【正文】 範(fàn)圍及內(nèi)容準(zhǔn)則」第3條第1項(xiàng)第4款規(guī)定經(jīng)中央銀行許可辦理以各該保險(xiǎn)業(yè)所簽發(fā)外幣收付之投資型保險(xiǎn)單為質(zhì)之外幣放款。第140列－關(guān)係人本列之金額為第141列及第149列兩列之加總。六、專案運(yùn)用及公共投資為配合資本適足性報(bào)表分類，茲將專案運(yùn)用及公共投資依被投資對(duì)象分為非關(guān)係人與關(guān)係人兩大類。第162列－放款依保險(xiǎn)法第146條之3第一項(xiàng)，保險(xiǎn)業(yè)可辦理之放款項(xiàng)目，可分為「不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保放款」、「動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保放款」、「有價(jià)證券質(zhì)押放款」及「銀行保證放款」。第175列－其他專案運(yùn)用及公共投資本列為除政策性、創(chuàng)投、股票及放款以外之專案運(yùn)用及公共投資合計(jì)金額。其他投資為上述七大類以外的資金運(yùn)用項(xiàng)目。第190列－資金運(yùn)用總計(jì)本列之金額為第6列、第64列、第81列、第92 列、第157列、第178列以及第189列之加總。第194列－賠款準(zhǔn)備金本列第(2)欄之金額等於表03資產(chǎn)負(fù)債表(負(fù)債與股東權(quán)益部份)，其第14欄第43列賠款準(zhǔn)備金之金額。表052：資產(chǎn)負(fù)債表與資金運(yùn)用表之調(diào)節(jié)表本表目的係在調(diào)節(jié)「表051資金運(yùn)用表」與「表03資產(chǎn)負(fù)債表」之ㄧ致性，以確認(rèn)各資金運(yùn)用類別金額填報(bào)之正確性。第2欄－帳載金額係指保險(xiǎn)業(yè)總帳及明細(xì)分類帳所紀(jì)錄之各資金運(yùn)用項(xiàng)目之金額，包含本年度及上年度之金額。2. 第3欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第3列之金額相一致。.6. 第5欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第23列之金額相一致。10. 第7欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第38列之金額相一致。14. 第9欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第70列之金額相一致。18. 第11欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第91列之金額相一致。22. 第13欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第106列之金額相一致。26. 第3欄第11224列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第112列之金額相一致。30. 第5欄第1122列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第22222230列之金額相一致。34. 第7欄第1122列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第3444445列之金額相一致。38. 第10欄第1122列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第8888888890列之金額相一致。42. 第12欄第1226列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第10101010104列之金額相一致。本說(shuō)明的目的為配合相關(guān)法令規(guī)定及資本適足性制度填報(bào)需求，簡(jiǎn)介該表之填列規(guī)則，以利再保險(xiǎn)業(yè)之填報(bào)。第8欄－直接業(yè)管費(fèi)用係指各類投資備抵呆帳費(fèi)用、折舊費(fèi)用、稅負(fù)及其他因本交易所衍生直接成本,如委託投資機(jī)構(gòu)操作費(fèi)用或保管費(fèi)用等(成本分?jǐn)傆晒緬?cǎi)一致性原則核實(shí)攤列)。第10欄－佔(zhàn)本期損益比率本欄比率為第9欄各列損益與第9欄第46列含自用不動(dòng)產(chǎn)資金運(yùn)用總計(jì)之比。於填報(bào)年報(bào)時(shí)係指上年度金額。第14欄－增減比率係第13欄與第11欄之比。第1721欄－資金運(yùn)用收益率（最近五年度）資金運(yùn)用收益率=２本期投資收益／（前期期末可運(yùn)用資金+本期期末可運(yùn)用資金－本期投資收益）,並按其期間予以年度化收益率。各資金運(yùn)用項(xiàng)目收益之分類及其帳項(xiàng)內(nèi)涵，應(yīng)依照保險(xiǎn)法第146條至第146條之8暨相關(guān)法令規(guī)定辦理。第11列－有價(jià)證券本列為第6列至第10列之加總。第18列－放款本列為第16列至第17列之加總。本項(xiàng)區(qū)分為「金額機(jī)構(gòu)存款」、「存出保證金及再保責(zé)任保證金」、「存入保證金及再保責(zé)任保證金」及「其他」。