《稅收微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)》ppt課件(文件)
【正文】 和收入效應(yīng) 食品 衣服 O F E* E I39。39。每周工作時(shí)間超過勞動(dòng)法規(guī)定的 44小時(shí)的農(nóng)民工占 %，其中住宿餐飲業(yè)農(nóng)民工每周工作時(shí)間超過 60小時(shí)。 收入效應(yīng) —— 增加勞動(dòng)供給 ?稅收對納稅人勞動(dòng)供給上的兩種效應(yīng)是相反的。其原因在于：課征同樣的稅收而具有相同的收入效應(yīng)，但比例所得稅征收會(huì)改變收入和閑暇的相對價(jià)格，產(chǎn)生妨礙勞動(dòng)投入的替代效應(yīng)；一次總付稅不改變收入和閑暇的相對價(jià)格，不具有勞動(dòng)投入的替代效應(yīng)。勞動(dòng)供給對凈工資的彈性。（社會(huì)、經(jīng)濟(jì)因素） 1696年威廉三世窗戶稅 17世紀(jì)荷蘭按房子寬度征稅 第四節(jié) 稅收與儲(chǔ)蓄 ?一 儲(chǔ)蓄的生命周期模型 ?二 個(gè)人所得稅的儲(chǔ)蓄效應(yīng) ?三 利息稅的儲(chǔ)蓄效應(yīng) ?四 稅收對個(gè)人儲(chǔ)蓄影響的簡要評價(jià) ?五 財(cái)產(chǎn)稅的儲(chǔ)蓄效應(yīng) 一 儲(chǔ)蓄的生命周期模型 ?模型假設(shè)： （ 1）第一時(shí)期的儲(chǔ)蓄在第二時(shí)期將完全消費(fèi)掉； （ 2）第二時(shí)期的收入來源只能有利息所得； （ 3）政府課征所得稅，稅率是比例稅率。 間接稅可能更有助于儲(chǔ)蓄： ?（ 1）間接稅雖然會(huì)相對減少個(gè)人可利用的收入，但它減少的主要是用于消費(fèi)的收入。 企業(yè)所得稅對企業(yè)投融資決策的影響 ?（ 1）對債務(wù)和增股之間選擇的影響 ?債務(wù)融資的稅收利益 ?“債務(wù)困惑”（ debt puzzle） ?經(jīng)驗(yàn)研究顯示債務(wù)股本比率與公司所得稅之間不存在顯著關(guān)系。 ?抑制公司支付利息，股息惜付（傳統(tǒng)觀點(diǎn)） ?“股息困惑”（ dividend puzzle）及其解釋：個(gè)稅不可避免 二、稅收對投資水平的影響 ?企業(yè)所得稅以應(yīng)稅所得為基礎(chǔ)：股權(quán)資金的機(jī)會(huì)成本不可扣除，相對于稅收邊際收入，資本的邊際使用成本增加。一般地，企業(yè)會(huì)增加邊際有效稅率低的投資，減少邊際有效稅率高的投資。高風(fēng)險(xiǎn)投資的預(yù)期收益率超過無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)期收益率，并獲得風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬（ risk premium）。期望收益 y，期望損失 r. ? 對收益 X征收比例所得稅 t，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益和風(fēng)險(xiǎn) iiiiiiiiiiqXXLLqrXPyPniX；)0(,。 。)。 ? 對投資收益征稅： ? （正常收益、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬）； ? ：風(fēng)險(xiǎn)損失扣除等規(guī)定，政府承擔(dān)企業(yè)損失，政府成為企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的隱匿合伙者（ silent partner）。 ?免稅、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、加速折舊、投資稅收抵免等。 RCKK?????邊際收入和成本 投資 K C0 Cu Ku D0 O K0 Du 企業(yè)所得稅對投資水平的影響 （ 1t） D0 K’ 稅前資本需求曲線 三、稅收對投資類型的影響 ?對投資類型的影響取決于投資使如何融資的及稅法允許的折舊方式。 （ 2）對分配股息決策的影響 ?公司所得作為股息分配給股東之后，股東就要把它們作為一般所得按個(gè)人的邊際稅率納稅。 ?（ 3）在間接稅制下，貨幣幻覺也是個(gè)重要的因素。替代效應(yīng) —— 減少儲(chǔ)蓄 ?收入效應(yīng)：稅收降低實(shí)際收入，現(xiàn)在消費(fèi)一般為正常品，收入減少會(huì)降低當(dāng)期消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄。（如收入形式、逃稅） ?稅收收入最大化的稅率對不同收入階層、不同所得類型可能不同。 ?課稅引起工資率變化對勞動(dòng)市場影響 : ?H1勞動(dòng)同質(zhì) 。 ?收入效應(yīng) —— 勞動(dòng) ? 替代效應(yīng) —— 勞動(dòng) ↓ ?稅收對勞動(dòng)投入的總效應(yīng)或凈效應(yīng)究竟是什么，須將收入效應(yīng)和替代效應(yīng)綜合一起進(jìn)行分析。 ? 勞動(dòng)供給是如何決定的？ ? 稅收如何影響勞動(dòng)供給？ ?一 稅收對勞動(dòng)供給的替代效應(yīng) ?二 稅收對勞動(dòng)供給的收入效應(yīng) ?三 稅收對勞動(dòng)供給效應(yīng)的無差異曲線分析 ?四 不同稅種對勞動(dòng)投入的效應(yīng)比較分析 效用最大化的閑暇與收入選擇 每周休息時(shí)
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