《預算編制方法》ppt課件 (2)(文件)
【正文】 機 時 制造費用 單位變動成本 （元 / 每機時） 30000 40000 50000 60000 變動成本： 人工 24000 32022 40000 48000 潤滑劑 9000 12022 15000 18000 電費 12022 16000 20220 24000 變動成本合計 45000 60000 75000 90000 固定成本： 折舊 100000 100000 100000 100000 管理人員工資 160000 160000 160000 160000 保險 40000 40000 40000 40000 固定成本合計 300000 300000 300000 300000 制造費用總額 345000 360000 375000 390000 16 會計學院 袁志忠 ? 概念： 隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并同步調整的預算，一般用于季度預算的編制。 b、使管理層對未來一年的經營活動進行持續(xù)不斷的計劃，可以保持預算管理的連續(xù)性和完整性。 19 會計學院 袁志忠 做法： 在編制預算時，根據有關預算指標的概率計算期望值，據以確定預算指標的方法。 ? 缺點 ：工作量大，預算期與會計期脫節(jié)，難于考核評價 滾動預算法 p7072 17 會計學院 袁志忠 滾動預算圖例 第三次年預算 第一次年預算 ├────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬── ┼────┬─ ─┼──┬──┬── 2022 年 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20 01 年│ │ │ │ │ 1 月 │ 2 月│ 3 月│ 4 月│ 5 月│ 6 月│ 7 月│ 8 月│ 9 月│ 10 月│ 11 月│ 12 月│ 1 月 │ 2 月 │ 3 月│ 4 月│ .... .. └── ─┼──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─
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