【正文】 分析并報公司 分析報告 分析并報公司 分析 合約部、財務部 合約部、財務部 報告 審計室 預算制造成本調整 合約部負責： 調整報告 定支原則進行調整 172。項目業(yè)務招待費、辦公費、消費基金包含在項目管理費中。 項目預算制造成本的編制原則 項目預算制造成本水平一致原則。社會市場上人工、材料，機械等的價格是編制項目預算制造成本的依據。 項目預算制造成本事前控制原則。 以收定支原則 1)項目預算制造成本原則上應參照中標方案的主要原則來編制，實施中施工組織設計應依據收入情況進行確定，原則上應控制在收入內。分包合約由公司合約部進行審批，對于項目自行推選的分包隊伍，公司合約部、工程部、勞務公司對其資質要進行審核。 開辦費類 1)國內工程和三資工程 指通常所說的其它直接費，包括大、中小型機械費、相應的工程水電費、高層建筑超高費、檢驗試驗費、竣工清理費、排污費、商品砼增加費、工具用具費、成品保護費、臨建費、現(xiàn)場經費等。 包干費 用于以下幾種情況： 1)零星設計變更（標書或合同中規(guī)定額度以內）； 2)零星簽證費用（標書或合同中規(guī)定額度以內）； 3)調價系數包不住的價格上漲； 4)報價中的漏項和錯項（重大錯誤或漏項的金額超出包干費總額的另行考慮）； 凡報價中超過3％的按直接費的3％進入制造成本，不超過3％的按實際比例以直接費為基數計取進入制造成本。 報價和談判所產生的經營性效益 由于投標技巧和談判技巧而產生的經營性效益留公司總部。 6)項目經理部提供總包服務的內容：臨水、臨電供應到樓層；現(xiàn)有的垂直運輸機械提供使用；工地保衛(wèi)、安全防護(指通用的、一般的安全防護)；提供材料堆放場地；現(xiàn)有腳手架使用；堆放在指定地點的垃圾清運出現(xiàn)場；測量放線；臨時辦公用房、工具庫房和材料庫房；現(xiàn)場臨時廁所。 材料供應一律由公司物資公司負責，項目經理部提出材料計劃清單，委托物資公司采購。結算價＝［預算（參考）供應價＋運費］＋市場供應價－預算（參考）供應價 臨時設施各種配備不應超過公司的《CI手冊》規(guī)定的標準。季度成本計劃在上季的最后一個月15日提出；每項成本計劃均應按規(guī)定時間送到合約部、財務部備查。 附：表格式樣Ｐ－１～Ｐ－２２ ３、項目成本核算細則 成本核算原則 實行總部服務控制，項目分級管理的項目成本一級核算。——分包成本與現(xiàn)場經費的總部審核報銷。３、在成本核算與分析的基礎上，遵照《工程項目管理責任目標考核與獎懲辦法》之有關規(guī)定按時上報總部考核資料，以便進行考核。、期間費用、稅金及造價外兩金。 成本核算模式 各項目建立獨立核算帳套，項目成本費用的會計處理由成本員在項目上獨立進行操作。公司內部結算的成本費用，由項目相關人員認可并經財務部簽章后通過內行辦理付款手續(xù)。 經理部行政管理用資產攤銷、修理費及物料消耗費用。控制指標主要有：業(yè)務招待費、消費基金、活動經費等，總部實行計劃管理，階段考核。 項目經理部現(xiàn)場經費的控制 工作人員工資及附加費 經理部的人員配備嚴格控制在公司定員以內,一人多崗,精減高效,以壓縮工作人員的費用開支。 分包合同中應明確規(guī)定每月支付分包工程款的前提是總包方及時回收當月的進度款，以避免因總包方進度款回收不到位而支付分包款，造成項目貸款利息的增加。 項目的通訊器材嚴格按照公司規(guī)定控制購置，辦公電話嚴格控制非公應用，個人話費和BP機服務費按公司規(guī)定標準報銷或補貼。 待條件成熟將實行項目汽車（交通費）補貼。 外部人員的工作餐需有項目經理一支筆審批。 項目發(fā)生的其它費用，如住房公積金、獨生子女費等嚴格按國家有關費用標準控制開支。 項目財產管理職責 公司職能部門： 工程技術部：負責臨時設施方案的審批。 資產管理部：負責資產的核對管理工作。 鋼結構分公司：負責提供租賃使用的集裝箱式盒子房。定期（按季、年度）與分管財產的責任人員核對帳物，保證財產管理工作處于受控狀態(tài)。 