【正文】 相關(guān)信息都將自動傳遞給銷售合同，商品的銷售單價為含稅單價，即報價單的銷售報價。手工核銷方式下，可能出現(xiàn)一張銷售發(fā)票對應(yīng)一條或幾條收款記錄的現(xiàn)象。1在銷售與收款子系統(tǒng)中，應(yīng)怎樣設(shè)置信用政策？信用政策在銷售與收款流程中怎樣發(fā)揮作用？答案：在基礎(chǔ)設(shè)置模塊中，設(shè)置客戶所適用的信用政策，具體包括信用額度和客戶付款條件。選擇信用控制的時點：單據(jù)保存、單據(jù)審核。3) 信用期間管理根據(jù)客戶付款條件所規(guī)定的信用期間，開出銷售發(fā)票后如果信用期間已經(jīng)結(jié)束，而客戶仍然沒有付款結(jié)算，則登錄系統(tǒng)時，系統(tǒng)將提供單據(jù)的信用期間過期預(yù)警。3) 客戶折扣率管理企業(yè)在價格政策中，可能采用多種銷售價格，還可能針對不同客戶給予不同的折扣率.4) 批量折扣率管理企業(yè)提供批量折扣，鼓勵客戶批量購買。在價格管理的上述各個環(huán)節(jié)，可以根據(jù)企業(yè)管理需求，將客戶折扣率表和批量折扣率表根據(jù)客戶分類和商品分類進行設(shè)置。在審計中，你發(fā)現(xiàn)收款過程中 ABC 分公司處理現(xiàn)金收入的過程如下： 直接銷售和貨到付款銷售的收款由出納負責(zé)，他可以從客戶處或送遞服務(wù)處收到現(xiàn)金。然后信用主管把匯款單交給出納。在會計年度的年終時，他還保管有最后一個月內(nèi)收到的匯款單。案例 1：答案：1.1) 如果現(xiàn)金銷售或者貨到付款銷售的銷售票據(jù)沒有編號或者編號管理不善，出納就可以破壞這些銷售票據(jù)，然后把錢裝進自己的口袋。在以上描述的問題里，ABC 分公司的這四名職員中的任何一人都有可能挪用應(yīng)收賬款的收入。4) 通過郵件得到的收入，在被第四名職員（信用主管的助理）處理之前沒有做任何記錄，所以四人中的任何一人都可以抽走現(xiàn)金而不需要任何掩飾。所有蓋了“付訖”戳的銷售票據(jù)應(yīng)該與銀行接收的存款單的副本建立核對。2) 收到匯款清單副本的職員應(yīng)該把上面列示的匯款單和兩聯(lián)的存款票據(jù)相比較，同時核對現(xiàn)金銷售票據(jù)和存款票據(jù)。出納準(zhǔn)備銀行存款單并把存款送到銀行。信用部門應(yīng)該為那些數(shù)目不正確的匯款單準(zhǔn)備必要的記錄，以備將來進一步查找?？蛻舾犊钪髴?yīng)當(dāng)獲得相應(yīng)的收據(jù)和按月列示的付款額清單。收發(fā)人員要將匯款通知書與收到的支票的合計金額數(shù)相比較，金額一致要得到確認。現(xiàn)金收入部門： 出納員檢驗客戶支票和收款單匯總金額，登記現(xiàn)金日記賬。每個工作日結(jié)束之前，出納員還要填制現(xiàn)金收入?yún)R總記賬憑證，送往總賬部門過賬。應(yīng)收賬款職員在每個工作日終了時，填制應(yīng)收賬款明細賬戶余額匯總表，交送總賬部門。在應(yīng)收賬款的收回過程里，一份獨立的銀行存款余額表是一種重要的控制手段，由于現(xiàn)金收入屬于敏感性交易，需要有嚴格的控制。通常，之所以向客戶開具發(fā)票，并報送有關(guān)報表，主要是為了客戶按照其姓名、地址編制匯款通知單，并會同該客戶應(yīng)付的款項一起匯回。對通過郵件實際收到的現(xiàn)金的內(nèi)部控制，更大程度上取決于直接監(jiān)管的力度。在各個工作日結(jié)束前，把客戶付款支票和兩聯(lián)送存單送往銀行辦理存款；另一聯(lián)送存單和客戶寄來的匯款通知單則予以存檔。5) 內(nèi)部審計：為確保現(xiàn)金收入交易處理的正確性，ABC 分公司的內(nèi)部審計部門職員（不參與現(xiàn)金交易） ，定期核對由收發(fā)部門職員編制的收款單及經(jīng)銀行退回的送存單，檢驗收到的客戶付款支票是否已如數(shù)地送存銀行。案例 2 答案1. A 公司處理銷貨退回的部門及其處理步驟如下表所示：職能部門 作用驗收部門： 當(dāng)已發(fā)商品退回時，驗收部門的員工要進行核查，填制退貨清單，一聯(lián)隨退回物品送倉儲部門，另一聯(lián)交銷售部門。信用部門職員將分析及評估客戶退貨原因，決定是否批準(zhǔn)或拒絕有關(guān)的退貨通知，并將退貨通知退回銷售部門。