款三個(gè)月=240000*3*％/12*(120％)= 2）個(gè)人通知存款一天期=240000*2*％/12*(120％)= 三個(gè)月= 240000*3*％/12*(120％)= 3)個(gè)人通知7天=240000*2*％/12*(120％)= 三個(gè)月=240000*3*％/12*(120％)= 4）整存爭(zhēng)取3個(gè)月=240000*3*％/12*(120％)= 864要求：請(qǐng)將利息計(jì)算結(jié)果填入表內(nèi)，并指出哪種活期存款方式對(duì)老李更有利。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)⑩經(jīng)計(jì)算，本季預(yù)提法定盈余公積金300，000元。銀行經(jīng)審查確認(rèn)無(wú)誤，簽發(fā)銀行本票。 借：活期存款 貸：實(shí)收資本 ③經(jīng)查看，本日有一筆申請(qǐng)人為乙單位的銀行承兌匯票400，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票立即辦理轉(zhuǎn)賬。9月份銀行為M公司發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： （1）9月7日匯出10，000元； （2）9月16日轉(zhuǎn)收50，000元；要求：根據(jù)上述資料計(jì)算本季度M公司存款利息，并結(jié)轉(zhuǎn)入賬（%）。（ A ）四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)31．簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)。（ B ）27．金融企業(yè)往來(lái)是指商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與中央銀行之間、商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來(lái)。1．除人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期自出票日起（ D ）A．3天 B．5天C．7天 D．10天2．銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度，這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的（ D ）A．職能 B．作用C．任務(wù) D．特點(diǎn)3．存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付時(shí)應(yīng)在銀行開(kāi)設(shè)（A ）A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶C．臨時(shí)存款賬戶 D．專用存款賬戶4．按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記帳分類，銀行的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)分為（ A ）A．原始憑證和記賬憑證 B．復(fù)式憑證和單式憑證C．自制憑證和外來(lái)憑證 D．基本憑證和特定憑證5．銀行代收他行的票據(jù)，必須堅(jiān)持（ A ）A．“先收款、后記賬” B．“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶C．“實(shí)收資本”賬戶 D．“盈余公積”賬戶6．年末，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或虧損)總額，從“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入（B ）A．“營(yíng)業(yè)收入”賬戶 B．“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶C．“實(shí)收資本”賬戶 D．“盈余公積”賬戶7．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶的貸方可記錄盤盈固定資產(chǎn)的（ B ）A．原值 B．轉(zhuǎn)移價(jià)值C．凈值 D．重置安全價(jià)值8．如從現(xiàn)匯戶支取外幣現(xiàn)鈔，下列哪筆“外幣買賣”科目的記賬方向是錯(cuò)誤的?（ B ）A．貸記外幣買賣—匯買價(jià) B．借記外幣買賣—匯買價(jià)C．借記外幣買賣—鈔買價(jià) D．貸記外幣買賣—鈔賣價(jià)9．單位活期存款按季結(jié)息的計(jì)息時(shí)間是（ D ）A．每月末20日 B．每年末月20日C．每年6月30日 D．每季末月20日10．對(duì)跨系統(tǒng)異地匯劃款項(xiàng)的核算，若匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是（B ）A．先直后橫法 B．先橫后直法C．直接通過(guò)聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理 D．先直后橫再直法11．銀行保管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場(chǎng)所是（ A ）A．保險(xiǎn)柜 B．倉(cāng)庫(kù)房C．業(yè)務(wù)庫(kù)房 D．出納庫(kù)房12．銀行按稅后利潤(rùn)的一定比例提取，專門備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是（ A ）A．法定公益金 B．法定盈余公積C．資本公積 D．任意盈余公積13．用以反映各經(jīng)辦行與清算行往來(lái)款項(xiàng)及清算情況，屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的是（ B ）A．系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 B．轄內(nèi)往來(lái)C．系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) D．存放中央銀行款項(xiàng)14．利潤(rùn)表填列的依據(jù)是（ C ）A．賬戶的期初余額 B．賬戶的期末余額C．損益類賬戶的本期發(fā)生額 D．賬戶的本期發(fā)生額15．購(gòu)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的核算應(yīng)遵循（ C ）A．謹(jǐn)慎性原則 B．配比原則C．歷史成本原則 D．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則16．轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)貫徹的原則是（C ）A．先收款，后記賬 B．先記賬，后收款C．先記付款入賬，后記收款入賬，收妥抵用D．先外后內(nèi)，先急后緩17．既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（ D ）A．現(xiàn)金支票 B．劃線支票C．轉(zhuǎn)賬支票 D．普通支票18．下列各項(xiàng)指標(biāo)中能夠反映銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)程度的是（ B ）A．100％ B．100％C．100％ D．100％19．不能按期(含展期)歸還的且又符合核銷條件的貸款是（ B ）A．逾期貸款 B．呆賬貸款C．正常貸款 D．呆滯貸款20．各清算行存放在總行的清算備付金，屬于各清算行的（ A ）A．資產(chǎn) B．負(fù)債C．所有者權(quán)益 D．費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。(1分)五、33．計(jì)算題(若有小數(shù)點(diǎn)．請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù))①利息=本金時(shí)間利率=10．0007 0．72％247。(單位)活期存款利息計(jì)算的基本公式是：利息=本金時(shí)間利率(2分)其中：本金是指每次存、取款后當(dāng)日的最后余額；時(shí)間是指前后兩次存、取款的間隔天數(shù)；利率按國(guó)家規(guī)定的基準(zhǔn)利率確定。