行政部：指定專人對項目復印、傳真、通訊器材、計算機及周邊設備、辦公家具、文具辦公用品、照像及宣傳器材、食堂用具等進行管理，對所管財產逐一登帳并建立使用人卡片，做到帳物卡相符，接受項目成本員的監(jiān)督管理。屬提倡租賃的財產可向專業(yè)分公司辦理租賃合同，依租賃合同支付費用；屬非租賃使用的財產，由公司主管部門或專業(yè)分公司提供原始資料（發(fā)票或調撥單），一次性轉帳分期攤銷進入項目成本。總部相關部門、各專業(yè)分公司隨時作好服務工作，尤其是進入竣工清算，財產清償時，總部相關部門、各專業(yè)分公司更要及時辦理財產轉移工作，使項目少受損失。 變價轉移至新成立的項目經理部。 項目財產所建的帳卡：詳見附表１、附表２。工程合同工程保修工程合同回收保修金 資金收入計劃，是項目在施工期內，依據業(yè)主合同（或協(xié)議）和工程進度情況，對應收回的資金向公司總部所做的承諾： 每月25日前后項目經理召集責任人員，根據工程結算及業(yè)主資金到位情況，對資金收入計劃和保證措施做出部署，并在每月28日前將資金收入連同使用計劃一并報送公司資金部。 收入實現(xiàn)或有保證，先收后支，累計使用不超過累計收入（或有保證收入）的原則。 分包結算（含內部專業(yè)分包）及撥付預付款、分。 資金開支內容符合分包、采購結算程序的原則。對影響資金回收的重大問題應及時報告公司資金部。２、負責對設計變更、圖紙修改等影響工程結算的事項及時與業(yè)主監(jiān)理、設計單位辦理確認手續(xù)４現(xiàn)場經理１、嚴格控制工期計劃及質量目標計劃，加強質量監(jiān)督認真履行業(yè)主合同，為分部分項工程達到業(yè)主付款要求創(chuàng)造條件２、督促下屬及時辦理簽證索賠等資料并反饋給項目合同部３、加強對分承包方的管理（工期、質量、安全、材料控制等），為分承包方結算提供可靠的數據資料５區(qū)域責任工程師１、組織完成工期計劃，為分部分項工程達到業(yè)主付款要求創(chuàng)造條件 ／２、落實質量目標與計劃，保證達到合約規(guī)定的質量標準專業(yè)監(jiān)理３、對業(yè)主、監(jiān)理辦理質量確認，為回收工程款創(chuàng)造條件工程師４、對分承包方施工的工程質量、工期、安全生產、及合同外用工及材料超耗(含無效質量成本所發(fā)生的人工及材料費用)等情況提出具體評定意見,做為月結算支付工程款依據６物資人員１、甲供材料、設備驗收、使用管理２、分包領用；調撥物資的控制管理３、項目物資管理的基礎工作７經營人員１、組織項目實物工程量盤點２、組織項目實物（含簽證索賠）價款結算報送業(yè)主（或監(jiān)理）審批３、工程分包、物資采購結算及其相關的基礎工作８財務人員１、審核項目工程價款結算，掌握資金回收情況，及時辦理收款事項２、依照資金收支計劃辦理分包結算、物資采購等結算工作３、項目資金管理及其會計核算的基礎工作 資金回收及收入計劃 工程價款資金回收管理程序步驟責任人依據合同文件區(qū)域責任工程師／專業(yè)監(jiān)理工程師經營人員組織內部質量評定實物量盤點區(qū)域責任工程師／專業(yè)監(jiān)理工程師經營人員工程質量評定表實物量盤點表辦理業(yè)主監(jiān)理質量認證編制工程價款結算帳單 談判 合同經理監(jiān)理審核工程質量、實物量談判合同經理工程質量、實物量業(yè)主審核 財務人員確認付款工程確認單工程確認單資金回收 財務人員上繳公司支票財務人員 工程保修金結算的管理程序項目經理工程竣工工程決算合同經理業(yè)主確認單合同經理業(yè)主及監(jiān)理審簽決算書財務人員工程進度款尾款決算書保修金核定合同經理１、保修移交用戶服務 部，用戶服務部負責保修及回收保修金。 變價處理給社會。 非租賃財產使用完畢，項目可根據實際情況與提供部門、專業(yè)分公司協(xié)商，經資產管理部同意后變價處理，所得的收益沖減項目成本。 為保證財產的完整、完好，項目要制定切實可行的管理辦法，財產管理崗位責任制必須落實，使財產在竣工結算、財產清償時有較好的成色，從而獲得較好的效益。 