【正文】 政策和制度學習：充分了解 x 對年度審計的特殊要求，準確把握與 x 審計相關(guān)的具體政策； （2）背景了解：對 x 本部及下屬企業(yè)的經(jīng)營、財務(wù)、機構(gòu)設(shè)置、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等的全面介紹，掌握所屬企業(yè)的行業(yè)特點、業(yè)務(wù)特點、核算特點、控制環(huán)境、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、行業(yè)發(fā)展方向等，熟悉有關(guān)管理制度。除取得被審計企業(yè)的常規(guī)審計資料外，審前調(diào)查的重要工作之一是擬定針對性的審計、評價、調(diào)查所需資料清單發(fā)往各現(xiàn)場審計企業(yè)，此外在此階段應(yīng)依據(jù) x 各項財務(wù)及經(jīng)營管理制度繪出企業(yè)財務(wù)控制總圖，下一階段將以此為依據(jù)進行符合性測試。 根據(jù)取得的樣本文件驗證以上一系列判斷的結(jié)論。 （8）就企業(yè)在編制決算報表、編寫報表附注中遇到的問題，及時予以協(xié)助解答。 （三） 項目報告階段 主要工作內(nèi)容及程序有： 質(zhì)量監(jiān)管人員復(fù)核全部工作底稿及財務(wù)報表、上述報告草稿以及未決事項備忘錄匯總結(jié)果。 獨立合伙人復(fù)核，出具正式審計報告、管理建議書和其它專項報告。 八、工作計劃（日程表） 九、審計的質(zhì)量控制 本所常規(guī)質(zhì)量控制 詳細復(fù)核：各小組項目負責人進行詳細復(fù)核審計工作底稿，包括審計程序執(zhí)行的正確性、審計結(jié)論表述無誤、事項解釋的清楚性以及審計標識使用的正確性等； 總體復(fù)核：每個項目小組的工作由現(xiàn)場質(zhì)量控制負責人進行現(xiàn)場總體復(fù)核，對各小組的工作結(jié)果進行總體分析，從多方面獲取審計證據(jù)服務(wù)審計工作，以確保財務(wù)報表中的重要部分均已得到了審計注意并實施了相關(guān)的審計程序。 如獨立合伙人與技術(shù)支持與風險管理部、責任合伙人在復(fù)核過程中出現(xiàn)不一致意見和結(jié)論，將提交本所風險控制委員會進行仲裁。查閱的重點通常限于對本期審計產(chǎn)生重大影響的事項，如前任注冊會計師對上期財務(wù)報表發(fā)表的審計意見的類型和主要內(nèi)容，針對上期財務(wù)報表的審計計劃和審計總結(jié)等，具體包括：查閱前任注冊會計師工作底稿中的所有重要審計領(lǐng)域、重要的審計程序等。 接受委托后，如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，在征得被審計單位書面同意后，與前任注冊會計師溝通，就工作底稿的使用目的、范圍和責任等達成一致意見，通過查閱前任注冊會計師工作底稿獲取的信息，評價是否可就期初余額信賴前任注冊會計師的工作。 對溝通過程中獲知的信息保密。 二、審計人員配備情況 我們按照人員充足、相同行業(yè)委托項目專業(yè)經(jīng)驗豐富、責任心強、分組合理和分工明確的原則，組建了 人的強有力的項目團隊。 C、項目審計人員配備情況表（包括職位、資質(zhì)、從事審計工作年限等） 本項目現(xiàn)場審計共安排 名審計人員，其中注冊會計師 名、專業(yè)助理 名，注冊會計師占所有現(xiàn)場執(zhí)業(yè)人員的比例為 %，項目參與人員均具有三年以上專業(yè)工作經(jīng)驗。 專業(yè)過硬：在項目小組中，派出中國注冊會計師 名，本次選派的項目現(xiàn)場總控組成員及各現(xiàn)場審計小組組長均具備 5 年以上審計業(yè)務(wù)經(jīng)驗且具備相關(guān)行業(yè)審計經(jīng)驗。 