【正文】 和類似工程設(shè)備價格，同時參照《機(jī)電產(chǎn)品報價手冊》和《建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)》規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行，并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算。建設(shè)單位管理費(fèi)：是指XXX有限公司建設(shè)項(xiàng)目從籌建之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性開支。環(huán)境影響咨詢費(fèi)：是指按照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》、《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》對建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響進(jìn)行全面評價所需費(fèi)用。工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)：是指委托工程監(jiān)理單位對工程實(shí)施監(jiān)理工作所需費(fèi)用，包括工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、建筑施工安全監(jiān)督管理費(fèi)等，參照國家發(fā)改委發(fā)改價格【2007】670號文的規(guī)定，參考XX市實(shí)際收費(fèi)情況計列。按計投資【1999】1340號文《國家計委關(guān)于加強(qiáng)對基本建設(shè)大中型項(xiàng)目概算中“漲價預(yù)備費(fèi)”管理有關(guān)問題的通知》，漲價預(yù)備費(fèi)費(fèi)率取零。根據(jù)原國家計委頒發(fā)的計投資【1999】1340號文件的規(guī)定，漲價預(yù)備費(fèi)投資價格指數(shù)按零計算。（七）建設(shè)投資建設(shè)投資估算采用概算法，根據(jù)測算， 萬元，其中： 萬元， 萬元， 萬元， 萬元（其中： 萬元）， 萬元。五、流動資金投資估算該項(xiàng)目所需流動資金主要是用于采購原材料和燃料動力等，為確保生產(chǎn)的正常進(jìn)行，另外需購進(jìn)輔助材料。在固定資產(chǎn)投資中， 萬元，%。 萬元，%。項(xiàng)目總投資= + + = 萬元。 萬元，%。流動資金借款該項(xiàng)目正常運(yùn)營期， 萬元，%。資金來源與運(yùn)用一覽表單位：萬元九、項(xiàng)目融資方案為保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行，必須籌措到穩(wěn)定、可靠的建設(shè)資金。通過分期分批的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)資金回流，以滾動發(fā)展資金作為再投資的重要資金來源。建設(shè)期借款期限為5年，主要用于建設(shè)廠房和購置部分生產(chǎn)設(shè)施以及支付土地使用權(quán)費(fèi)等。項(xiàng)目融資計劃一覽表單位：萬元十二、資金來源及風(fēng)險分析（一）資金來源可靠性分析根據(jù)考察，XXX有限公司自籌資金來源可靠，出資方式中企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營業(yè)績良好，投入資金數(shù)額和時序與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及投資使用計劃相匹配，能夠滿足該項(xiàng)目建設(shè)資金投入的需要。匯率風(fēng)險：該項(xiàng)目不使用外資，而且不進(jìn)口國外設(shè)備和原材料，無國際金融市場交易結(jié)算風(fēng)險和人民幣對各種外幣幣值風(fēng)險以及各種外幣之間比價變動的風(fēng)險。建設(shè)投資借款在項(xiàng)目正常經(jīng)營期所發(fā)生的利息支出，計入項(xiàng)目運(yùn)營期經(jīng)營總成本費(fèi)用，列為經(jīng)營期綜合成本的財務(wù)費(fèi)用。 萬元。十四、償還借款資金來源該項(xiàng)目借款償還的資金來源主要包括：可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和未分配利潤等。該項(xiàng)目固定資產(chǎn)借款償還期限確定為5年，項(xiàng)目在預(yù)設(shè)的還款期內(nèi)（借款償還期）利息備付率（ICR），償債備付率（DSCR），證明該項(xiàng)目借款償還能力較強(qiáng)。同時，假設(shè)當(dāng)年保溫車產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。項(xiàng)目計算期的確定。該項(xiàng)目應(yīng)繳納稅金及附加包括：增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加，其納稅稅率按國家現(xiàn)行納稅規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。三、達(dá)綱年增值稅根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號）的規(guī)定和《關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財政部、稅務(wù)總局財稅【2008】170號），該項(xiàng)目原輔材料和燃料動力的進(jìn)項(xiàng)稅，除自來水的進(jìn)項(xiàng)稅率為13%以外其他均為17%，項(xiàng)目產(chǎn)成品銷項(xiàng)稅率為17%。工資及福利費(fèi)：該項(xiàng)目勞動定員為122 人，福利費(fèi)按工資總額的14%提取。安裝工程費(fèi)按15年折舊。利息支出：主要包括建設(shè)投資在經(jīng)營期間發(fā)生的長期借款利息、流動資金短期借款利息和其他短期借款利息。五、營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加反映XXX有限公司經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。根據(jù)第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，項(xiàng)目所得稅稅率按25%計征，根據(jù)規(guī)定該項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)綱年應(yīng)納所得稅為：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率= 25%= （萬元）。