淺析審計人員法律責(zé)任(文件)
【正文】 股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后六個月內(nèi)，不得買賣該種股票。造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。1. 注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施（l）增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨立性； 獨立性是注冊會計師審計的生命。A． 銷貨發(fā)票的單價和數(shù)量的乘積不正確B． 修改原始憑證，使之與記賬憑證一致C． 虛增收入D． 虛減費用2．及時發(fā)現(xiàn)并糾正被審計單位的錯誤與舞弊，是（ ）的責(zé)任。對此，注冊會計師在未作進(jìn)一步查證的基礎(chǔ)上便認(rèn)可了該應(yīng)收賬款的存在性。注冊會計師審查了盤點記錄后便認(rèn)可了存貨的真實性。A． 所買賣股票等值以下的罰款B． 違法所得1倍以上5倍以下的罰款C． 3萬元以上20萬元以下的罰款D． 5萬元以上20萬元以下的罰款8．承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情況嚴(yán)重的，處（ ）年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。對此李明提出下列辯護(hù)理由,問：有效的辯護(hù)理由包括( )。 ,其主要包括( )。（ ）2．注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的違法行為對會計報表有嚴(yán)重影響而未做適當(dāng)?shù)臅嬏幚砗团叮詴嫀煈?yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或拒絕表示意見，因為這時會計報表不符合公認(rèn)會計原則。（ ）6．如果會計報表中有多處錯報事項，每一處都不算重大，但綜合起來對會計報表的影響卻較大，也就是說會計報表作為一個整體可能會嚴(yán)重失實，那么注冊會計師一般會被判定為重大過失。（ ）10．行政處罰對注冊會計師個人而言，包括警告、沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書。（ ）14．注冊會計師為了避免法律訴訟，應(yīng)當(dāng)審慎地選擇被審計單位，一是要選擇正直的被審計單位，二是對陷入財務(wù)和法律困境的被審計單位要給予特別的注意。（ ）12．承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機(jī)構(gòu)因過失提供有重大遺漏的報告的，責(zé)令其改正，情節(jié)較重的，處以所得收入1倍以上5倍以下的罰款，并可由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員的資格證書。（ ）8．被審計單位的內(nèi)部控制不大健全，此時注冊會計師若未能發(fā)現(xiàn)會計報表的重要錯報、漏報，則屬重大過失。（ ）4．若會計師事務(wù)所在商定的期間內(nèi)，未能提交納稅申報表，則屬于過失行為。 7．當(dāng)被審計單位存在違反法規(guī)的行為時,被審計單位應(yīng)負(fù)( )。、完整( )而應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。A． 增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨立性B． 審慎選擇被審計單位C． 保持職業(yè)謹(jǐn)慎D． 強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督（二）多項選擇題1. 注冊會計師李明審計南華公司2001年度會計報表,并出具了無保留意見審計報告。那么注冊會計師將被視為（ ）。那么注冊會計師會被視為（ ）。A． 同管理當(dāng)局討論B． 拒絕發(fā)表意見C． 向律師請教D． 必要時擴(kuò)大審計程序，以查明事實真相4．審計失敗和審計風(fēng)險的根本區(qū)別在于（ ）。2. 注冊會計師避免法律訴訟的具體措施（1）嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求；（2）建立、健全會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度；（3）與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書；（4）審慎選擇被審計單位；①選擇正直的被審計單位②對陷入財務(wù)和法律困境的被審計單位要尤為注意（5）深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)；（6）提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險；（7）聘請熟悉注冊會計師法律責(zé)任的律師?！盌《中華人民共
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