期末需要編制存貨沖賬分錄匯總記賬憑證，送總賬部門過賬。（2）在 IT 環(huán)境下只有將各種控制規(guī)則按照專門的描述語言（如 PDL 語言）進行結(jié)構(gòu)化描述，將規(guī)則轉(zhuǎn)換成準(zhǔn)則后，才能嵌入系統(tǒng)，為剛性控制提供支持。第六章案例題討論參考建議：（1） 啟發(fā)學(xué)生從管理角度闡述庫存數(shù)量報警和庫存時間報警的價值（2） 按照小組討論 和繪制存貨子系統(tǒng)自動生成庫存數(shù)量報警表、庫存時間報警表的流程圖，讓小組演講，并評價哪組流程更加合理（從控制、效率、人員成本等方面進行綜合評價）。大、中型組織均需建立人力資源管理系統(tǒng)（Human Resourses Management System ,HRMS ）。人事管理部門依賴于人事管理子系統(tǒng)，從中獲取相關(guān)的資料和信息以幫助決策。人力資源管理系統(tǒng)必須支持實時訪問雇員文件，以便當(dāng)雇員的狀況改變時可以直接訪問并記錄。數(shù)據(jù)處理部門（如財務(wù)部人力資源管理（1）雇員文件考勤文件工資計算（2）工資主文件 統(tǒng)計（6）輸出（5）匯總（3） 分配（4）勞動工資統(tǒng)計表工資結(jié)算單工資條工資費用分配文件 轉(zhuǎn)賬（7）總賬子系統(tǒng) 成本子系統(tǒng)工資匯總表工資費用分配表工資費用匯總文件 個人所得稅 計算表門）進行工資費用的計算、匯總、分配和轉(zhuǎn)賬等處理。由于各用戶工資項目的設(shè)置存在差別，為了能夠按照用戶的實際情況設(shè)置本單位的具體工資項目，一般由用戶在進行工資項目設(shè)置時建立其結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)根據(jù)已建的職工工資結(jié)構(gòu)描述文件自動生成相關(guān)的工資數(shù)據(jù)文件。存放按各級工資發(fā)放單位匯總的工資數(shù)據(jù)，一個部門(班組或小組、車間或科室)一條 記 錄 。 此 文 件 給 出 部 門 代 碼 和 部 門 名 稱 的 對 照 關(guān) 系 。 此 文 件 給 出 根 據(jù) 稅 法 規(guī) 定 的 工 資 、 薪 金 個 人 所 得 稅 應(yīng) 納稅 所 得 額 、 適 用 稅 率 和 適 用 速 算 扣 除 數(shù) 的 對 照 關(guān) 系 ， 這 是 計 算 個 人 所 得 稅 的 依 據(jù) 。 工 資 子 系 統(tǒng) 轉(zhuǎn) 賬。 此 文 件 存 放 工 資 項 目 的 計 算 公 式 。 此 文 件 給 出 職 工 的 工 齡 和 相 應(yīng) 的 扣 款 率 ， 在 計 算 職 工 的 病 假 扣款 時 要 用 到 這 些 數(shù) 據(jù) ， 用 戶 可 根 據(jù) 需 要 對 文 件 進 行 維 護 。 每 月 月 終 要 按 工 資 費 用 的 用 途 對 工 資 費 用 進 行 分 配 ， 由 該文 件 生 成 機 制 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 ， 據(jù) 以 計 算 產(chǎn) 品 成 本 和 登 記 賬 簿 。 這 個 文 件 是 工 資 子 系 統(tǒng) 的 核 心 文 件 ， 其 它 文 件 的 數(shù) 據(jù) （ 如 ： 工資 匯 總 文 件 、 工 資 費 用 分 配 文 件 ） 都 由 此 文 件 產(chǎn) 生 。是一個以每一個職工的工資項目作為一條記錄存儲的數(shù)據(jù)庫文件。具有實時處理功能的工資系統(tǒng)人事部門 考勤記錄部門終端考勤卡終端人事信息數(shù)據(jù)處理部門實時處理批處理流程圖中，人事部門負責(zé)通過終端對雇員文件進行實時修改，這些修改包括增添新的雇員、刪除離職雇員記錄、代扣款的改變、和工作崗位（工資等級）的改變等。對于大、中型企業(yè)，工資處理系統(tǒng)通常歸屬于人力資源管理系統(tǒng)。人事管理對企業(yè)經(jīng)營決策的制訂有著重大影響，人事管理的主要職責(zé)是職工的需求規(guī)劃和招募或辭退、職工的薪酬定級和勞保福利、職工技能的培訓(xùn)、職工的績效考評和獎罰、職工之間的關(guān)系處理等。第七章一、思考題1. 