【正文】 看應(yīng)付工資和應(yīng)付福利，就知道這家公司目前的人力資源費用支出情況，一家公司盈利狀態(tài)的真實性，財務(wù)報表容易造假，員工的生存狀態(tài)可就不容易造假了，目前銀行爭相貸款的企業(yè)都是各位學(xué)子們和各級大小權(quán)貴子弟爭相進入的對象，大家都有共同的目標。至于，如何作加法，我個人認為需要客戶經(jīng)理對客戶的理解。讀完上文，我感觸挺深的。因此，我們一定要好好的利用“企業(yè)貸款登記系統(tǒng)”這一工具，最好能向所有的社會大眾公開，讓全民一起來監(jiān)督每一個經(jīng)濟參與者的信用。 需要注意實收資本。 資本公積。盈余公積。感謝各位版友的支持，“知我者謂我心憂，不知我者謂我何求”。不容易啊，終于快將資產(chǎn)負債表談完了，最后，我想總結(jié)一下資產(chǎn)負債表。作為信貸員，看企業(yè)財務(wù)報表應(yīng)該首先看什么？好的，我想肯定會有很多人告訴我，先看損益表，看企業(yè)每年掙多少錢。資產(chǎn)負債表最重要的一個比率就是資產(chǎn)負債率，本比率反映了企業(yè)對債權(quán)人保護的程度。最后，大家要看一下數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性、一貫性和作一下簡單的趨勢分析，作財務(wù)的人都知道，持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是會計的前提，各項會計科目之間是有關(guān)聯(lián)的，如在建工程與固定資產(chǎn)之間的關(guān)系，現(xiàn)金流量表中的各項來源和支出與資產(chǎn)負債表的對應(yīng)，未分配利潤與凈利潤的關(guān)聯(lián)等，一般編造的報表是很容易在這些方面出錯的。不可否認，我們生活中總是存在不公平，但我們不能選擇逃避，只能勇敢的面對，人生短短幾十年，你奮斗過了，也許有一天，你會發(fā)現(xiàn)你可以自我評價自己到底行不行。利潤表，很簡單的一張表，大體上就是收入成本=稅前利潤，交完稅后就是稅后利潤，這也是我為什么覺得資產(chǎn)負債表比損益表重要的一個原因，損益表透露的信息相對資產(chǎn)負債表而言是比較少的。各年銷售收入增長率和毛利率的對比也有助于你更好的了解你要關(guān)注的企業(yè)發(fā)展前景。因此基本可以說，交稅多的企業(yè)一般是有實力的(為上市等特殊目的而虛增利潤者除外)，不交稅和少交稅的企業(yè)，要么是沒有實力，要么是缺少誠信，與這類企業(yè)交往，防范措施一定要到位啊。另外：比較損益表分析是一項很好的了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的工具。首先，65樓版友的思路是對的，基本上抓住了一個會計利潤作假的關(guān)鍵，即虛構(gòu)收入來增加利潤，因為是虛構(gòu)的收入，所以往往不能形成現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入與銷售額之間往往形成一個“黑洞”。那為什么會計還要規(guī)定這么一個原則呢，這是因為與收付實現(xiàn)制（即以現(xiàn)金的收支與否來確定當期的收入和費用）相比，權(quán)責(zé)發(fā)生制更能準確地反映企業(yè)的實際經(jīng)營狀況。因此，會計造假不是權(quán)責(zé)發(fā)生制的錯，是編制報表的人故意扭曲事實的真相所照成的。所以，了解企業(yè)經(jīng)營的實質(zhì)是作銀行信貸經(jīng)營的客戶經(jīng)理們時時都要放在心里的?，F(xiàn)金流量表也是非常重要的一張表格，即使在實際工作過程中，資產(chǎn)負債表和損益表要比現(xiàn)金流量表更常見。本項目雖然不起眼，但往往能最真實地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。