【正文】 的增值過程延長，扼制了企業(yè)的健康積極發(fā)展態(tài)勢，成為一個瓶頸問題。制訂計劃的人員不確定產(chǎn)銷銜接中，計劃的銜接人員不確定，造成銷售信息的反饋存在多頭。計劃調(diào)整過于頻繁，缺乏指導(dǎo)性每月銜接會所確定的下月生產(chǎn)計劃因市場因素變動頻繁，計劃執(zhí)行過程中產(chǎn)量、牌號、生產(chǎn)順序、插單生產(chǎn)等調(diào)整經(jīng)常發(fā)生，對于生產(chǎn)作業(yè)操作帶來較大困難。質(zhì)量管理長沙卷煙廠承擔(dān)檢驗職能的部門包括質(zhì)檢站，工藝質(zhì)量部，原煙部，物資部，生產(chǎn)車間，科研所等，多個部門進行質(zhì)量檢驗，沒有總體把關(guān)部門。2．部分質(zhì)量流程沒有明確，不完善。4．質(zhì)量信息的溝通反饋不夠，延伸管理不夠，形成一個個信息孤島。6．成品放行檢驗沒有真正發(fā)揮作用由于長沙卷煙廠成品庫中庫存量很少，往往存在成品還在檢驗過程中，貨已被提前賣掉的現(xiàn)象?？冃гu價體系及激勵機制不完善對專業(yè)人員（工程師、會計師、經(jīng)濟師）的評價體系不健全。對員工培訓(xùn)需求調(diào)查表的填寫責(zé)任心不強。然而在不同類型部門的監(jiān)控側(cè)重點上沒有很好地把握， 比如對科研所的考核上，就沒有對科研與市場結(jié)合，以及科研不僅對質(zhì)量負責(zé)，而且還對成本負責(zé)引起足夠的重視。同時，由于人為因素，致使監(jiān)控執(zhí)行中途夭折的現(xiàn)象時有發(fā)生。但由于IT工具的限制等原因，財務(wù)管理工作還存在一些不如人意的地方， 財務(wù)核算做得較好，但某些方面核算較粗長沙卷煙廠目前核算工作做得較好，但由于一些因素和條件的限制。對財務(wù)分析、監(jiān)控帶來一定的影響。預(yù)算工作以手工實現(xiàn)為主，無法自動歸集報表數(shù)據(jù)，增加了流程環(huán)節(jié)和流時間。在資金的控制上，在本廠已將各部門的賬戶收歸財務(wù)部統(tǒng)一管理，在財務(wù)部設(shè)立了一個虛擬的結(jié)算中心，統(tǒng)一管理長煙的資金，但對子公司的資金控制力度相對較弱。財務(wù)部門對某些物料沒有進行帳務(wù)處理，不便于對倉儲部門的監(jiān)控，如：供應(yīng)商免費贈送的物料，財務(wù)沒有進行帳務(wù)處理。子公司的財務(wù)監(jiān)管有待加強對一個經(jīng)營多元化、管理多層次的現(xiàn)代企業(yè)集團中，出資人根本無力也不可能事必躬親，而是聘用一些具有專業(yè)知識和經(jīng)營才能的經(jīng)理人負責(zé)企業(yè)的經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)制是建立健全企業(yè)法人治理的一種具體實現(xiàn)途徑。信息與知識管理 沒有明確的信息和知識管理戰(zhàn)略長煙在信息管理方面做了許多工作，但是對如何把企業(yè)掌握的大量內(nèi)外部信息進行科學(xué)的加工以轉(zhuǎn)化為對企業(yè)未來發(fā)展可以利用的資源考慮不夠，對知識管理理念認識不太完整，沒有制訂恰當?shù)男畔⒑椭R管理戰(zhàn)略來應(yīng)對知識經(jīng)濟的挑戰(zhàn)。技術(shù)部門在進行信息的收集和產(chǎn)品的研發(fā)工作，但大量信息和知識存儲在技術(shù)人員的個人頭腦中，沒有形成企業(yè)的可以共享的知識，一旦人員流動就會造成企業(yè)知識資產(chǎn)的流失。審計合同審批流程不順暢對合同審核層次太多，審批時間過長，即難以明確責(zé)任，也難以對外部需求做出快速響應(yīng)。對于審計的工作帶來一定難度?，F(xiàn)在幾乎每個部門都可以簽合同，可以找自己的供應(yīng)商，簽的合同，談的價格各式各樣，基建項目有幾個部門在做采購，大部分部門在簽合同時談價格時都不具有專業(yè)優(yōu)勢，審計又沒有進行真正的控制。信息不共享在進行基建項目時，基建部門在采購時也進行了比質(zhì)比價，到審計部門時仍要比質(zhì)比價，工作重復(fù)，而且由于兩個部門參照的標準不同及人的理解不同，部門之間還要進行很多的溝通協(xié)調(diào)工作，影響工作效率。到目前為止、基建、工程、文宣、生活服務(wù)部、安保都做過建筑安裝工程。更多免費資料, 25 / 25。例如：明確項目負責(zé)人的責(zé)任、職責(zé)范圍、權(quán)力、及對等的利益等等。職能存在交叉基建部和審計部的審計存在著交叉重復(fù)維修組同廠部后勤部的維修組存在著交叉。