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正文內(nèi)容

20xx會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)形成性考核冊(cè)(文件)

 

【正文】 責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確而嚴(yán)格,機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。將銷(xiāo)售作業(yè)中客戶(hù)甄選、客戶(hù)信用調(diào)查、接受客戶(hù)訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷(xiāo)貨通知單、發(fā)出商品、開(kāi)具發(fā)票、收取貨款及會(huì)計(jì)記錄等不相容崗位所涉及到的銷(xiāo)售人員、信用管制人員、營(yíng)管人員、財(cái)務(wù)人員、儲(chǔ)運(yùn)人員進(jìn)行了分工。電腦系統(tǒng)授信額度的確認(rèn),提高了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的工作效率,保證了營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性、合理性、完整有效性,同時(shí)也提高了信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、查閱的方便性。 2.應(yīng)收賬款的管理上還應(yīng)加強(qiáng)事后管理,應(yīng)建立詢(xún)證函制度及時(shí)準(zhǔn)確與客戶(hù)對(duì)賬,以免給個(gè)別業(yè)務(wù)人員提供可乘之機(jī),保證應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確和可收回性。( 5)對(duì)于未列人預(yù)算的費(fèi)用項(xiàng)目,如確定需要支出,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)追加預(yù)算( 6)會(huì)計(jì)本門(mén)或人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng),對(duì)發(fā)票結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核( 7)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立費(fèi)用支出內(nèi)部報(bào)告制度,實(shí)時(shí)監(jiān)控費(fèi)用的支出情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門(mén)( 8)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立 費(fèi)用考核制度,對(duì)相應(yīng)的費(fèi)用責(zé)任主要進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。這些,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),都是因職工提供服務(wù)而對(duì)職工產(chǎn)生的義務(wù)。 如: “ 應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 ”“ 應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 ”“ 應(yīng)付職工薪酬 —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ” 等 ??紤]到企業(yè)與外部單位間的市場(chǎng)化結(jié)算方式絕大部分是依托銀行完成的,只有少量是錢(qián)貨兩清,因此,內(nèi)部結(jié)算方式可以建立在內(nèi)部模擬銀行結(jié)算方式設(shè)計(jì),這不僅有利于強(qiáng)化銀行結(jié)算管理觀念與適應(yīng)市場(chǎng)交易結(jié)算實(shí)踐,也降低了全新核算方式設(shè)計(jì)帶來(lái)的學(xué)習(xí)成本與可能的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 4. 簡(jiǎn)述責(zé)任會(huì)計(jì)核算與 報(bào)告設(shè)計(jì)的內(nèi)涵?說(shuō)明責(zé)任會(huì)計(jì)核算與報(bào)告會(huì)計(jì)與一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與報(bào)告設(shè)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別 答: 責(zé)任會(huì)計(jì)是在重新設(shè)定會(huì)計(jì)核算對(duì)象并以責(zé)任預(yù)算作為考核標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)信息加工,與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有著內(nèi)在邏輯關(guān)系,責(zé)任會(huì)計(jì)核算模式設(shè)計(jì)有兩種基本思路供選擇:一是借助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系;另一個(gè)是獨(dú)立于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系而建立自身核算方式。手工會(huì)計(jì)的初始化工作包括建立會(huì)計(jì)科目,開(kāi)設(shè)總賬,登錄余額等;會(huì)計(jì)電算化的初始化設(shè)置工作則較為復(fù)雜,且?guī)в幸欢ǖ碾y度,其內(nèi)容主要有會(huì)計(jì)系統(tǒng)的安裝,賬套的設(shè)置,網(wǎng) 絡(luò)用戶(hù)的權(quán)限設(shè)置,操 11 作員及權(quán)限的設(shè)置,軟件運(yùn)行環(huán)境的設(shè)置,科目級(jí)別與位長(zhǎng)的設(shè)置,會(huì)計(jì)科目及其代碼的建立,最明細(xì)科目初始余額的輸入,憑證類(lèi)型設(shè)置,自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄定義,會(huì)計(jì)報(bào)表名稱(chēng)、格式、數(shù)據(jù)來(lái)源公式的定義等。 (3)賬務(wù)處理程序上存在差異。在手工會(huì)計(jì)中,賬簿的格式分為訂本式、活頁(yè)式和卡片式三種 ,并且對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總賬必須采用訂本式賬簿。 6. 簡(jiǎn)述企業(yè)會(huì)計(jì)信息化權(quán)限設(shè)置設(shè)計(jì)要求?