這就是現(xiàn)金流量表較損益表有優(yōu)勢的地方，損益表代表的是過去的一段期間，無法反映趨勢，而給員工發(fā)錢的多少則最能反映企業(yè)經(jīng)營者或老板對未來的信心。如果稅費與資產(chǎn)負債表及損益表的各項稅負能較好的符合邏輯，報表的真實性將大大增強。這也是社會的一大進步。因此，好的機制能夠創(chuàng)造出好的企業(yè)和好的社會環(huán)境，而不良的機制只能使“劣幣驅(qū)逐良幣”。企業(yè)在變換會計魔術(shù)時，經(jīng)常會有固定資產(chǎn)故意賤賣，離奇的高價，以達到影響損益表的目的。這點很重要，扣除利潤分配的項目，就是企業(yè)支付所有借款的金額，所付利息與資產(chǎn)負債表中的長短期銀行借款的比較，可以告訴我們客戶經(jīng)理太多的信息了?！笨傮w來說，每股經(jīng)營現(xiàn)金流對企業(yè)來說是非常重要的，這反映了企業(yè)自身造血能力的強弱。兩者相等，企業(yè)現(xiàn)金流也不算太健康，只有前者小于后者時，企業(yè)現(xiàn)金流是充裕和健康的，因為企業(yè)的股東和經(jīng)營者的一般思維就是這樣的，日子苦時盼借貸，好時要還款。但這種方式有一個很嚴重的缺陷，就是因為交易的金額巨大，多數(shù)處于困境的企業(yè)是很難拿出真金白銀來進行粉飾的，也許，我們就能從這里發(fā)現(xiàn)破綻。對投資現(xiàn)金流請注意投資收益收到的現(xiàn)金與資產(chǎn)負債表中長短期投資的比例關(guān)系，許多企業(yè)在處理長短期投資，特別是造成較大虧損的長短期投資時，經(jīng)常采取掛帳的手法，即使投資嚴重貶值，也不按會計制度提減值準備，如果我們發(fā)現(xiàn)這種比例關(guān)系不合理時，就要考慮是否要深入調(diào)查，在分析企業(yè)時，將應(yīng)提的減值準備考慮進去。說到教育，美國的房產(chǎn)所有權(quán)是永久的，但每年得按一定比例交納房產(chǎn)稅，而房產(chǎn)稅的一部分又要劃給所屬社區(qū)的學(xué)校。這是一種較好的間接證明方式。能支付大量稅費的企業(yè)，一般都是較有實力的。曾有人痛罵某證券交易所之黑心，就因為其現(xiàn)金流量表反應(yīng)一年為職工支付現(xiàn)金達40多萬。對經(jīng)營現(xiàn)金流，請注意：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，上文已經(jīng)提到過，在這里就不重復(fù)了。首先，會計科目中的現(xiàn)金和銀行借方數(shù)不僅僅來自于銷售收入，還來源于各銀行帳戶及銀行帳與現(xiàn)金帳之間的互相轉(zhuǎn)移，還有應(yīng)收票據(jù)，預(yù)收帳款等等。企業(yè)應(yīng)當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)?，F(xiàn)在欠民工薪金的很多，但要按權(quán)責(zé)發(fā)生制，只要企業(yè)與民工之間形成了事實勞動關(guān)系，并且民工履行了自己的勞動行為，無論企業(yè)是否在當月向民工發(fā)放薪水，都應(yīng)在其會計報表上反應(yīng)這一事實的存在。權(quán)責(zé)發(fā)生制是指，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。不同情況下的盈虧平衡點和宏觀經(jīng)濟分析，產(chǎn)品市場分析結(jié)合起來，一個企業(yè)的前景往往可以很清晰地浮現(xiàn)在我們面前。再次，營業(yè)費用率(營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入)和管理費用往往是了解企業(yè)經(jīng)營管理能力和發(fā)展?jié)摿Φ挠行Чぞ?，營業(yè)費用率逐年上升，往往是產(chǎn)品市場競爭加劇的同義詞，而管理費用的暴升，往往說明企業(yè)經(jīng)營中的重大事項發(fā)生。