描述人力資源管理的業(yè)務(wù)流程及工資系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程。其控制基本原理如圖所示?？傎~處理： 總賬部門職員將核對由開單、存貨控制和應(yīng)收賬款部門轉(zhuǎn)來的退貨沖賬憑證及其金額以及賬戶登錄的正確性，據(jù)以過入有關(guān)的總賬賬戶，核實總賬賬戶與所屬明細賬戶的余額之間的一致性，并把各種憑證存檔。在各個期末，開單部職員將匯總期間內(nèi)發(fā)生的全部銷貨退回，填制記賬憑證送往總賬部門過賬處理。退貨通知的格式類似銷貨單。 請給出 A 公司處理銷貨退回的部門及其處理的步驟 。4) 信息處理：每日終了前，整批處理計算機程序?qū)⒆詣雍藢刂瓶偤臀募涗浐同F(xiàn)金收入交易文件記錄，依據(jù)直接更新方式對應(yīng)收賬款明細賬戶和總賬記錄過賬。2) 現(xiàn)金收入：現(xiàn)金出納員核對收款單和客戶付款支票，編制銀行送存單。日記賬通知單上記錄的金額應(yīng)該與應(yīng)收賬款各項目的匯總數(shù)核對一致。復(fù)核驗證先進收入處理與記錄的正確性。銀行 銀行收到款項后，與相應(yīng)存款單的副本進行核對、確認，然后將已核準(zhǔn)的存款單副本退還給企業(yè)的內(nèi)部審計部門，按日期順序整理歸檔。應(yīng)收賬款： 應(yīng)收賬款職員根據(jù)匯款通知單登記應(yīng)收賬款分類賬后，將過賬的金額匯總，并與收款匯總單上的數(shù)據(jù)相比較，金額數(shù)核對一致后報有關(guān)部門確認批準(zhǔn)。從收發(fā)部門取得的匯款單應(yīng)當(dāng)與存款單上的金額保持一致，并且須經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)。一聯(lián)與客戶支票一起提交給現(xiàn)金收入部門并送存銀行；另一聯(lián)附同匯款通知單傳遞給應(yīng)收賬款部門。下面是 ABC 公司收款業(yè)務(wù)資料流程圖，圖中顯示的主要特征是下述的幾個職能的分離。這步操作一般安排在現(xiàn)金的接受和控制之后，因此，只要信用部門不接觸代表現(xiàn)金的匯款通知單，由信用部門來執(zhí)行過賬職責(zé)就不會削弱現(xiàn)金的內(nèi)部控制。5) 匯款單不能留滯在手中。3) 可以使用不同的形式（或顏色）來表示現(xiàn)銷、貨到付款銷售和賒銷的銷售票據(jù)，以便于每日清點用過的銷售票據(jù)。1) 應(yīng)該有一名出納員之外的職員或信用部門之外的職員負責(zé)打開郵件，并在當(dāng)天準(zhǔn)備三聯(lián)的匯款清單。5) 信用主管的助理可以添加或者毀壞應(yīng)收賬款分類賬記錄，或偽造明細分類賬試算平衡表，或給出與賬戶記錄不一致的報表等等，以此來掩蓋自己抽走現(xiàn)金的行為。3) 信用部門的人員可以編造并錄入一些實際上沒有提供給客戶的折扣，或者對于折扣日之后收到的匯款編造折扣。這牽扯到收到現(xiàn)金而不做相應(yīng)的分錄，過些時候，當(dāng)另外一筆現(xiàn)金收到時，再對第一筆現(xiàn)金做分錄。你建議采取哪些程序來加強對收款和匯款單的內(nèi)部控制？請給出 ABC 分公司合理的收款系統(tǒng)資料流圖以及收款業(yè)務(wù)按職能部門的描述。信用主管的助理還負責(zé)把匯款過賬到應(yīng)收賬款分類賬上，并核準(zhǔn)可允許的現(xiàn)金折扣。貨到付款銷售的惟一記錄就是這份銷售票據(jù)的副件，它由出納保管，直到從客戶或送遞服務(wù)那里收到現(xiàn)金。二、案例題案例 1 假設(shè)你正審核 A 銷售公司總公司的下屬 ABC 分公司。綜合客戶檔案中所選擇的價格級別、商品價格、客戶折扣及批量折扣四個因素，可以確定某個客戶購買某種產(chǎn)品的價格：商品價格客戶折扣率批量折扣率。1) 設(shè)置價格級別同一商品可能存在不同的價格，不同客戶適用于不同的價格，因此，需要對商品價格進行分級管理。2) 信用額度控制當(dāng)在信用控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)超出信用額度事件時，系統(tǒng)一般提供兩種信用控制方式：一是提示超信用，二是超信用審批?？梢员贿x用做信用控制的單據(jù)包括：銷售合同、銷售發(fā)票、銷售出庫單；用戶可以同時選擇多個信用控制單據(jù)。1銷售與收款子系統(tǒng)中系統(tǒng)是如何自動生成記賬憑證的？