說(shuō)明我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化與原來(lái)手工化下權(quán)限設(shè)置設(shè)計(jì)要求的差別之處 答: 措施:( 1)建立信息系統(tǒng)相關(guān)資產(chǎn)的管理制度,保證電子設(shè)備的安全( 2)成立專(zhuān)門(mén)的信息系統(tǒng)安全管理機(jī)構(gòu)( 3)按照國(guó)家相關(guān)發(fā)露法規(guī)以及信息安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),制定信息系統(tǒng)安全實(shí)施細(xì)則( 4)有效利用 IT 技術(shù)手段,對(duì)硬件配置 調(diào)整、軟降參數(shù)修改嚴(yán)格控制( 5)委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)運(yùn)行于維護(hù)管理,應(yīng)與其簽訂正式服務(wù)合同和保密協(xié)議( 6)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞( 7)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)定期備份制度( 8)建立信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)運(yùn)行于維護(hù)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制度和不相容職務(wù)分離制度( 9)積極開(kāi)展信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估,及時(shí)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)安全問(wèn)題并加以整改。 一內(nèi)部結(jié)算價(jià)格系統(tǒng) 1.內(nèi)部?jī)r(jià)格按管理方式的劃分。 指導(dǎo)性?xún)r(jià)格是指在規(guī)定的基本價(jià)格基礎(chǔ)上允許有適當(dāng)浮動(dòng)幅度,在企業(yè)內(nèi)部指導(dǎo)指令的價(jià)格。 協(xié)商價(jià)格是指由物資或勞務(wù)供需雙方價(jià)格。內(nèi)部結(jié)算價(jià)格綜合程度可分為單項(xiàng)價(jià)格和綜合價(jià)格。在采用綜合計(jì)件工資制時(shí),綜合價(jià)格是計(jì)算工人勞動(dòng)報(bào)酬依據(jù)。在執(zhí)行分工種個(gè)人計(jì)件工資制時(shí),單項(xiàng)價(jià)格時(shí)用以計(jì)算計(jì)件工資的基礎(chǔ)。如小型電器修理、二 零星制作等,可不制定統(tǒng)一價(jià)格,由供需雙方協(xié)商定價(jià)。降低成本,在企業(yè)內(nèi)部對(duì)存在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)象的產(chǎn)品或工作,應(yīng)制定并執(zhí)行指導(dǎo)性?xún)r(jià)格。 指令性?xún)r(jià)格是指不準(zhǔn)隨意升降,在企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)制執(zhí)行的價(jià)格。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各單位之間存在交易時(shí) ? 12 答: 部結(jié)算價(jià)格,是企 業(yè)內(nèi)部各核算單位實(shí)行“獨(dú)立核算,自計(jì)盈虧”的價(jià)值尺度,是實(shí)行內(nèi)部模擬市場(chǎng)、模擬法人運(yùn)行的基礎(chǔ),也是進(jìn)行合理分配的經(jīng)濟(jì)杠桿??傎~賬頁(yè)的格式有傳統(tǒng)三欄借貸式總賬和科目匯總式總賬 ,后者可代替前者 。而在會(huì)計(jì)電算化中,一般要根據(jù)文件的設(shè)置來(lái)確定,常用的是日記賬文件核算形式和憑證文件核算形式,在一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中,通常只采用其中一種核算形式,對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中收集、統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)共享的操作方法。在手工會(huì)計(jì)中,由于手工核算的限制,將賬戶(hù)分設(shè)為總賬和明細(xì)賬,明細(xì)賬大多僅設(shè)到三級(jí)賬戶(hù),此外,再開(kāi)設(shè)輔助賬戶(hù)以滿(mǎn)足管理核算上的需要;科目的設(shè)置和使用一般都僅為中文科目。責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)告視為系統(tǒng)而全面地反 映企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算完成情況的總括性文件,又稱(chēng)為業(yè)績(jī)報(bào)告或績(jī)效報(bào)告 5. 會(huì)計(jì)信息化是對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算方式的完全替代,因此與傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算方式相適應(yīng)的內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范不能適應(yīng)會(huì)計(jì)信息化的要求,因此需要重新設(shè)計(jì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算方式下會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿等內(nèi)容。 ? . 答: ,機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 織銷(xiāo)售與發(fā)出商品流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密,銷(xiāo)售政策和信用管理應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理,對(duì)客戶(hù)的信用考察應(yīng)當(dāng)全面充分,銷(xiāo)售合同 的簽訂、審批程序和發(fā)貨程序應(yīng)當(dāng)明確、銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法、應(yīng)收裝款的催收管理、往來(lái)款項(xiàng)的定期核對(duì)、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)、還賬核銷(xiāo)的審批程序、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)歸口管理與不相容崗位相互分離構(gòu)成了企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)工作 作業(yè)四 一、 分析說(shuō)明題 1. 闡述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義?分析說(shuō)明說(shuō)否所有公司制企業(yè)都有必要設(shè)計(jì)責(zé)任會(huì)計(jì)制度 10 答:責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo):( 1)設(shè)置責(zé)任主體,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任( 2)編制責(zé)任預(yù)算,分解經(jīng)營(yíng)目標(biāo)( 3)完善責(zé)任預(yù)算,監(jiān)控責(zé)任實(shí)施( 4)編制責(zé)
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