分工明確：所有審計組的人員分工由項目負責人（現(xiàn)場負責人）確定，實行現(xiàn)場實時督導方式，每個項目人員在整個項目執(zhí)行期間均承擔明確的工作任務(wù)。 （三） 項目組人員配備情況表 我們的服務(wù)團隊將承諾給貴公司帶來： ＊向貴公司提供我們最佳資源。 ＊熟悉貴公司所涉及行業(yè)的服務(wù)經(jīng)驗，諸如行業(yè)法規(guī)、商業(yè)慣例等。 如果本單位及相關(guān)人員違背上述承諾，將承擔由此引起的所有責任和經(jīng)濟損失，招標人有權(quán)直接依據(jù)本承諾函追究本單位及相關(guān)人員的責任，有權(quán)直接將本承諾函項下的爭議提交招標人所在地人民法院管轄。 2． 未經(jīng)招標人事先書面同意，本單位及相關(guān)人員不把招標人組織審計工作的方案、細則、審計結(jié)果、意見、評價結(jié)論向任何第三方泄露。 ＊與貴公司建立和保持長期的信任關(guān)系。 （2）現(xiàn)場總控組成員分工  項目負責人：負責項目組織和人員配備，負責向 x 的定期匯報、負責與被審計公司的及時溝通、負責與前任會計師的溝通；  項目質(zhì)量控制負責人：負責項目質(zhì)量的過程控制方案和實施；  項目技術(shù)支持負責人：負責項目組人員的半年報、年報預(yù)審和終審培訓；  現(xiàn)場負責人:負責審定各現(xiàn)場審計小組的預(yù)審和終審實施方案，負責項目實施的時間進度控制。 責任心強：本次選派注冊會計師熱誠敬業(yè)、年富力強；同時，為體現(xiàn)對本次審計任務(wù)的重視，本次選派注冊會計師均為客戶反饋優(yōu)良員工。 （一） 項目組人員配備原則 豐富的、高素質(zhì)專業(yè)人才隊伍為我們執(zhí)行本次審計項目提供了可靠的人才保證。他們均由我所合伙人中充分了解被審計企業(yè)所在行業(yè)情況、具有豐富的相關(guān)審計及服務(wù)工作經(jīng)驗的專家擔任。 將溝通的情況記錄于審計工作底稿。必要時，可要求被審計公司安排三方會談，以便采取措施進行妥善處理。 可考慮與 前任注冊會計師的溝通，溝通事項如下： 接受委托前，在征得被審計公司書面同意后，向前任注冊會計師寄發(fā)溝通函，并取得溝通函復(fù)函，評價溝通結(jié)果，確定是否接受委托。 十、合理利用前任注冊會計師的工作 x 及下屬各級子公司11 年財務(wù)報表由 會計師事務(wù)所審計，我們在 x 及與屬各級子公司年財務(wù)報表進行審計時，應(yīng)當在征得被審公司同意后，考慮與前任注冊會計師溝通，考慮前任注冊會計師的獨立性和專業(yè)勝任能力等，確定是否利 用前任注冊會計師的工作。 除上述四級復(fù)核外，本所對重大審計項目除責任合伙人外，設(shè)置獨立合伙人控制審計風險和質(zhì)量。 提供后續(xù)增值會計服務(wù)，提供不限于協(xié)助企業(yè)調(diào)賬、針對財務(wù)內(nèi)控缺陷或運行失效的領(lǐng)域協(xié)助企業(yè)完善、對企業(yè)財務(wù)核算與管理提供咨詢、企業(yè)改制并購重組的財務(wù)方案咨詢等。 對各二級企業(yè)的報表匯審及編制合并報表。 （10）就預(yù)審中發(fā)現(xiàn)的問題與 各層級公司，必要時與 x 溝通協(xié)商。 （6）對被審計單位各財務(wù)循環(huán)進行符合性測試。 初步試算各種比率，繪制年度收入結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)對比分析圖； 繪制各年度月份明細收入和成本項目、主要營業(yè)單位毛利率的增長趨勢圖； 通過以上圖表的逐步細化分析取得異常點，異常點必須明確到具體月份的具體收入類別。 根據(jù)進場前培訓和討論的結(jié)果，總控組擬定專門