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【正文】 范圍規(guī)定，固體鹽，包括海鹽原鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽；洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。21. 【答案】ABD【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。24. 【答案】ABC【解析】選項A：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。27. 【答案】ABD【解析】稅務(wù)機關(guān)按照評估價格計算土地增值稅的情形不包含選項C。三、判斷題1.【答案】【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，不包括農(nóng)村。6.【答案】【解析】契稅的征收范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。14.【答案】【解析】外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，根據(jù)現(xiàn)行政策，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。18.【答案】【解析】“中外合作”企業(yè)開采石油、天然氣，按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費，暫不征收資源稅。23.【答案】√24.【答案】√25.【答案】√26.【答案】【解析】在計算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用并不是按照納稅人實際發(fā)生額進行扣除，應(yīng)分別以下兩種方法扣除：（1）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）5%；（2）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）10%。29.【答案】√30.【答案】【解析】納稅人是自然人的，當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，則在居住所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅；當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。2.【答案】（1）住宅銷售收入＝9000萬元（2）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額①取得土地使用權(quán)所支付的金額＝2840＋160＝3000（萬元）②住宅開發(fā)成本＝2800萬元③房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（3000＋2800）10％＝580（萬元）④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝495＋＝（萬元）⑤扣除項目金額＝3000＋2800＋580＋＝（萬元）（3）增值額＝9000－＝（萬元）（4）增值率＝＝％（5）應(yīng)納土地增值稅稅額＝30％＝（萬元）【解析】（1）非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅允許作為稅金扣除；（2）非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不允許按照“取得土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本”合計數(shù)的20％加計扣除；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元，由于不能提供金融機構(gòu)證明，只能按“取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和的10％計算扣除。（2）自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，按固體鹽征收資源稅，液體鹽不征；以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。27.【答案】【解析】舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時,由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。19.【答案】【解析】未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收或暫緩征收資源稅，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。16.【答案】【解析】銀行、非銀行金融機構(gòu)之間相互融通短期資金，按照規(guī)定的同業(yè)拆借期限和利率簽訂的同業(yè)拆借合同，不征印花稅。10.【答案】√11.【答案】√12.【答案】【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定幅度稅額，而且每個幅度稅額的差距為20倍。3.【答案】【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。29. 【答案】ABCD【解析
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