《并購(gòu)重組講座》ppt課件(文件)
【正文】 行業(yè)進(jìn)入壁壘，降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)與成本，充分利用經(jīng)驗(yàn) —— 成本曲線效應(yīng)。重大 資產(chǎn)重組涉及關(guān)聯(lián)交易的， 應(yīng)當(dāng)就本次重組對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的應(yīng)響發(fā)表明確意見(jiàn)；提出具 體方案；匯總、收集、報(bào)送相關(guān)資料。 三、并購(gòu)重組流程三、并購(gòu)重組操作流程企業(yè)并購(gòu)重組的一般流程A、并購(gòu)流程的靈活性B、步驟之間的反復(fù)性接受購(gòu)并顧問(wèn)委托組成專家小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步評(píng)估并購(gòu)顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)進(jìn)場(chǎng)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈分析 制定并購(gòu)戰(zhàn)略 收集并購(gòu)對(duì)象 組建并購(gòu)團(tuán)隊(duì)分析研究并購(gòu)對(duì)象確立并購(gòu)目標(biāo)盡職調(diào)查初步談判確定并購(gòu)意向會(huì)計(jì)師、律師、評(píng)估師進(jìn)場(chǎng)并購(gòu)談判簽定正式協(xié)議并落實(shí)三、并購(gòu)重組流程并購(gòu)重組流程圖四、并購(gòu)重組盡職調(diào)查中需關(guān)注的重要問(wèn)題四、并購(gòu)重組重要問(wèn)題1）資產(chǎn)權(quán)屬狀況，包括產(chǎn)權(quán) 是否清晰，是否存在抵押、 質(zhì)押等權(quán)力限制，是否涉 及訴訟、仲裁、司法強(qiáng)制 執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者存在 妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況 尤其是商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、采礦權(quán)等主要無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、取得方式和時(shí)間、使用情況、使用期限或保護(hù)期、最近一期期末帳面價(jià)值房屋建筑物取得和使用情況、成新率或尚可使用年限 \產(chǎn)權(quán)證（房地合一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)2）歷史沿革及實(shí)收資本來(lái)源 : 民營(yíng)企業(yè)尤其要重點(diǎn)關(guān)注 。債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移對(duì)交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的違約責(zé)任是否確實(shí)有效，發(fā)表明確意見(jiàn)。 環(huán)保達(dá)標(biāo)交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的許可證書(shū)或者有關(guān)主管部門(mén)的批復(fù)文件四、并購(gòu)重組盡職調(diào)查需關(guān)注的重要問(wèn)題14） 環(huán)保達(dá)標(biāo)五、相關(guān)會(huì)計(jì)處理五、相關(guān)會(huì)計(jì)處理? 購(gòu)買(mǎi)法和權(quán)益合并? 評(píng)估值是否要調(diào)帳? 商譽(yù)的確認(rèn)、攤銷(xiāo)和減值測(cè)試? 評(píng)估增值是否要交納所得稅? 固定資產(chǎn)增值部分如何計(jì)提折舊? 合并報(bào)表與母公司報(bào)表的影響五、相關(guān)會(huì)計(jì)處理? 購(gòu)買(mǎi)法和權(quán)益法：? 非同一控制：使用購(gòu)買(mǎi)法? 同一控制：使用權(quán)益法? 購(gòu)買(mǎi)法、權(quán)益法之下收購(gòu)溢價(jià)的處理五、相關(guān)會(huì)計(jì)處理? 評(píng)估增值是否調(diào)帳? 對(duì)于被并購(gòu)方：? 收購(gòu)股權(quán)：與是否保留法人地位有關(guān)? 收購(gòu)資產(chǎn)：按評(píng)估值入帳? 對(duì)于并購(gòu)方：區(qū)分同一控制與非同一控制：
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