【正文】 案解析』借：利潤分配—提取任意盈余公積 100 000　　貸：盈余公積—任意盈余公積 100 000　　本年提取任意盈余公積金額=100 00010%=10 000（元）　　【例題2『正確答案』B『答案解析』企業(yè)應編制的會計分錄為：　　借：利潤分配—應付現(xiàn)金股利 18 000　　　　貸：應付股利 　　　　　　　18 00036 / 36?！　∑髽I(yè)應編制的會計分錄為（　）。單選題】甲公司本年實現(xiàn)凈利潤為100 000元，按當年凈利潤的10%提取任意盈余公積，甲股份有限公司的會計分錄為（?。??！赫_答案』 AC『答案解析』甲企業(yè)20年度應納稅所得額=稅前會計利潤400納稅調整減少額150+納稅調整增加額（10+20+20）=300（萬元）?！赫_答案』ABD『答案解析』應交所得稅=應納稅所得額所得稅稅率　　【例題2　?。?）納稅調整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如可在稅前扣除的前五年內的未彌補虧損和國債利息收入等?！　。褐鳡I業(yè)務收入 50 000　　　　　其他業(yè)務收入 10 000　　　　　貸：本年利潤 25 000　　　　　　　主營業(yè)務成本 20 000　　　　　　　營業(yè)稅金及附加 3 000　　　　　　　銷售費用 2 000　　　　　　　其他業(yè)務成本 5 000　　　　　　　所得稅費用 5 000　?。褐鳡I業(yè)務收入 50 000　　　　　其他業(yè)務收入 10 000　　　　　貸：本年利潤 　60 000　?。罕灸昀麧?　　35 000　　　　　貸：主營業(yè)務成本 20 000　　　　　　　營業(yè)稅金及附加 3 000　　　　　　　銷售費用 　　　2 000　　　　　　　其他業(yè)務成本 　5 000　　　　　　　所得稅費用 　　5 000　　：本年利潤 　　　　60 000　　　　　貸：主營業(yè)務收入 　50 000　　　　　　　其他業(yè)務收入 　10 000　　[答疑編號3878100237：針對該題提問]『正確答案』 B　　 第六節(jié)　財務成果的計算 　　一、利潤（財務成果）　　　　利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等?！　〗瑁籂I業(yè)外支出 　　　　貸：銀行存款 　　【例題1正確的分錄為（　）。應編制的會計分錄為（?。Ｔ摴緫幹频臅嫹咒洖椋ā。??！　。骸　〗瑁恒y行存款 　　　　　　　　　　　　　351 000　　　　貸：主營業(yè)務收入 　　　　　　　　　300 000　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）51 000　?。?　　借：主營業(yè)務成本 290 000　　　　貸：庫存商品 　290 000　　：　　借：本年利潤 　　　　290 000　　　　貸：主營業(yè)務成本 　290 000　　：　　借：本年利潤 　　　　300 000　　　　貸：主營業(yè)務收入 　　300 000　　[答疑編號3878100232：針對該題提問]　　借：管理費用 　　　　貸：銀行存款 　　　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、支付給金融機構手續(xù)費等?！赫_答案』 A『答案解析』企業(yè)應編制的會計分錄如下：　　借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 12 000　　　　　　　　—B產(chǎn)品 8 000　　　　貸：制造費用 　　　20 000　　三、費用（銷售、財務成果）　　　?。?）銷售實現(xiàn)時：　　　　借：銀行存款 　　　　貸：主營業(yè)務收入 　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 　　　　借：主營業(yè)務成本 　　　　貸：庫存商品　　（2）期末結轉收入時　　借：主營業(yè)務收入　　　　貸：本年利潤　?。?）期末結轉成本：　　借：本年利潤 　　　　貸：主營業(yè)務成本 　　　　其他業(yè)務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等?！赫_答案』ABCD『答案解析』甲公司應編制如下會計分錄：　　借: 生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品　　2 000　　　　制造費用 　　　　　1 000　　　　管理費用 　　　　　1 200　　　　銷售費用　　　　　　 800　　　　貸: 原材料 　　　　　　5 000　　【例題3　　【例題2　　借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 　　　　　　　　—乙產(chǎn)品 　　　　貸: 制造費用 　　【例題1　　制造費用：是指發(fā)生時不能直接確認是為生產(chǎn)哪種產(chǎn)品而發(fā)生的間接費用。出售固定資產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)的利得與損失記入營業(yè)外收支?！赫_答案』D『答案解析』企業(yè)應編制如下會計分錄：　　借：應收賬款 　　　　　　　　　　　117 000　　　　貸：主營業(yè)務收入 　　　　　　　　　　100 000　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 17 000　　【例題2『正確答案』AD『答案解析』 甲公司的會計處理如下：　?。?）回購本公司股票時：　　借：庫存股 　　　　30 000 000　　　　貸：銀行存款 　　　　 30 000 000　　　　　　庫存股本=20000000*2=40000000（元）　?。?）注銷本公司股票時：　　借：股本 　　　　　　 10 000 000　　　　資本公積—股本溢價 4 000 000　　　　盈余公積 　　　　 10 000 000　　　　未分配利潤 　　　　6 000 000　　　　貸：庫存股 　　　　　30 000 000　　3000000010000000=20000000元，沖減全部資本公積4000000元，在沖減全部盈余公積100000000元，最后沖減未分配利潤200000000400000010000000=6000000元。多選題】甲公司2011年12月31日的股本為20 000 000股，面值為1元，資本公積（股本溢價）4 000 000元，盈余公積10 000 000，未分配利潤18 000 000。