本項(xiàng)區(qū)分為「非自用土地」、「非自用房屋及建築」及「其他」。第41列－不含自用不動(dòng)產(chǎn)資金運(yùn)用總計(jì)本列為第20列國(guó)內(nèi)投資總計(jì)與第40列國(guó)外投資總計(jì)之加總。表103：關(guān)係人股票投資明細(xì)表本表係配合資本適足性報(bào)告有關(guān)股票投資之分類方式，表達(dá)關(guān)係人各類股票投資帳載金額與淨(jìng)值之明細(xì)，以利資本適足性報(bào)告填報(bào)。第5欄－淨(jìng)值依據(jù)資本適足性報(bào)告之「保險(xiǎn)業(yè)計(jì)算資本適足率相關(guān)認(rèn)許資產(chǎn)之評(píng)價(jià)準(zhǔn)則」規(guī)範(fàn)，帳載金額分為第4欄上市上櫃股票及第5欄非上市上櫃股票兩類。以下為主要列之說(shuō)明：第2列－子/母公司(採(cǎi)權(quán)益法評(píng)價(jià))、。第12列－非子/母公司、(非創(chuàng)投)之專案運(yùn)用及公共投資，第1至2類之填報(bào)方式準(zhǔn)用「表051：資金運(yùn)用表」第159列及第160列之說(shuō)明。第23列－國(guó)內(nèi)關(guān)係人股票投資總計(jì)本列之金額為第2列國(guó)內(nèi)關(guān)係人股票投資子/母公司與第12列國(guó)內(nèi)關(guān)係人股票投資非子/母公司兩列之加總。各列股票投資之金額茲以下列五欄表示：第2欄－帳載金額係指保險(xiǎn)業(yè)總帳及明細(xì)分類帳所紀(jì)錄之各列非關(guān)係人股票投資金額。以下為主要列之說(shuō)明：第2列－上市普通股為配合資本適足性報(bào)告之分類，本列依保險(xiǎn)業(yè)是否擔(dān)任被投資公司之董監(jiān)事而區(qū)分為「擔(dān)任被投資公司之董監(jiān)事」與「未擔(dān)任被投資公司之董監(jiān)事」兩項(xiàng)。第5列－上櫃普通股填報(bào)方式請(qǐng)?jiān)斏鲜龅?列及第3列之說(shuō)明。本列之金額為第10列及第11列之加總。本列之金額為第33列上市上櫃普通股、第34列非上市上櫃普通股與第35列特別股三列之加總。第49列－非關(guān)係人股票投資總額本列之金額為第30列國(guó)內(nèi)非關(guān)係人股票投資總額及第48列國(guó)外非關(guān)係人股票投資總額之加總。第3欄－國(guó)內(nèi)投資房屋帳面淨(jìng)額指取得成本加重估增值扣除累計(jì)折舊。第9欄－國(guó)外投資地上權(quán)指取得成本扣除累計(jì)折舊。第5欄－國(guó)內(nèi)投資其他帳面淨(jìng)額非列屬2~4欄之國(guó)內(nèi)投資帳面淨(jìng)額者第6欄－國(guó)內(nèi)投資帳面淨(jìng)額合計(jì)係指2~5欄的合計(jì)數(shù)第7欄－國(guó)外投資土地帳面淨(jìng)額指取得成本加重估增值扣除土地增值稅準(zhǔn)備。本表所稱關(guān)係人之定義及範(fàn)圍準(zhǔn)用表03：資產(chǎn)負(fù)債表「四、關(guān)係人之定義及分類說(shuō)明」之規(guī)定。本列之金額為第41列上市上櫃普通股、第42列非上市上櫃普通股與第43列特別股三列之加總。第30列－國(guó)內(nèi)非關(guān)係人股票投資總額本列之金額為第2列上市普通股、第5列上櫃普通股、第8列非上市上櫃普通股、第9列特別股、第14列專案運(yùn)用及公共投資之加總。第9列－特別股為配合資本適足性報(bào)告之分類，本列依特別股之收益特性區(qū)分為「固定收益特別股」及「非固定收益特別股」兩類。第3列－擔(dān)任被投資公司之董監(jiān)事係指保險(xiǎn)業(yè)擔(dān)任其被投資公司之董事或監(jiān)察人，且能證明對(duì)該被投資公司不具有控制能力或重大影響力之股權(quán)投資。第4欄－淨(jìng)值係指非上市上櫃股票之被投資公司資產(chǎn)負(fù)債表日之淨(jìng)值。第36列－關(guān)係人股票投資總計(jì)本列之金額為第23列國(guó)內(nèi)關(guān)係人股票投資總計(jì)與第35列國(guó)外關(guān)係人股票投資總計(jì)兩列之加總。上述除「政策性之專案運(yùn)用及公共投資」以及「非採(cǎi)權(quán)益法評(píng)價(jià)之創(chuàng)業(yè)投資」係屬「表303：C1：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)非關(guān)係人風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表」之計(jì)算範(fàn)躊外，餘則計(jì)入「表302：C0：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)係人風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表」。上述除(1)政策性之專案運(yùn)用及公共投資係屬「表303：C1：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)非關(guān)係人風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表」之計(jì)算範(fàn)疇外，餘則計(jì)入「表302：C0：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)係人風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算表」。