答案：銷售與收款子系統(tǒng)通過錄入各種相應(yīng)的原始單據(jù)，已經(jīng)全面收集了銷售活動中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)信息，轉(zhuǎn)賬處理將業(yè)務(wù)信息按照一定的規(guī)則轉(zhuǎn)化為以憑證形式體現(xiàn)的會計信息。按下往來核銷界面中的“手工核銷”按鈕，用戶可進行手工核銷的操作，在往來核銷界面中，屏幕可分為上下兩個部分，屏幕上半部分是銷售發(fā)票文件，下半部分是收款單文件，光標(biāo)停在發(fā)票文件上的某記錄上時，收款單文件則顯示出與發(fā)票文件的該記錄發(fā)票號一致的一個或若干記錄。在企業(yè)基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時，必須通過初始化模塊的設(shè)置功能更新這些信息。5) 在核算銷售利潤時，銷售費用中的間接費用要分攤到各項產(chǎn)品（商品）中去，應(yīng)事先制定出費用分攤原則和方式。銷售與收款子系統(tǒng)在系統(tǒng)初始化前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？答案：在進行系統(tǒng)初始化前，應(yīng)對手工的一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行規(guī)范，包括：1) 整理已有的各類檔案，包括客戶檔案、合同檔案、產(chǎn)品（商品）資料等，制定合理的客戶、產(chǎn)品編碼規(guī)則。收款與應(yīng)收分析通常包括：應(yīng)收賬款賬齡分析、未來期間收款預(yù)測、資金回籠情況分析及逾期未收款分析等。包括匯總銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)銷售稅金、計算銷售利潤以及月底結(jié)賬。? 憑證模板的定義將針對具有相同特點的銷售、收款活動設(shè)置轉(zhuǎn)賬規(guī)則，轉(zhuǎn)賬規(guī)則將決定業(yè)務(wù)單據(jù)（銷售發(fā)票、收款單、出庫單）各數(shù)據(jù)項如何轉(zhuǎn)化成憑證的科目、借貸方金額及輔助核算信息。? 往來核銷：提供了自動核銷和手工核銷兩種方式。? 日常單據(jù)的錄入包括報價單、銷售合同、銷售發(fā)票及收款單等。部分初始信息的設(shè)置使用還將協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的相關(guān)控制與監(jiān)督。銷售與收款子系統(tǒng)由哪幾個功能模塊組成？簡述各個功能模塊的基本功能。（1）銷售發(fā)票固定信息文件結(jié)構(gòu)包含以下字段：發(fā)票號、合同編號、開票日期、預(yù)計收款時間、銷售方式、計稅方式、結(jié)算方式、結(jié)算號、運輸單號、出庫單號、客戶代碼、客戶付款條件、部門代碼、銷售人員代碼、倉庫代碼、發(fā)貨地址、開戶銀行、銀行賬號、納稅人登記號、制單人、審核標(biāo)志、 轉(zhuǎn)賬標(biāo)志、核銷標(biāo)志。（2）銷售合同變動信息文件結(jié)構(gòu)：包含下面字段：合同編號、產(chǎn)品代碼、增值稅稅率、計量單位、銷售單價、銷售數(shù)量、合同金額。7）收款單文件用來存儲收款單信息，記錄企業(yè)所收到的客戶款項，每張收款憑證為一個記錄，以提供生成應(yīng)收帳款明細帳所需的收款信息，款項性質(zhì)包括應(yīng)收款、預(yù)收款、其他費用等。6）應(yīng)收、預(yù)收帳款文件該文件用于存儲每筆賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收帳款及預(yù)收帳款信息。4）銷售發(fā)票文件用于存儲在銷售開票過程中用戶所開據(jù)的銷售發(fā)票的詳細信息。銷售與收款子系統(tǒng)中常用數(shù)據(jù)文件包括哪些？它們在系統(tǒng)中的作用是什么？答案：1）客戶檔案文件該文件用于存儲所有客戶的固定信息（參考客戶編碼一節(jié)） ，以及所欠帳款綜合動態(tài)信息，以便加強貨款催收工作，提高銷售管理，文件中每個記錄對應(yīng)一個客戶，根據(jù)此文件可以輸出欠款客戶信息表，客戶信譽信息表，催款單，