假定股票發(fā)行成功，股款120 000萬元已全部收到，不考慮發(fā)行過程中的稅費等因素。（?。　答疑編號3878100242：針對該題提問] 　　股本：核算股份有限公司的股本總額及在核定的股份總額內實際發(fā)行的股票的面值。『正確答案』ABCD『答案解析』 該企業(yè)的有關會計分錄如下：　　2011年1月1日　　借：銀行存款 　　　　　120 000　　　　貸：長期借款—本金 　120 000　　2011年1月31日計提長期借款利息　　借：財務費用 　　800　　　　貸：應付利息 　800　　2011年12月31日計提的長期借款利息=1200 008%247。多選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2011年1月1日從銀行借入資金120 000元，借款期限為2年，年利率為8%（到期一次還本，分年付息，不計復利）。判斷題】長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以下（不含1年）的各項借款?！赫_答案』ABD『答案解析』甲公司的有關會計分錄如下：　　（1）4月1日借入短期借款：　　借：銀行存款 　　120 000 　　　　貸：短期借款 　　120 000　?。?）4月末，計提4月份應計利息：　　借：財務費用 　　600　　　　貸：應付利息 　600 　　本月應計提的利息=120 0006%247。多選題】甲公司于2011年4月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款，共計120 000元，期限為6個月，年利率為6%?！　。涸牧?　　　　　　　　　　　　　　10 000　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1 700　　　　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　11 700　　：原材料 　　　11 700　　　　　貸：銀行存款 　　11 700　?。涸牧?　　　　　　　　　　　　　 10 000　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1 700　　　　　貸：應付賬款 　　　　　　　　　　　　11 700　　：原材料 　　　　　　　　　　　　　　10 000　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1 700　　　　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　11 700　　[答疑編號3878100221：針對該題提問]　　：原材料 　　　　　　　　　　　　　　10 000　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1 700　　　　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　11 700　　：原材料 　　　11 700　　　　　貸：銀行存款 　　11 700　?。涸牧?　　　　　　　　　　　　　 10 000　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1 700　　　　　貸：應付賬款 　　　　　　　　　　　　11 700　?。涸牧?　　　　　　　　　　　　　 10 000　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1 700　　　　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　11 700　　[答疑編號3878100220：針對該題提問]　?。?）小規(guī)模納稅人購買材料時　　借：原材料 　　　　貸：銀行存款 　　（二）應交營業(yè)稅的賬務處理（財務成果）　　、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的流轉稅?！　∷?、應交稅費　?。ㄒ唬辉鲋刀惖馁~務處理（供應、銷售）　　1.（1）增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅?！赫_答案』 ABCD『答案解析』甲公司應編制如下會計分錄：　　借：生產(chǎn)成本 　　　　　　　　200 000　　　　制造費用　　　　　　　　 50 000　　　　管理費用 　　　　　　　　120 000　　　　銷售費用 　　　　　　　　30 000　　　　貸：應付職工薪酬——工資 　400 000　　【例題2『正確答案』B『答案解析』甲公司應編制如下會計分錄：　　借：原材料 　　　　　　　　　　　　　 20 600　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 3 400　　　　貸：應付賬款——A公司 　　　　　　　　24 000　　三、應付職工薪酬 （生產(chǎn)、財務成果）　　、獎金津貼和補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等貨幣性職工薪酬以及非貨幣職工薪酬等。2011年2月1日，從A公司購入一批材料，貨款20 000元，增值稅3 400元，對方代墊運雜費600元?！赫_答案』ACD『答案解析』甲公司應編制如下會計分錄：　　（1）預付30%的貨款時：　　借：預付款項——乙公司 30 000　　　　貸：銀行存款 　　　　30 000　?。?）收到乙公司發(fā)來的1 000千克材料，驗收無誤，增值稅專用發(fā)票記載的貨款為100 000元，增值稅額為17000元。『正確答案』B『答案解析』甲公司應編制如下會計分錄：　　借：資產(chǎn)減值損失——計提的壞賬準備 1 000　　　　貸：壞賬準備 　　　　　　　　　　1 000　　【例題3『正確答案』BD『答案解析』甲公司應編制如下會計分錄：　　借：應收賬款 　　　　　　　　　　　　 23400　　　　貸：主營業(yè)務收入 　　　　　　　　20 000　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3 400　　甲公司實際收到款項時，應編制如下會計分錄：　　借：銀行存款 　　23 400　　　　貸：應收帳款 　23 400　　【例題2 　　　　借：預付賬款　　　　貸：銀行存款　　　　借：原材料　　　　庫存商品 　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）　　　　貸：預付賬款 　　，應將不足部分補付時　　借：預付賬款