第6欄－帳載金額與淨(jìng)值孰低依「保險(xiǎn)業(yè)計(jì)算資本適足率之資產(chǎn)認(rèn)許標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)原則」規(guī)定，採(cǎi)權(quán)益法評(píng)價(jià)之非上市上櫃股票之自有資本額係以每股淨(jìng)值與成本孰低認(rèn)列，為使其風(fēng)險(xiǎn)資本額與自有資本額之計(jì)算基礎(chǔ)一致，採(cǎi)權(quán)益法評(píng)價(jià)之非上市上櫃股票之風(fēng)險(xiǎn)資本額應(yīng)取其帳載金額與淨(jìng)值孰低者計(jì)算之。各列股票投資之金額茲以下列6欄表示：第3欄－帳載金額依據(jù)資本適足性報(bào)告之「保險(xiǎn)業(yè)計(jì)算資本適足率相關(guān)認(rèn)許資產(chǎn)之評(píng)價(jià)準(zhǔn)則」規(guī)範(fàn)，帳載金額分為第2欄上市上櫃股票及第3欄非上市上櫃股票兩類。本項(xiàng)區(qū)分為「自用土地」、「自用房屋及建築」及「其他」。本項(xiàng)區(qū)分為「抵（質(zhì)）押放款」及「壽險(xiǎn)保單質(zhì)押放款」。本項(xiàng)區(qū)分為「公債庫(kù)券儲(chǔ)蓄券」、「金融債券等」、「股票」、「公司債」及「受益憑證」。第20列－國(guó)內(nèi)投資合計(jì)本列為第5列存款、第11列有價(jià)證券、第15列不動(dòng)產(chǎn)、第18列放款及第19列衍生性商品交易之加總。第15列－不動(dòng)產(chǎn)本列為第12列至第14列之加總。一、國(guó)內(nèi)投資第5列－存款本列為第1列至第4列之加總。本期投資收益?zhèn)S指第9欄本期損益。第16欄－佔(zhàn)本年度累積金額比率本欄比率為第15欄金額與第15欄第46列金額之比。空白欄位不須填列。第11欄－上期損益金額本欄須與上期各資金運(yùn)用項(xiàng)目損益金額相一致。於填報(bào)月報(bào)資料時(shí)係指本月份餘額。第6欄為第25欄之合計(jì)。44. 第13欄第1122列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第10101011111113列之金額相一致。40. 第11欄第1122列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第99999998列之金額相一致。36. 第9欄第11224列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第77777777780列之金額相一致。32. 第6欄第1226列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第333336列之金額相一致。28. 第4欄第1122列之金額應(yīng)分別與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第111111222列之金額相一致。24. 第14欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第114列之金額相一致。20. 第12欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第100列之金額相一致。16. 第10欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第81列之金額相一致。12. 第8欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第60列之金額相一致。8. 第6欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第32列之金額相一致。4. 第4欄第28列之金額應(yīng)與表03資產(chǎn)負(fù)債表第8欄第13列之金額相一致。第17欄－合計(jì)係各資金運(yùn)用項(xiàng)目之金額合計(jì)數(shù)。本表將調(diào)節(jié)項(xiàng)目分為四大類，分別為「附表現(xiàn)金及銀行存款調(diào)節(jié)表」、「附表不動(dòng)產(chǎn)調(diào)節(jié)表」、「附表放款調(diào)節(jié)表」以及「附表有價(jià)證券調(diào)節(jié)表」。第196列－各種責(zé)任準(zhǔn)備金合計(jì)本列之金額為第192列至第195列各項(xiàng)準(zhǔn)備金之加總。八、各種責(zé)任準(zhǔn)備金第192列－未滿期保費(fèi)準(zhǔn)備金本列第(2)欄之金額等於表03資產(chǎn)負(fù)債表(負(fù)債與股東權(quán)益部份)，其第14欄第40列未滿期保費(fèi)準(zhǔn)備金之金額。第186列－非關(guān)係人其他投資 本列之金額為第187列及第188列之加總。第178列－專案運(yùn)用及公共投資合計(jì)本列之金額為第158列及第168列之加總。