【正文】 務后工商）。 　　?。ā纠?44】）　　吊銷營業(yè)執(zhí)照的　吊銷之日起15日內申報辦理注銷稅務登記。辦理開業(yè)或變更登記的同時應當申報填報的稅種登記，由稅務機關認定其稅種、稅率、報繳稅款期限、征收方式和繳庫方式等?！　】劾U義務人　代扣代繳　　　向對方支付款項時直接扣收稅款?！　　。┻`反稅務登記規(guī)定的法律責任（）　未按期申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的　　由稅務機關責令限期改正，處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的處2000元以上1萬元以下罰款。負責發(fā)票的印刷、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。）　?。ā窘馕?】注意：工商登記號不是發(fā)票的基本內容）　 　　　 填開方和取得方具有共享性?！』韭?lián)次　第一聯(lián)：記賬聯(lián)，銷售方留存記賬用（核算銷售收入、銷項稅額）；　第二聯(lián)：抵扣聯(lián)，給購買方，購買方抵扣進項稅額的憑證；　第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)：給購買方，購買方記賬用（核算采購成本和進項稅額）?！　　　I(yè)發(fā)票　()　　　分類　1. 手寫發(fā)票：手工填寫；　　　2. 電腦發(fā)票：計算機填開；　　3. 定額發(fā)票：票面印有固定金額。　　　發(fā)票防偽專用品　2. 印制發(fā)票應當使用國務院稅務主管部門確定的全國統(tǒng)一的發(fā)票防偽專用品。發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章?！　　　　?. 發(fā)票應當使用中文，可以加印當地一種通用的民族文字?！　　　督K省普通發(fā)票管理辦法》的規(guī)定?。?、183）　（:關于發(fā)票的印刷）　1. 省內使用的發(fā)票的種類、式樣、內容及使用范圍由省級稅務機關確定。 （即經發(fā)票印制地省級稅務機關批準）　　（P. 183：關于發(fā)票的領購）　1. 需要使用發(fā)票的單位和個人應提出購票申請，辦理購票手續(xù)?！　　?. 租店、租柜經營的單位和個人所需發(fā)票應按規(guī)定到經營地主管稅務機關領購。　　　3. 發(fā)票只限于在本市縣內使用。　　　3. 發(fā)票印制企業(yè)應按稅務機關要求印制發(fā)票，出現的不合格品應當登記造冊，經稅務機關核實后集中銷毀?！　?. 發(fā)票除增值稅發(fā)票外，應當在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內印刷；確有必要到外省印刷的應當由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關商印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務機關同意，由印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的印制發(fā)票的企業(yè)印刷?！　?. 發(fā)票印制企業(yè)應按稅務機關的規(guī)定建立發(fā)票印制管理制度和保管措施?！。ā窘馕觥堪l(fā)票防偽專用品由國家稅務總局指定的企業(yè)生產） 　發(fā)票的管理　　3. 省、自治區(qū)、直轄市稅務機關對發(fā)票的印制統(tǒng)一管理（由省級稅務機關管理），對指定為印刷發(fā)票的企業(yè)發(fā)給發(fā)票準印證。發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制；（由省級稅務機關指定）　　　　　聯(lián)次　　　第一聯(lián)：存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；　　　第二?lián)：發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證； 　　【思考】發(fā)票一定是收貨方開給購貨方嗎？　　第三聯(lián)：記賬聯(lián)：開票方作為記賬原始憑證。只有經過傳遞，其信息和價值才能得以實現?！? 從客觀實際出發(fā)，進行如實、客觀的記錄。增值稅法票還有一個抵扣聯(lián)（想一想此聯(lián)誰持有？用途？）　：發(fā)票的名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱；開戶銀行及賬號；商品名稱或經營項目；計量單位、數量、單價、大小寫金額；開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等?！　　　。