銀行本票的核算流程包括三個(gè)步驟：一是簽發(fā)銀行本票；(2分)二是兌付銀行本票；(2分)三是結(jié)清銀行本票。(3分)27．日積數(shù)：即：本金時(shí)間。⑩經(jīng)計(jì)算本季度應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅金350，000元。收到后銀行立即入賬。③本旬應(yīng)調(diào)增繳存一般性存款300，000元。(5分)34．根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(每筆分錄3分，共30分)①甲公司向開(kāi)戶行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票500，000元持往北京市購(gòu)貨。試計(jì)算提前支取本金的利息。五、業(yè)務(wù)題(本大題共2小題，第33小題l0分。21．人民幣的單位結(jié)算賬戶包括 ( )A．單位定期存款賬戶 B．基本存款賬戶C．I臨時(shí)存款賬戶 D．一般存款賬戶E．專用存款賬戶22．信用卡的功能主要包括 ( )A．信用 B．匯兌C．轉(zhuǎn)賬 D．消費(fèi)E．儲(chǔ)蓄23．銀行會(huì)計(jì)記賬方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同；可選擇 ( )A．借貸復(fù)式記賬法 B．資金收付復(fù)式記賬法C．單式記賬法 D．增減復(fù)式記賬法E．財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記賬法24．商業(yè)銀行與開(kāi)戶人民銀行的往來(lái)關(guān)系包括 ( )A．繳存法定存款準(zhǔn)備金 B．聯(lián)行間的資金清算C．交存和提取現(xiàn)金 D．同業(yè)間的資金清算E．向人民銀行借款25．反映銀行經(jīng)營(yíng)成果的考核指標(biāo)有 ( )A．利潤(rùn)率 B．資本風(fēng)險(xiǎn)比率C．成本率、費(fèi)用率 D．資本金利潤(rùn)率E．固定資本比率第二部分非選擇題三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)26．支票27．日積數(shù)28．分戶賬29．逾期貸款四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題6分。根據(jù)有關(guān)憑證，銀行會(huì)計(jì)可編制的會(huì)計(jì)分錄是 ( )A．借記存款，貸記轄內(nèi)往來(lái) B．借記存款，貸記匯出匯款C．借記存款，貸記清算資金往來(lái) D．借記存款，貸記應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款借：利潤(rùn)分配—提取盈余公益金 貸：盈余公積法定公益金2007年(上)自考《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試卷及答案 第一部分選擇題 一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題l分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的。 借：現(xiàn)金 貸：外匯買賣 ⑦結(jié)轉(zhuǎn)本期利息支出11,800,000元。借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)拆入A行③經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊785,000元。%。 利息= 50000*%*1=1125 元假設(shè)王紅于2002年3月15日到本行辦理全部提前支取款項(xiàng)。（6分） 利息=5000000*5*‰=105000元 貼現(xiàn)金額=5000000105000=4895000元 借：貼現(xiàn) 貸：活期存款利息收入②王紅于2001年8月15日到本行存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款5萬(wàn)元，存期為一年，%。（　ABE　　 ） （　ABCDE　 ） （轉(zhuǎn)）貼現(xiàn)行（ABCDE　　　 ） ，能夠反映銀行盈利能力的是（　CD　　 ） （費(fèi)用）率 ，銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)是（　ABCDE　　 ） 三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）26．銀行本票27．臨時(shí)存款賬戶28．個(gè)人消費(fèi)貸款29．基本憑證四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題6分，共12分）30．簡(jiǎn)述銀行結(jié)算方式的種類。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分?，F(xiàn)在各國(guó)通用的復(fù)式記賬方法是復(fù)式借貸記賬法，簡(jiǎn)稱借貸記賬法。單式記賬法雖然手續(xù)簡(jiǎn)化，但記錄不全面、不便于檢查賬務(wù)的正確性，也不能看出各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的來(lái)龍去脈。銀行會(huì)計(jì)的記賬方法可采用單式記賬方法和復(fù)式記賬方法兩種。一般存款賬戶，是指存款人在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。間接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算為相當(dāng)數(shù)額外國(guó)貨幣來(lái)表示的匯率。27．()計(jì)算商業(yè)銀行發(fā)放的中長(zhǎng)期貸款利息時(shí)，所依據(jù)的貸款利率實(shí)行一年一定。貼現(xiàn)利率為月利率4．2％o。46．本行根據(jù)全行旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增(或調(diào)減)繳存存款準(zhǔn)備金。立即作出結(jié)清匯票處理。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。38．本行從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”，金額為l，784，450元，審查無(wú)誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人A公司(付款人)。36．本行收到開(kāi)戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實(shí)際結(jié)算金額為678，000元。共35分)34．A公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)用其存款辦理到B市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票l，500，000元。五、論述題(本大題共l小題，10分)33．試述銀行會(huì)計(jì)的記賬方法。 ( )29．銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬要求達(dá)到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)“四相符”。共15分)判斷正誤，將正確的劃上“ √”，錯(cuò)誤的劃上“”，并改正錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。2006年(上)自考《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試卷及答案 第一部分選擇題 一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題。1．下列核算未體現(xiàn)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是 ( )A．計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B．計(jì)提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付