第168列－關(guān)係人　　　本列之金額為第169列至第172列及第175列各投資項(xiàng)目之加總。第159列－政策性之專案運(yùn)用及公共投資 本項(xiàng)係指保險(xiǎn)業(yè)為配合政府住宅政策，協(xié)助無(wú)自用住宅者購(gòu)買(mǎi)自用住宅所辦理之放款。第149列－非子/母公司本列之金額為第150列至第156列各投資項(xiàng)目之加總。本列之金額為第118列至第119列、第127列、第132列至第133列及第136列至第139列各投資項(xiàng)目之加總。所稱「固定收益特別股」，請(qǐng)?jiān)敱颈淼?4列之有關(guān)說(shuō)明。第94列－投資於八大工業(yè)國(guó)八大工業(yè)國(guó)係指美國(guó)、日本、德國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、加拿大、義大利及俄羅斯。本列之金額為第90列子/母公司與第91列非子/母公司兩列加總之和。 各項(xiàng)放款金額應(yīng)包括列入催收款之放款。第81列－不動(dòng)產(chǎn)合計(jì)本列之金額為第65列投資非關(guān)係人不動(dòng)產(chǎn)與第74列投資關(guān)係人不動(dòng)產(chǎn)兩列之加總。第74列－投資關(guān)係人不動(dòng)產(chǎn)茲將關(guān)係人不動(dòng)產(chǎn)投資分為第75列子/母公司與第78列非子/母公司兩類。三、不動(dòng)產(chǎn)為配合資本適足性報(bào)表分類，茲依取得不動(dòng)產(chǎn)之交易相對(duì)人分為非關(guān)係人與關(guān)係人兩大類。(5) 非強(qiáng)制轉(zhuǎn)換。所稱「固定收益特別股」係指同時(shí)符合下列五條件者，反之，則屬「非固定收益特別股」：(1) 有固定到期日。未上市上櫃股票，以該發(fā)行股票公司每股淨(jìng)值與成本孰低評(píng)價(jià)，低於淨(jìng)值之部份逕列於股票各列之第4欄。)第20列－關(guān)係人為配合資本適足性報(bào)表分類，茲將關(guān)係人分為第21列子/母公司及第22列非非子/母公司兩類。第6列－現(xiàn)金及銀行存款合計(jì)本列之金額為第1列至第3列加總之和。第2列－非關(guān)係金融機(jī)構(gòu)銀行存款銀行存款包括支票存款、活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款以及定期存款等。第9欄－比較增減帳載金額本欄為第2欄減除第6欄後的金額。第6欄－上期帳載金額本欄須與上期各資金運(yùn)用項(xiàng)目之帳載金額相一致。本欄比率為各資金運(yùn)用項(xiàng)目其帳載金額與第197列資金來(lái)源總計(jì)之比。本說(shuō)明的目的為配合相關(guān)法令規(guī)定及資本適足性制度填報(bào)需求，簡(jiǎn)介該表之填列規(guī)則，以利保險(xiǎn)公司之填報(bào)。第80列－繼續(xù)營(yíng)業(yè)部門(mén)稅後損益本列係第78列繼續(xù)營(yíng)業(yè)部門(mén)稅前損益減除第79列所得稅費(fèi)用(利益)後之金額。第70列－減損損失企業(yè)應(yīng)於資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)資產(chǎn)是否已經(jīng)減損，若有客觀證據(jù)顯示業(yè)已減損，應(yīng)評(píng)估該資產(chǎn)可收回之金額並依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)規(guī)定認(rèn)列減損損失。第60列－營(yíng)業(yè)外收入及利益?zhèn)S本期內(nèi)非因經(jīng)常營(yíng)業(yè)活動(dòng)所發(fā)生之收入，包括非因主要營(yíng)業(yè)項(xiàng)目所產(chǎn)生之處分固定資產(chǎn)利益、減損迴轉(zhuǎn)利益等。第49列－勞退年金保險(xiǎn)商品費(fèi)用凡「勞退企業(yè)年金保險(xiǎn)」及「勞退個(gè)人年金保險(xiǎn)」商品之各項(xiàng)費(fèi)用總和皆屬之。第21列－勞退年金保險(xiǎn)商品收益凡「勞退企業(yè)年金保險(xiǎn)」及「勞退個(gè)人年金保險(xiǎn)」商品之各項(xiàng)收益總和皆屬之。第14列－金融負(fù)債評(píng)價(jià)利益?zhèn)S金融負(fù)債期末按公平價(jià)值評(píng)價(jià)產(chǎn)生之未實(shí)現(xiàn)損益。損益表之損益科目分類及其帳項(xiàng)內(nèi)涵，除下列註明項(xiàng)目外，應(yīng)依照「人身保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則」辦理?？瞻讬谖徊豁毺盍?。第5欄－上期金額%本欄比率為第4欄各列損益與第4欄第24列營(yíng)業(yè)收入合計(jì)數(shù)之比。本說(shuō)明的目的為配合相關(guān)法令規(guī)定及資本適足性制度填報(bào)需求，簡(jiǎn)介該表之填列規(guī)則，以利保險(xiǎn)公司之填報(bào)。(4) 有權(quán)主導(dǎo)董事(或約當(dāng)組織)超過(guò)半數(shù)之投票權(quán)，且公司之控制操控於該董事會(huì)(或約當(dāng)組織)。其判斷原則如下： 1. 投