對于違規(guī)情況的考核情況，沒有反饋。難以達到合同審計的目的，使審計流于形式。基建部門對工程進度款付得較早，導(dǎo)致基建工程結(jié)算在審計部初步審核完畢后，審計部通知施工單位對帳，施工單位置之不理，使一些工程無法辦理竣工結(jié)算。如：美國SSA公司的BPCS軟件系統(tǒng)、科研開發(fā)子系統(tǒng)、人資政工子系統(tǒng)、生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、工程CAD系統(tǒng)、零配件CAD及加工系統(tǒng)、檔案信息管理系統(tǒng)、財務(wù)子系統(tǒng)中的成本控制系統(tǒng)、物流子系統(tǒng)中的零配件管理系統(tǒng)等。營銷部門沒有建立完整的市場信息和客戶數(shù)據(jù)庫、沒有系統(tǒng)地、明確地歸集和整理客戶對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的意見或建議，從中找出可以指導(dǎo)企業(yè)改進或開發(fā)產(chǎn)品的知識工作。作為一個多元化的集團應(yīng)建立完善籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現(xiàn)金流量風(fēng)險、外匯風(fēng)險等防范機制。使財務(wù)總監(jiān)作為出資人代表既經(jīng)營者進行監(jiān)督，又不干涉經(jīng)營者的經(jīng)營權(quán)，同時又要避免財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)經(jīng)營者合謀對付所有者的機會主義行為，以此來真正達到規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的目的。由于對車間的考核中明確指標、因此對材料消耗控制比較好，但物資采購缺乏監(jiān)控手段、對費用控制缺乏根據(jù)。對預(yù)付款管理，沒有明細的審報管理制度。資金管理有待加強資產(chǎn)負債率過低（約25%），資金結(jié)構(gòu)不合理，有相當一部分資金沒有得到很好應(yīng)用。年度預(yù)算編制時間較長，跨度大，沒有合理預(yù)算標準作為部門編制、財務(wù)審核預(yù)算的依據(jù)。會計明細科目設(shè)計不合理，目前使用的會計科目只涉及到二級科目，這種科目的設(shè)置不利于財務(wù)預(yù)算、分析等財務(wù)管理工作?？蒲腥绾慰焖夙憫?yīng)市場，銷售如何快速響應(yīng)市場，以及作業(yè)層中的上道工序能否迅速響應(yīng)下道工序的要求等指標，在長煙的在績效監(jiān)控指標設(shè)計中少有體現(xiàn)。這種情況在生產(chǎn)部和車間的考核中比較普遍。具體表現(xiàn)為： 關(guān)鍵監(jiān)控點被忽視，在各部門的考核文檔中，考核項目都很詳盡，但關(guān)鍵監(jiān)控點被遺漏的情況也比較突出，比如在品牌管理當中，缺乏品牌概念的提出、論證、設(shè)計、測試、試銷、營銷等幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制點。目前還沒有形成良好的晉升、競爭機制，如：獎金與崗位級次掛鉤人力資源的培訓(xùn)計劃不系統(tǒng)在員工培訓(xùn)方面，培訓(xùn)效果難以把握；員工參與的積極性不夠。人力資源管理人性化管理是長煙廠企業(yè)文化的主要特征，也是其人力資源管理的一大特色。另外每月報給企管部的各部門質(zhì)量情況用的表單，也無信息的返回，信息流通不暢。如鑒定出是假煙，要采取相應(yīng)知識保護措施，應(yīng)找哪個部門，目前安保、科研、品牌辦都有這個職責(zé)。結(jié)果是人人插手，人人都不負責(zé)。這種現(xiàn)象在物資部的采購業(yè)務(wù)中發(fā)生頻率較高。缺乏對省內(nèi)、省外計劃能夠全盤掌握的綜合人員。如插單生產(chǎn)。 IT對采購管理的支撐不夠原煙方面，目前的倉庫管理都是手工操作，還沒有一個管理信息系統(tǒng)，甚至上網(wǎng)都成問題；物資方面：BPCS、備件管理信息系統(tǒng)與合同審計系統(tǒng)之間沒有實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的統(tǒng)一；市場預(yù)測信息、新材料研發(fā)的信息、材料使用情況信息、生產(chǎn)進度信息還做不到很好的共享生產(chǎn)輔助性物資采購：