達(dá)綱年投資利潤率=%。以上指標(biāo)表明，該項(xiàng)目的投資利潤率、投資利稅率均高于同行業(yè)的平均水平，說明該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益較好，隨著經(jīng)濟(jì)效益的產(chǎn)生和盈余資金的增加，企業(yè)的清償能力將會逐年增強(qiáng)。（一）財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）按照《方法與參數(shù)》的規(guī)定，項(xiàng)目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）系指項(xiàng)目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率：FIRR=%。財務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率和銀行借款利率，說明該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財務(wù)上是可以接受的。（四）總投資收益率（ROI）按照《方法與參數(shù)》規(guī)定，總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平，系指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計能力后達(dá)綱年的年息稅前利潤或運(yùn)營期內(nèi)年平均息稅前利潤（EBIT）與項(xiàng)目總投資（TI）的比率：總投資收益率（ROI）=%。（二）財務(wù)生存能力根據(jù)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表可以看出，項(xiàng)目計算期內(nèi)各年經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，從經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動全部現(xiàn)金流量來看，計算期內(nèi)各年累計盈余資金都大于零，運(yùn)營期不需要增加維持運(yùn)營所需投資，說明該項(xiàng)目有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常生產(chǎn)運(yùn)營活動，而且，累計盈余資金逐年增加，項(xiàng)目的現(xiàn)金流量狀況較好。計算結(jié)果顯示，%，%時即可保本。各單因素的變化對項(xiàng)目投資所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率的影響可以看出，固定資產(chǎn)投資及負(fù)荷的變化對該項(xiàng)目收益的影響較小，而銷售價格和經(jīng)營成本的變化對財務(wù)內(nèi)部收益率的影響較大，但在銷售價格及原材料價格分別降低10%或提高10%的不利因素影響下，項(xiàng)目的財務(wù)內(nèi)部收益率都高于設(shè)定的行業(yè)基準(zhǔn)財務(wù)內(nèi)部收益率（ic=%）和借款利率，說明該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力，從財務(wù)經(jīng)濟(jì)角度分析是完全可行的。（二）敏感性分析敏感性分析是用以考察項(xiàng)目在建設(shè)期和經(jīng)營期存在的主要不確定因素對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的影響，找出敏感因素測算其效益對它們的敏感程度，預(yù)測項(xiàng)目可能承擔(dān)的敏感性風(fēng)險。十、不確定性分析（一）盈虧平衡分析當(dāng)項(xiàng)目生產(chǎn)的全部產(chǎn)品營業(yè)收入等于全部費(fèi)用支出時，說明企業(yè)達(dá)到了盈虧平衡狀態(tài)，此時的生產(chǎn)能力利用率或產(chǎn)量稱為盈虧平衡點(diǎn)。九、財務(wù)生存能力分析（一）資金平衡當(dāng)期出現(xiàn)還款資金短缺時，先動用以前年度累計盈余資金，累計盈余資金不足時，動用當(dāng)期可供投資者分配的利潤，再不足時可通過借用銀行短期貸款解決。全部投資回收期=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）1+{上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量}：Pt= 年（含建設(shè)期12 個月）。（二）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）按照《方法與參數(shù)》的規(guī)定，所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率（一般采用基準(zhǔn)收益率ic=%），計算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：FNPV= （萬元）。八、項(xiàng)目盈利能力分析根據(jù)項(xiàng)目資金成本并考慮到一定風(fēng)險系數(shù)，確定折現(xiàn)率為ic=%，同時也作為對項(xiàng)目內(nèi)部收益率指標(biāo)的判據(jù)（基準(zhǔn)收益率）。達(dá)綱年資本金純利潤率=%。所得稅后利潤提取10%的法定盈余公積金，其余部分為企業(yè)可分配利潤。根據(jù)測算， 萬元。其中其他制造費(fèi)用按照固定資產(chǎn)原值（扣除所含的建設(shè)期利息）的3%計取，其他營業(yè)費(fèi)用按照營業(yè)收入的3%計取。遞延資產(chǎn)按8年平均攤銷計入總成本費(fèi)用中。折舊費(fèi)：固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊攤?cè)氤杀?，按固定資產(chǎn)的不同類別分別計算，固定資產(chǎn)的凈殘值率按5%計算，其中：房屋、建筑物折舊年限按照20年、固定資產(chǎn)殘值按照10%計算。四、綜合總成本估算燃料及動力費(fèi)：該項(xiàng)目燃料及動力費(fèi)參照類似項(xiàng)目并結(jié)合實(shí)際情況估算，該項(xiàng)目達(dá)綱年外購電力的增值稅稅率為17%，外購水的增值稅稅率為13%。