與損益表相關(guān)的，還有很多其他的周轉(zhuǎn)率分析指標，如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等等，個人認為只能供參考，很難真正反映企業(yè)的經(jīng)營管理水平。首先，毛利率分析，(主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本)/主營業(yè)務(wù)收入的高低是企業(yè)盈利的根基，毛利率的高低也往往反映了企業(yè)的競爭能力。另外，我一直認為每個人的智力差異并沒有那么大，我在篇首曾調(diào)侃過某名校畢業(yè)生，并沒有別的涵義，更不是貶低某名校，只是以我的親身經(jīng)歷告訴大家，你如果努力，你也可以比名校生作得更好。我一直相信，沒有無法識別的假財務(wù)報表，關(guān)鍵看大家愿意付出的成本和與此相對應(yīng)的收益，各位要有信心喔。另外較常用的比率還有流動比率和速動比率，這兩個比率的使用，受到許多具體情況的限制，如存貨的可變現(xiàn)性，應(yīng)收帳款的帳期和壞帳程度，負債的剛性與否都會對實際比率有影響，可以考慮分析一下保守速動比率(現(xiàn)金+短期證券+有效應(yīng)收帳款凈額/流動負債)?，F(xiàn)金為王，是每一個金融人時刻要牢記的。我想，要作到這一點，需要努力實踐和經(jīng)驗積累，但如果有一天你說，啊，我看到了，那么恭喜你，你已經(jīng)很好地掌握了會計和財務(wù)分析這項技能。在我后來的工作中，又對這些有了更深的體會，希望能夠?qū)懗鰜?，對大家有所幫助。未分配利潤。但因為中國資本市場的特殊性，為了保住上市公司的再融資資格，上市公司及其關(guān)聯(lián)方采取了資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，關(guān)聯(lián)方交易等手段來“扶持”的發(fā)展，為了真實反映上市公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，財政部于2001年底出臺文件，將此類收益不計入當期損益而直接計入資本公積。反應(yīng)在報表上的一般形式，就是企業(yè)控制的資產(chǎn)(通常是貨幣資金)減少，增加其他應(yīng)付款等負債，通過這種方式，可以不減少實收資本帳面數(shù)而淘空企業(yè)?！靶庞谩笔鞘袌鼋?jīng)濟的通行證，而我們現(xiàn)在正處于一個假證橫行的時代，希望我們都能有海爾張瑞敏砸冰箱的勇氣和智慧，公同創(chuàng)造一個空氣清新，陽光明媚的信用環(huán)境。關(guān)鍵的問題是，當良心與各種利益一起放到天平上的時侯，有多少人會選擇良心呢？為什么我們要讓大家去作這種痛苦的選擇呢，為什么不能營造一種讓良心和利益保質(zhì)一致的環(huán)境呢，我相信，這個世界上的許多地方是可以作到或盡可能的去作到這一點的，但這需要我們每一個人的努力，民主和公平，向來不是依靠極個別強者就能達到的，需要每一個參與者的民主公平意識和由此而形成的環(huán)境，這也是我寫本文的意義所在，總希望有更多的人和我一起來睜大警惕的眼睛，防止一些蛀蟲來鉆制度的空子，讓真正有實力的企業(yè)能夠獲得銀行的貸款支持。目前，可以考慮查詢客戶的貸款卡，向央行查詢，或者到客戶的其他債權(quán)人那去了解情況(這又往往涉及到商業(yè)機密，只能借助個人人脈在底下悄悄進行)，對客戶的了解和把握不僅僅是客戶經(jīng)理需要作的功課，基層行的行長能否成功，這也是很重要的一個環(huán)節(jié)。預(yù)提費用要注意，這是一個藏污納垢的地方。你個人借錢給一個人，總是需要了解一下他的信用的，這兩個科目是了解其信用度的好機會。為了提高信貸資產(chǎn)的安全，用保守的眼光看企業(yè)比用激進的眼光看企業(yè)要實用的多，這也是銀行家和風(fēng)險投資家的