【正文】 會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，廣告費、業(yè)務宣傳費、招待費、利息支出等可以根據(jù)規(guī)定在稅前扣除。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人。納稅人辦理稅務登記后，如發(fā)生下列情形之一，應當辦理變更稅務登記：發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟性質或經(jīng)濟類型、改變住所和經(jīng)營地點（不涉及主管稅務機關變動的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營權屬以及改變其他稅務登記內容的。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人包括：企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。直接申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電文方式申報三、判斷題1.【答案】√【解析】本題考核稅法按法律級次劃分。稅收法律是指全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律，如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》，以及全國人大及其常委會制定的有關規(guī)范性文件，如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)。納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權轉移的當天。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款的書面證明四、案例分析1B 2ABCD 3B 4AC 5BD第四章 財政法規(guī)制度一、單項選擇題 　　1.【答案】B 　　【解析】本題考核國家預算的起源。 　　3.【答案】D 　　【解析】本題考核預算草案編制的主要內容。 　　5.【答案】C 　　【解析】本題考核預算的批復。各級預算由本級政府組織執(zhí)行，具體工作由本級財政部門負責。第二，按照規(guī)定的預算級次和程序撥款。 　　9.【答案】D 　　【解析】本題考核預算執(zhí)行的內容。11.【答案】B 　　【解析】本題考核邀請招標。（2）發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的。自招標文件發(fā)出之目起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于20日。具體包括財政管理體制關系、國家預算關系、稅收關系、行政收費關系、國家信用關系、企業(yè)財務關系、國有資產(chǎn)管理關系、固定資產(chǎn)投資關系、政府采購關系、轉移支付關系等。 　　4.【答案】BCD 　　【解析】本題考核預算收入的分類。 　　6.【答案】ABCD 　　【解析】本題考核預決算監(jiān)督的方式。提交全國人民代表大會審查的預算草案，包括國家預算、中央級預算和地方預算三部分。 　　10.【答案】AB 　　【解析】本題考核財政性資金所包括的內容。（1）采購人（2）供應商（3）采購代理機構 　　12.【答案】ABCD 　　【解析】本題考核詢價采購的概念。采購人是指依法進行政府采購的國家機關、事業(yè)單位、團體組織。主要內容是：（1）有關政府采購的法律、行政法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行情況。國庫單一賬戶由下列銀行賬戶構成：國庫單一賬戶、財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、財政專戶、特設專戶、預算單位公務卡結算賬戶。 　　17.【答案】AC 　　【解析】本題考核財政資金的支付方式。財政收入反映可供政府集中支配的財力的來源和規(guī)模，財政支出則反映國家財力使用的方向和目標。 　　5.【答案】√ 　　【解析】本題考核預算草案的概念。我國采用歷年制。 　　8.【答案】√ 　　【解析】本題考核政府采購管理機關。公開招標是指招標人以招標公告的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標。（3）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的。設區(qū)的市、自治州以上人民政府根據(jù)本級政府采購項目組織集中采購的需要設立集中采購機構。四．案例分析1C 2D 3 ABCD 4ABD 5B第五章 會計職業(yè)道德概述15ABBCA,多選15ABC,ACD,AC,ABCD,AB判斷15 FTTTT第六章會計職業(yè)道德的主要內容15CDDDB多選15ACD,ABCD,ABC,AC,ABCD判斷16 TFFFF第七章會計職業(yè)道德教育與修養(yǎng)15AACBD,多選15ABCD,ABD,BC,ABC,ABC,判斷15FTTTF第八章會計職業(yè)道德建設15ABCCC,多選15ABC,AB,ABC,ABCD，ABCD判斷15 TTTTF第九章會計職業(yè)道德典型案例分析 C 2ABC 3AC 4A19 / 19。 　　13.【答案】 　　【解析】本題考核公開招標。 　　12.【答案】√ 　　【解析】本題考核采購代理機構。采用這種方式應符合以下條件：（1）招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的。集中采購范圍由省級以上人民政府確定，其方式是將屬于集中采購范圍的采購項目或品目編制成集中采購目錄，以政府文件或政府批轉財政部門文件形式予以公布。 　　7.【答案】 　　【解析】本題考核不屬于預算調整的事項。預算年度又稱財政年度，是指國家預算收支起止的有效期限，通常為一年。單位預算服從部門預算，部門預算服從本級預算，本級預算服從總預算；地方預算服從中央預算。 　三、判斷題 　　1.【答案】√ 　　【解析】本題考核國家預算的概念。收繳方式包括：（1）直接繳庫。（3）政府采購人員的職業(yè)素質和專業(yè)技能。 　　