ā纠?46】）　　未按規(guī)定使用稅務登記證或轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的　　　處2000元以上1萬元以下罰款，情節(jié)嚴重的處1萬元以上5萬元以下的罰款　【例346】（不定項選擇）（）　　二、發(fā)票的開具與管理（）　?。ㄒ唬┌l(fā)票的概念（）　　　　代收代繳　　　收取款項時收取稅款。稅務機關自受理之日起3日內進行稅種登記。即先稅務后工商）　　5 外出經營報驗登記（）　　　外出經營報驗登記程序 （）　　　 屆滿后10日內　　　申請開具 《外管證》注明地報驗登記 經營結束填《外出經營活動申報表》 回原稅務登記地稅務機關機關　　《外管證》 填《外出經營貨物報驗單》 結清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票 辦理《外管證》繳銷手續(xù)　　　《外管證》全稱為《外出經營活動稅收管理證明》，一地一證，有效期限一般為30日，最長不得超過180日。注銷登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。無須工商注銷的，自有關機關宣布或批準終止之日起15日內辦理注銷稅務登記。需要延長停業(yè)期間的必須在停業(yè)期滿前提出申請，否則視為恢復經營實施正常的征稅管理。在營業(yè)執(zhí)照核準的經營期限內，需要暫停生產經營活動而辦理的納稅登記，停業(yè)期限不得超過1年。　 (先工商后稅務)　　　需提供資料：　　　1. 工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；　　　2. 納稅人變更登記內容的有關證明文件；　　3. 稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件（登記證正、副本和稅務登記表）；　　4. 其他有關資料。　　　b 稅務登記證件應公開懸掛在生產、經營場所?！　纠?36】（不定項選擇）（）　　　開業(yè)稅務登記程序（~169）： （先工商后稅務）　　領取工商營 稅務機關收到　業(yè)執(zhí)照之日 申報之日起　起30日內 30日內　 ① ② ③ ④ ⑤ 　工商登記 申請、填表 → 提供相關證件、資料 →受理 → 審核 核發(fā)稅務登記證　　稅務登記　　　　　　　　　　　　　　核發(fā)稅務登記證及其副本　　　核發(fā)臨時稅務登記證及其副本　、經營的納稅人　　　核發(fā)注冊稅務登記證及其副本　　　　只登記，不發(fā)證　　　委托代理協(xié)議書復印件；　　法定代表人和董事會成員名單；　　　　?、?稅務登記表的的種類 ( 表37，了解“稅務登記表”上的主要內容)　登記表種類　　適用企業(yè)　　　　　國有、集體、股份合作、各種聯(lián)營、國有獨資公司、其他有限責任公司、股份有限公司、私營獨資企業(yè)、私營合作企業(yè)、私營有限責任公司、私營股份有限公司、其他企業(yè)　　　　非獨立核算分支機構　　　個體工商戶　　　　　除工商行政管理機關外，其他部門批準登記核發(fā)稅務登記證的納稅人　　中外合資經營企業(yè)、中外合作經營企業(yè)和外國企業(yè)　② 辦理稅務登記應提供的相關證件、資料（） （自閱）　　　　⑤行業(yè)、經營范圍、經營方式；　【注意】：企業(yè)在外地的分支機構或者從事生產、經營的場所，還應當登記總機構名稱、地址、法定代表人、主要業(yè)務范圍、財務負責人。除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外　　　企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所；　稅務登記包括：開業(yè)登記，變更登記、停業(yè)、復業(yè)登記，注銷登記，外出經營報驗登記　　1 開業(yè)登記（）　　（1）開業(yè)登記的對象（）　?。?）開業(yè)稅務登記的時間和地點（）　　　領取營業(yè)執(zhí)照從事生產、經營的納稅人（需要領取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人）　（ ）　【答案】　?。ㄈ┒悇盏怯浀姆N類（）　　　　　　　　　　　　　登記注冊地 　　　　　　境內設立機構、場所的境內所得，或與機構、場所有實際聯(lián)系的境外所得　　機構、場所所在地　境內未設立機構、場所的境內所得或雖設立機構、場所，但所得與其沒有實際聯(lián)系的境內所得　以扣繳義務人所在地申報納稅　個人所得稅　　納稅地點　　　一般在所得來源地向主管稅務機關申報納稅　　納稅辦法　　自行　　申報　??；、薪金所得的；；，沒有代扣代繳義務人的?！　　。弧?，在勞務發(fā)生地申報納稅；??；　　　、出租土地使用權，在土地所在地申報納稅；　、出租不動產的在不動產所在地申報納稅；?。涸谄錂C構所在地或居住地申報納稅。　　消費稅　，銷售時納稅；（銷售環(huán)節(jié)）　　　，報關進口環(huán)節(jié)納稅；（進口環(huán)節(jié)）　　3. 金銀首飾、飾品的消費稅在零售環(huán)節(jié)納稅。