【正文】 力資源部審核 —— → 審核無(wú)誤后拷盤 （ 5）銀行代發(fā)工資款付出 每月 9日前填寫付款審批單 —— → 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 —— → 連同工資軟盤交出納崗劃款，保證 10 日到賬 注：（ 1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。 提取產(chǎn)量工資 根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi) —— → 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 —— 輔助生產(chǎn) — 車間 — 工資福利（五車間） 貸：應(yīng)付工資 —— 車間 應(yīng)付福利 —— 提取福利 其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 注：（ 1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資 —— 其他之和。 長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付 （ 1）長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存 年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金 記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證 每?jī)赡旮鶕?jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金 借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款 —— 獎(jiǎng)勵(lì)金 —— → 傳主管崗 審核。 （ 2） 每年 3月份 將長(zhǎng)期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn)，并及時(shí)收回，妥善保管。 加強(qiáng)長(zhǎng)期服務(wù)金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長(zhǎng)期服務(wù)金輔助賬一致，保管長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)。 （七）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 2）填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出 **稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。 （五）稅款交納 申報(bào)月度資金計(jì)劃 月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金 —— → 填寫月度資金計(jì)劃表 —— → 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核 稅款繳納 填寫付款審批單 —— → 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 —— → 填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù) —— → 登記資金計(jì)劃表 —— → 簽收出納傳來(lái)的銀行進(jìn)賬回執(zhí) —— → 在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票 —— → 編制憑證 （ 1）完稅 借：應(yīng)交稅金 —— 增值稅 — 已交本年稅金 /出 **稅 /未交增值稅 — 所得稅 — 企業(yè)所得稅 /個(gè)人所得稅 — 城建稅 其他應(yīng)交款 — 教育附加 /堤防稅 /平抑物價(jià) /教育發(fā)展基金 貸：銀行存款 （ 2）劃卡 借：銀行存款 — 國(guó)稅卡 /地稅卡 貸：銀行存款 （ 3）從卡中完稅 借：應(yīng)交稅金（明細(xì)同上） 貸：銀行存款 — 國(guó)稅卡 /地稅卡 (4) 簽收稅務(wù)崗申報(bào)開具的公積金繳款憑證 —— → 填寫付款審批單 —— → 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字 —— → 傳出納崗繳款 —— → 簽收出納崗傳來(lái)的公積金繳款憑證存根—— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 公積金 A*50% 其他應(yīng)付款 —— 公積金 A*50% 貸：銀行存款 A —— → 登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核 (5) 養(yǎng)老金 簽收出納傳來(lái)的養(yǎng)老金繳納憑證 —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 勞保 — 養(yǎng)老金 A*25/（ 25+4） 其他應(yīng)付款 A*4/（ 25+4） 貸：銀行存款 A —— → 傳主管崗復(fù)核 注： （ 1）向稅卡中在稅票登劃款時(shí)，同時(shí)將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。 （ 2）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。 熟練掌握公司各項(xiàng)稅款的交納情況。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3）實(shí)質(zhì)性審查 ① 庫(kù)存現(xiàn)金審查 首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫 “ 現(xiàn)金出納報(bào)告書 ” 。即有無(wú)溢缺。采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否正確 —— → 審查在途材料—— → 審查材料采購(gòu)的賬務(wù)處理 ② 庫(kù)存材料審查 盤點(diǎn)庫(kù)存材料，時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日 ③ 材料出庫(kù)的審查 對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃，核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià) ，揭露弄虛作假的行為 應(yīng)收賬款審計(jì) （ 1）審計(jì)目標(biāo) ① 證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性 （ 2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試 調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng) —— → 檢查不相容職責(zé)的劃分 —— → 驗(yàn)證期末余額的合理性 —— → 抽查客戶賬齡分析表 —— → 審查銷貨折扣與收款的合理性 —— → 審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù) —— → 評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng) （ 3）實(shí)質(zhì)性審查 ① 應(yīng)收賬款的審查 取得應(yīng)收款明細(xì)表 —— → 發(fā)出詢證應(yīng)收賬款 —— → 分析詢證函及應(yīng)收賬款余額—— → 取得或編制 應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值 —— → 審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用 ② 應(yīng)收票據(jù)的審查 取得應(yīng)收票據(jù)分析表 —— → 清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù) —— → 詢證應(yīng)收票據(jù) —— → 對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的。 ③ 銀行存款的審查 審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。填制 “ 庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表 ” ，該表由出納員、會(huì)計(jì)人 員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。 十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 每月 18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會(huì)計(jì)崗清理掛賬 。 協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。 （七）管理性工作 隨時(shí)與地稅國(guó)稅征管員保持聯(lián)系。 （ 2）編制完稅記賬憑證時(shí)， 摘要欄中須注明票號(hào)和所屬期。 （ 4）領(lǐng)到申報(bào)開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。 公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移 收到人力資源部開具的公積金提取（或轉(zhuǎn)移）申請(qǐng)表 —— → 審定申請(qǐng)表的填寫—— → 填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證） —— → 交于部長(zhǎng)加蓋銀行印鑒—— → 傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人 （六）管理性工作 及時(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。 （ 2）獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長(zhǎng)期服務(wù)金管理辦法》。 （ 2）如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長(zhǎng)期服務(wù)金時(shí)，要在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。 勞保 /內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放 （ 1）編制工資表程序與在職員工相同 （ 2）每月 4日前劃款，保證 5日到賬 （ 3）編制憑證 借：管理費(fèi)用 —— 勞保（勞保人員工資） 應(yīng)付工資 —— 其他（內(nèi)退人員工資） 管理費(fèi)用 —— 電費(fèi)（代扣水電費(fèi)） 其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)） 應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)） 貸：其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老金 /公積金 銀行存款 —— 建行 （二）工資分配 分配當(dāng)月工資 月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表 —— → 編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的 14%計(jì)提福利費(fèi)、 2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 工資 /福利 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 工資 /福利 制造費(fèi)用 —— 工資 /福利 生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 —— 輔助生產(chǎn) — 車間 — 工資福利（五車間） 管理費(fèi)用 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貨：應(yīng)付工資 應(yīng)付福利 —— 提取福利 其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 （ 3）驗(yàn)算工資表 工資計(jì)算完畢 —— → 驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資 177。 （ 2）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 每月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額。 （ 3）修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 （五）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來(lái)的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020 年 6月 1日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020 年 6 月 1 日以后發(fā)貨） —— → 將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額 匯總 —— → 與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì) —— → 編制 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ” —— → 編制記賬憑證 （ 1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） （ 2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） 退貨 發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 （二）庫(kù)存商品核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的 “ 送貨單匯總表 ” 的數(shù)量及成本 —— → 分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方 —— → 計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià)—— → 憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B 類銷售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸 方 —— → 結(jié)庫(kù)存商品賬 —— → 月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬。 每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤點(diǎn)。 盤點(diǎn) 每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物