非租賃使用的財產有復印機、傳真機、通訊器材、計算機及周邊設備、辦公家具、文具辦公用品、照相及宣傳器材，食堂用具等?？缒甓鹊捻椖康诙瓿跻獔笊夏甑馁Y產盤點表給資產管理部備案。 項目經理部： 項目經理：根據項目實際情況，公司CI工作要求，在保證制造成本落實的前提下，組織領導與策劃項目財產需用方案、計劃、建章、建制以確保項目財產的完整、完好。 合約部：負責組織審定財產租賃單價，制定標準合同文本。 信息室：負責計算機及周邊設備購置使用計劃的審批和提供，并報資產管理部備案。如：盒子房、集裝箱盒子房、電箱、大門、標牌；復印、傳真、通訊器材；計算機及周邊設備；辦公家具，文具辦公用品；照像及宣傳器材；食堂用具等。 活動經費 嚴格執(zhí)行公司限額。 業(yè)務招待費 業(yè)務招待費控制在限額指標之內。 嚴格控制各項汽車費用（包括小車租賃、油料、維修、過橋路費及出租車等費用）。 工具用具使用費 在滿足公司CI形象的前提下，按公司統(tǒng)一規(guī)定的原則，合理地計劃配備租賃辦公設備和辦公用具，減少行政備品的開支費用。 利息支出 制定資金回收計劃與措施，加強資金回收的力度，設專人負責資金的回收，對拖欠款現(xiàn)象及時反饋信息并采取相應具體措施，以減少貸款利息的發(fā)生。 項目經理部按月根據實際發(fā)生額與月度控制計劃進行對比，對超支的費用要找出原因，制訂相應的整改措施，以保證總體開支控制在總額限度之內。 控制現(xiàn)場經費的意義 現(xiàn)場經費雖然只是項目的間接成本，但費用開支直接影響項目的成本盈虧，同時影響企業(yè)的經濟效益，所以嚴格控制現(xiàn)場經費支出是非常必要的。 各項目通過遠程通訊與公司總部財務網絡聯(lián)網，公司財務部通過網絡對項目上財務的帳、表、憑證進行審核和結帳。 項目按月編制成本及資金計劃，總部按月根據計劃進行成本及資金控制。 成本核算的范圍 公司級項目（含京外項目）核算項目的全部制造成本費用。４、將項目存在的困難或需總部協(xié)助解決的問題進行反饋。(帳、證、表)保留在項目，便于項目及時掌握成本形成過程和進行成本分析。過程控制——項目在施工過程中按制造成本實施計劃進行成本控制。項目按公司核定的制造成本及現(xiàn)場經費、消費基金額度編制項目制造成本實施計劃和各項費用開支計劃。 屬于編制錯誤的制造成本調整由項目經理部提出報告及詳細的分析報合約部，合約部根據情況，會同財務部、投標部、工程技術部進行研究，共同確定項目制造成本的調整幅度。 項目制造成本實施計劃 編制確定的項目預算制造成本是項目經理部的成本目標，項目經理部必須依據公司核定的制造成本編制詳細的制造成本實施計劃，依據進度計劃分別編制分工程部位和分年、季度的制造成本實施計劃。大宗材料、特殊材料應事先提供三個合格分供方的報價，由項目經理確定分供方，價格應不高于投標價。工程試驗、檢驗及工程測量必須委托公司專業(yè)分公司負責，價格由公司合約部確定。 總包服務費分配 總包服務費是指裝飾公司、安裝公司、電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場施工過程中項目經理部提供服務而應收取的費用。 風險系數 三資工程報價中得到的風險費原則上不進入項目制造成本，當總體市場價格水平上漲造成總體虧損的情況發(fā)生后，由項目經理部提出報告，報公司合約部審核，確定是否予以彌補和彌補多少，報總經濟師批準。項目經理部按公司核定項目經費與消費基金額度控制其總量，不得突破。 2)三資工程 按國內定額量市場價報價，不超過報價的直接費。對于特殊的新技術、新工藝的開發(fā)引進，所需增加的額外費用由公司設立專項技術發(fā)展基金進行解決。 項目預算制造成本原則上不突破套用當地概算定額所得到的直接費、其它直接費、現(xiàn)場管理費的總額或投標報價中標價的直接費、其它直接費、現(xiàn)場管理費的總額。 項目預算制造成本中實物消耗量以企業(yè)勞動生產力水平確定的消耗量為基礎原則，即以企業(yè)內部定額消耗量為基礎的原則。項目之間制造成本水平應該一致，避免由于中標價格水平不一致而引起項目間預算制造成本