（進口環(huán)節(jié)）　　扣繳義務：納稅人發(fā)生納稅義務的當天。取得應稅所得，沒有扣繳義務人的?！　　?. 自行申報納稅義務人：　　　　10. 按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除?！?. 軍人的轉業(yè)費、復員費。　2. 國債和國家發(fā)行的金融債券利息。（）　　（7）利息、股息、紅利所得（）　　?。?）財產租賃所得（）?。?）財產轉讓所得（指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備、車船及其他財產取得的所得）（）　?。?0）偶然所得（）　?。?1）經國務院財政部門確定征稅的其他所得（）　　 (四)個人所得稅應納稅所得額（） 　　　1. 工資、薪金所得 (按月征收) （）　　　以每月收入減除費用3 500元后的余額，為應納稅所得額，計算公式為：　　應納稅額＝應納稅所得額適用稅率―速算扣除數?。?每月收入額―3 500)適用稅率－速算扣除數　2012年更新（）：　　表3—4 個人所得稅稅率表　　（工資、薪金所得適用）　　　級數　全月應納稅所得額（含稅級距）　　稅率（%）　　速算扣除數　1　　不超過1 500元的　　3　0　2　超過1 500 ~ 4 500元的部分　　　10　　　105　3　　　超過4 500 ~ 9 000元的部分　20　555　　4　　　超過9 000 ~ 35 000元的部分　　25　　　1 005　　5　　　超過35 000 ~ 55 000元的部分　30　2 755　　6　　超過55 000 ~ 80 000元的部分　　35　5 505　7　　超過80 000元的部分　45　13 505　　注：1. 本表全月應納稅所得額為按照稅法規(guī)定減除有關費用后的所得額；　　 2. 本表從2011年9月1日起施行?！。ǘ﹤€人所得稅的納稅義務人（）　征收對象　　　個人（自然人）應稅所得，包括自然人性質的企業(yè)應稅所得?！　。?）非人民幣計算的要折合成人民幣計算并繳納。境內未設立機構、場所的境內所得； 或雖設立機構、場所，但所得與其沒有實際聯(lián)系的境內所得　　扣繳義務人所在地　2. 納稅期限?。?）按年計征，分月或分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。如2004年虧損，2005年也虧損，那么應該先彌補2004年虧損，多余的所得再彌補2005年虧損?！　　『侠淼墓べY薪金支出　準予扣除；　　　職工福利費支出　　不超過工資薪金總額的14%的部分　　　企業(yè)撥繳的工會經費　　　不超過工資薪金總額的2%的部分　　職工教育經費支出　　　　符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出　　符合條件的非營利組織的收入等?！　　　。ǘ┢髽I(yè)所得稅的征稅對象（）　　居民企業(yè)　來源于中國境內、境外的全部所得　　　企業(yè)的生產經營所得，其他所得和清算所得。依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內?！　∷摹⑵髽I(yè)所得稅（） （屬于所得稅類，按年計征）　（一）企業(yè)所得稅的概念（）　　　?。ㄤN售環(huán)節(jié)）　　　2012年新增（）：　重點記住轉讓無形資產和銷售不動產的營業(yè)稅稅率為5%，交通運輸業(yè)為3%?！。?）服務業(yè)　　是指利用設備、工具、場所、信息等技能為社會提供的服務的業(yè)務，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務業(yè)。單位和個人從事快遞按此稅目征收營業(yè)稅?！。?）建筑業(yè)　　　指建筑安裝工程作業(yè)，包括建筑工程、安裝工程、修繕工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)等內容。加工和修理修配勞務屬于增值稅的征收范圍，不屬于營業(yè)稅應稅勞務。（銷售環(huán)節(jié)繳納，稅率檔次少，稅款計算方法簡單?！　　　?012年新增（）：　（1－消費稅稅率 （在增值稅中已推導過） 　應繳納的消費稅稅額＝組成計稅價格適用稅率　　　銷售數量　　　應納稅額＝銷售數量單位稅率 （【例320】）　　復合計征（）　　即從價又從量，現行征稅范圍中只有卷煙、白酒采用復合計征方法　　應納稅額＝銷售額（或組成計稅價格）稅率＋銷售數量單位稅率　　?。ǎ　∪绻赓彽幕蛭屑庸な栈氐膽愊M品適用于連續(xù)生產應稅消費品的，其已征收消費稅在連續(xù)生產出來的應稅消費品征稅時，按當期生產領用數量計算準予扣除。　　征稅對象：應稅消費品，特定的商品，（見稅目）和特定的消費行為消費流轉額。境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。消費稅的計價方法主要有：①從量定額征收；②從價定率征收；③從價定率和從量定額復合征收?！　　。?）進口貨物　在報關地海關申報納稅。　　3. 納稅地點（）　　　納稅人