14.【答案】ABCD 　　【解析】本題考核政府采購監(jiān)督檢查的內容。適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目。包括財政是預算資金和預算外資金。政府采購，是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。（4）各級政府審計部門對預決算的監(jiān)督。 　　5.【答案】ACD 　　【解析】本題考核預算執(zhí)行的內容。預算法律制度是規(guī)范國家預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等活動的法律制度的總稱。財政部門零余額賬戶在國庫會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不設置該賬戶。 　　13.【答案】C 　　【解析】本題考核公開招標。 　　12.【答案】A 　　【解析】本題考核采用單一來源采購的條件。” 　　10.【答案】C 　　【解析】本題考核政府采購的執(zhí)行模式。 　　8.【答案】B 　　【解析】本題考核《政府采購法》的立法目的。 　　7.【答案】C 　　【解析】本題考核預算撥款遵循的原則?？h級以上地方各級政府財政部門應當自本級人民代表大會批準本級政府預算之日起30日內，批復本級各部門預算。 　　4.【答案】ABCD 　　【解析】本題考核預算組織程序。 　　2.【答案】A 　　【解析】本題考核國家預算的級次劃分。《稅收征管法》第三十一條第二款規(guī)定：“納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；企業(yè)工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除；除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。3.【答案】√【解析】本題考核消費稅的征收規(guī)定。稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件是指國務院財稅主管部門，主要是財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會根據(jù)法律和國務院行政法規(guī)或者規(guī)范性文件的要求，在本部門權限范圍內發(fā)布的有關稅收事項的規(guī)章和規(guī)范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批復、意見、函等文件形式。納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件；開立銀行賬戶；申請減稅、免稅、退稅；申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領購發(fā)票；中請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他有關稅務事項。包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。包括：營業(yè)執(zhí)照或者其他核準執(zhí)業(yè)證件及工商登記表，或其他核準執(zhí)業(yè)登記表復印件；有關機關、部門批準設立的文件；有關合同、章程、協(xié)議書；法定代表人和董事會成員名單；法定代表人（負責人）或業(yè)主居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件；組織機構統(tǒng)一代碼證書；住所或經(jīng)營場所證明；委托代理協(xié)議書復印件；屬于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，還應包括需要提供的相應證明、資料，稅務機關需要的其他資料、證件。13.【答案】AB【解析】本題考核個體工商戶應納稅所得額的扣除項目。12.【答案】ABC【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。10.【答案】AB【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率。交通運輸業(yè)是指使用運輸工具或人力、畜力將貨物或旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業(yè)務活動，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運。采用復合計稅方法計算消費稅的有卷煙和白酒。（3）圖書、報紙、雜志（郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅）。6.【答案】ABCD【解析】本題考核增值稅稅率。5.【答案】BD【解析】本題考核增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定。（4）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。4.【答案】AC【解析】本題考核增值稅納稅義務發(fā)生時間。2.【答案】ABCD【解析】本題考核稅法的構成要素。（1）稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具?！抖愂照鞴芊ā返谑鍡l規(guī)定：“稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過了修訂后的《中華人民共和國稅收征收管理法》并于2001年5月1日起　　施行。（2）執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼。非居民納稅義務人是在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿l年的個人。（3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。（50＋20＋18＋5）20%＝　　13.【答案】A　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的基本稅率。　　11.【答案】D