工業(yè)企業(yè)成本核算模擬實(shí)驗(yàn)資料(文件)
【正文】 借或貸余 額賬頁(yè)格式1001現(xiàn) 金借5001002銀行存款借387,6501101短期投資債 券借50,0001131應(yīng)收賬款九江傢俱商場(chǎng)30,186借95,238應(yīng)收賬款南昌百貨商場(chǎng)65,0521133其他應(yīng)收款備用金（廠辦）800借2,400備用金（李寧）1,000其 他 6001141壞賬準(zhǔn)備貸1,2001201物資采購(gòu)借2,6001211原材料圓木50 m31120元／m356,000借142,200膠合板300塊54元／塊16,200油 漆 42,000（實(shí)際成本）輔助材料 16,000（實(shí)際成本）修理用配件12,000（實(shí)際成本）1221包裝物借6,2001231低值易耗品在庫(kù)借方余額21,600借27,400在用借方余額18,400攤銷(xiāo)貸方余額12,6001232材料成本差異圓木貸方余額4,000貸3,650三合板借方余額3501243庫(kù)存商品048＃組合傢俱15套2,900 43,500借80,500049＃組合傢俱10套3,700 37,0004101生產(chǎn)成本合 計(jì)借57,592第一車(chē)間：048＃傢俱方料直接材料 1,760直接工資 360制造費(fèi)用 550049＃傢俱方料直接材料 2,100直接工資 280制造費(fèi)用 450第二車(chē)間：048＃白坯傢俱半成品 3,500直接材料 4,300直接工資 1,200制造費(fèi)用 800049＃白坯傢俱半成品 3,800直接材料 4,200直接工資 900制造費(fèi)用 660第三車(chē)間：半成品048＃組合傢俱12,000半成品049＃組合傢俱12,500直接材料 5,390直接工資 1,470制造費(fèi)用 1,3721301待攤費(fèi)用予付保險(xiǎn)費(fèi)1000（12個(gè)月攤銷(xiāo)，已攤11個(gè)月）借1,800報(bào)刊訂閱費(fèi)800（12個(gè)月攤銷(xiāo)，已攤11個(gè)月）1402長(zhǎng)期債權(quán)投資債券投資（國(guó)庫(kù)券）借80,0001501固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)870,000借1063,000非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)180,000不需用固定資產(chǎn) 8,000未使用固定資產(chǎn) 5,0001502累計(jì)折舊貸326,0001601工程物資專用材料 32,000借32,0001603在建工程851房屋大修理工程19,000借19,0001911待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢40,000借39,600待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（一）400資產(chǎn)合計(jì)借1766,5302101短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款 200,000貸250,000臨時(shí)借款 50,0002121應(yīng)付賬款武寧木材公司52,000貸64,420暫估貨款（膠合板）12,4202181其他應(yīng)付款存入保證金（永來(lái)公司）2,000貸2,620職工未領(lǐng)工資（張保山）6202153應(yīng)付福利費(fèi)貸12,6002171應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 70,210貸102,210應(yīng)交所得稅 32,0002191預(yù)提費(fèi)用利息支出貸2,0003101實(shí)收資本國(guó)家投資貸800,0003111資本公積貸22,3121盈余公積法定盈余公積 95,200貸123,800公益金 28,6003131本年利潤(rùn)貸428,5101產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 6858,000（貸）5102其他業(yè)務(wù)收入23,000（貸）5201投資收益 360（貸）5301營(yíng)業(yè)外收入 3670（貸）5401產(chǎn)品銷(xiāo)售成本5373,000（借）5402產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加13,600（借）5405其他業(yè)務(wù)支出 19,800（借）5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用 116,000（借）5502管理費(fèi)用 606,800（借）5503財(cái)務(wù)費(fèi)用 3,375（借）5601營(yíng)業(yè)外支出 113,600（借）5701所得稅 210,（借）3141利潤(rùn)分配提取盈余公積借42,000負(fù)債及所有者權(quán)益 合計(jì)貸1766,530二、 2003年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：12月1日，沖銷(xiāo)上月膠合板料到單未到暫估價(jià)款12,420元；1日，以現(xiàn)金支付陳華等四人子女入托費(fèi)120元；1日，向南昌造漆廠（開(kāi)戶銀行：南昌市農(nóng)行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)11234302）購(gòu)入油漆8000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)9,360元，當(dāng)即以信匯結(jié)算付訖，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。2日，填報(bào)繳款書(shū)繳納上月應(yīng)交增值稅。（自填出庫(kù)單）5日，已運(yùn)抵本廠，并全部驗(yàn)收入庫(kù)。6日，以轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)入各種輔助材料6000元，并已驗(yàn)收入庫(kù)。（自制出庫(kù)單）7日，以銀行存款支付九江電視臺(tái)電視廣告費(fèi)2400元（對(duì)方開(kāi)戶行：市工商行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：100378） 7日，以現(xiàn)金支付張山家屬喪葬費(fèi)218元。（自填差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單）8日，經(jīng)批準(zhǔn)本廠不需用設(shè)備8000元有償調(diào)撥給振昌工廠，已提折舊2560元，雙方協(xié)商作價(jià)5500元，款待收。（按上月單位成本估價(jià)入庫(kù)，月末計(jì)算成本前沖轉(zhuǎn)，然后，再按規(guī)定計(jì)算產(chǎn)品成本，自制入庫(kù)單）10日，運(yùn)輸車(chē)間領(lǐng)用低值易耗品一批，共計(jì)原價(jià)1500元。（開(kāi)戶行：市農(nóng)行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：6800306）11日，供應(yīng)科報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)120元。（自制入庫(kù)單及委托銀行付款憑證）12日，售給九江傢俱商場(chǎng)048＃組合傢俱20套，單位售價(jià)3800元，049＃組合傢俱10套，單位售價(jià)4600元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。13日，上月轉(zhuǎn)入待處理固定資產(chǎn)損失，經(jīng)查明系自然侵蝕損毀，經(jīng)廠部辦公會(huì)議決定批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)。16日，一車(chē)間報(bào)銷(xiāo)職工外出學(xué)習(xí)技術(shù)差旅費(fèi)620元，銀行存款付訖。（自填出庫(kù)單。17日，九江郵局予收明年報(bào)刊雜志費(fèi)3768元，轉(zhuǎn)賬支付。（對(duì)方單位：市文化用品商店，開(kāi)戶行：市工商行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：1003
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