?？啤簇攧?wù)會計與模擬實習(xí)〉復(fù)習(xí)資料(文件)
【正文】 鐵廠圓鋼款。借： 資產(chǎn)減值損失 2000 貸：壞賬準(zhǔn)備 2000（3）2008年4月，經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)發(fā)生一筆壞賬損失，金額為15 000元。借：壞賬準(zhǔn)備8500 貸：資產(chǎn)減值損失8500要求：根據(jù)上述資料（1）~（6）編制甲企業(yè)的有關(guān)會計分錄。本月“原材料”科目期初余額為56 000元；“材料成本差異”科目期初（借方）余額為2 120元。要求：列式計算本月原材料成本差異率材料成本差異率=（2120+2000）/（56000+150000）=2% 計算本月發(fā)出原材料實際成本發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異＝160 0002%＝3 200（元）發(fā)出材料的實際成本＝160 000＋3 200＝163 200（元）編制發(fā)出材料及結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異會計分錄領(lǐng)用材料時的會計處理為： 借：生產(chǎn)成本 140000 制造費用15000 管理費用 5000 貸：原材料 160 000結(jié)轉(zhuǎn)成本差異的會計處理為：借：生產(chǎn)成本2800（1400002%） 制造費用300（150002%）管理費用100（5 0002%）貸：材料成本差異 3 200八、 業(yè)務(wù)題(2)資料：甲公司為一般納稅人，發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (一)有關(guān)籌資和供應(yīng)過程的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 000 000元，已存入開戶銀行。借：原材料60000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）10200 貸：應(yīng)付賬款丁公司70200 470元，(原曾預(yù)借現(xiàn)金2 500元)余款30元收回。借：生產(chǎn)成本36600 管理費用19400 貸：累計折舊560003. 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出原材料實際成本145 000元,其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用69 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用56 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用13 000元，廠部行政管理部門一般耗用7 000元。借：銀行存款46800 貸：主營業(yè)務(wù)收入46800，支付刊登本公司產(chǎn)品廣告費5 000元。借：銀行存款117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅）17000②該批已售A產(chǎn)品實際成本為71 000元。借：本年利潤543200 貸：利潤分配未分配利潤543200%計提法定盈余公積54 320元。借：營業(yè)稅金及附加12000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅8400 其他應(yīng)繳款教育附加36003．將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入440 000元、其他業(yè)務(wù)收入39 000元、投資收益10 000元、營業(yè)外收入6 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。借：銀行存款20000 貸：預(yù)收賬款200004.①銷售給乙公司A產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票總價款為100 000元，增值稅額17 000元，產(chǎn)品已發(fā)出。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品23400 B產(chǎn)品20000 貸：制造費用43400 000元,完工入庫B產(chǎn)品生產(chǎn)成本108 000元。借：財務(wù)費用2000 貸：應(yīng)付利息2000(二) 部分生產(chǎn)過程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1. 以現(xiàn)金支付公司的業(yè)務(wù)招待費910元。借：銀行存款400000 貸：短期借款 4000003. 向丁公司購買A材料500千克，增值稅專用發(fā)票注明貨款為60 000元，增值稅額10 200元，款項尚未支付。該批材料的計劃成本為150 000元。（1）借：銀行存款100000 貸：短期借款本金100000（2）借：財務(wù)費用 8000 貸：短期借款應(yīng)計利息 8000（4）借：財務(wù)費用8000 短期借款本金100000 短期借款應(yīng)計利息8000貸：銀行存款116000要求：編制取得借款、計提利息、償還借款的分錄。借：資產(chǎn)減值損失 14000 貸：壞賬準(zhǔn)備 14000 （5）2009年6月上述已核銷的壞賬又收回10 000元。 3 7 4 4 0 0 0 出票日期：2012年9月8日收款人：濱江市鋼鐵廠 金 額：37440 用 途：貨款 備 注： 限 用 途 貨款 科目（借）十 上列款項請從 對方科目（貸）天 我?guī)魞?nèi)支付 轉(zhuǎn)帳日期 年 月 日 出票人簽章 濱 江 市 永 華 機(jī) 床 廠出納 復(fù)核 記帳 貼對號單處：單位主管： 會計復(fù) 核： 記賬：(2)根據(jù)原始憑證（支票存根）編制償還購圓鋼款的記賬憑證 記 帳 憑 證 2012年9月8日 第 (略) 號 摘 要 總帳科目 明細(xì)科目
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