二、營業(yè)收入估算該項(xiàng)目效益界定為運(yùn)營期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益，并嚴(yán)格遵循財務(wù)評價過程中費(fèi)用與效益計算范圍相一致性原則，根據(jù)經(jīng)濟(jì)評價的計價要求，結(jié)合輕工產(chǎn)品制造行業(yè)目前國內(nèi)（國際）市場平均經(jīng)營價格和國內(nèi)外現(xiàn)狀及未來保溫車需求發(fā)展趨勢預(yù)測，按照賣方提供的現(xiàn)行市場價作為基期價格，項(xiàng)目建成達(dá)綱后， 件(套)保溫車的能力，各年生產(chǎn)綱領(lǐng)是根據(jù)人員配備及裝備生產(chǎn)能力水平并參考市場價格預(yù)測情況確定，同時，把產(chǎn)量和銷售量視為一致，按上述確定的方案計算。根據(jù)主要設(shè)備的使用壽命和保溫車的技術(shù)壽命期，該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)壽命期按15年計算，項(xiàng)目自投入經(jīng)營至達(dá)綱年段系投產(chǎn)期，經(jīng)營能力為設(shè)計能力的30%～90%。根據(jù)《方法與參數(shù)》確定項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債率（LOAR）合理區(qū)間為40%60%。項(xiàng)目借款還本付息估算一覽表單位：萬元第九章 經(jīng)濟(jì)評價一、基本假設(shè)及基礎(chǔ)參數(shù)選取所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)。流動資金借款利息亦計入項(xiàng)目經(jīng)營期綜合總成本中的財務(wù)費(fèi)用。 萬元。達(dá)綱年償債備付率（DSCR） ，以后逐年提高，因此，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的借貸資金償還能力。（二）借款本金及利息償付建設(shè)期借款本金計劃在項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)按照“等額還本，按時付息”的原則進(jìn)行償還，建設(shè)期借款利息（ 萬元）計入固定資產(chǎn)投資，由資本金償付建設(shè)期借款利息。（三）融資風(fēng)險分析資金供應(yīng)風(fēng)險：項(xiàng)目自籌資金均為自有資產(chǎn)，無資金供應(yīng)風(fēng)險。根據(jù)測算， 萬元，%。十一、項(xiàng)目融資計劃（一）建設(shè)單位自籌資金 萬元，%，主要用于支付該項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)用、設(shè)備購置及安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)、流動資金等項(xiàng)目建設(shè)投資。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知》精神，本項(xiàng)目實(shí)行資本金制度， 萬元， 萬元。八、項(xiàng)目投資運(yùn)用計劃（一）固定資產(chǎn)投資運(yùn)用計劃 萬元，計劃在建設(shè)期內(nèi)一次性投入。%，滿足《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金比例的通知》（國發(fā)【2009】27號）規(guī)定要求?？偼顿Y及其構(gòu)成一覽表七、資金來源與籌措 萬元， 萬元， 萬元，根據(jù)測算， 萬元，%。 萬元，%。該項(xiàng)目建設(shè)投資包括： 萬元，%。六、項(xiàng)目總投資及其構(gòu)成分析按照《投資項(xiàng)目可行性研究指南》的要求，該項(xiàng)目總投資（TI）包括固定資產(chǎn)投資和流動資金兩部分，根據(jù)估算， 萬元人民幣，其中： 萬元，%。（二）建設(shè)期借款利息該項(xiàng)目建設(shè)期為12 個月， 萬元，假定借款在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并分批投入使用，根據(jù)中國人民銀行最新存貸款利率，按中長期借款名義年利率進(jìn)行測算， 萬元。%計取。根據(jù)測算， 萬元。城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)：是指根據(jù)計價格【2001】585號文件要求，將各類專項(xiàng)配套費(fèi)統(tǒng)一歸并后的城市行政事業(yè)性收費(fèi)，包括市政配套費(fèi)、公建配套費(fèi)和中學(xué)增建費(fèi)等。招投標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)：是指招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)接受招標(biāo)人委托，從事招標(biāo)業(yè)務(wù)所需費(fèi)用。項(xiàng)目建設(shè)前期工作費(fèi)包括編制可行性研究報告等與項(xiàng)目啟動有關(guān)的前期費(fèi)用，按計價格【1999】1283號文《建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定》計取。（四）安裝工程費(fèi)估算該項(xiàng)目安裝工程費(fèi)按主要設(shè)備購置費(fèi)的3%估算， 萬元。筑（構(gòu)）物和場區(qū)附屬工程參照《XX省建筑工程概算定額》控制指標(biāo)進(jìn)行估算。二、建設(shè)投資估算（一）建設(shè)投資估算范圍根據(jù)《投資項(xiàng)目可行性研究指南》的規(guī)定，XXX有限公司承辦的“保溫車”的建設(shè)投資（不含建設(shè)期借款利息）估算范圍包括：工程建設(shè)費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個部分，其中：工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、公用工程費(fèi)等。項(xiàng)目效益界定為運(yùn)營期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益，并嚴(yán)格遵循財務(wù)評價過程中費(fèi)用與效益計算范圍相一致性的原則。1執(zhí)行現(xiàn)行投資估算的有關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備詢價書。國家發(fā)展和改革委員會、建設(shè)部關(guān)于發(fā)布《工程勘察設(shè)計收費(fèi)管理規(guī)定》和《關(guān)于工程建設(shè)其他費(fèi)用項(xiàng)目劃分的暫行規(guī)定》?！督ㄔO(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響咨詢收費(fèi)規(guī)定》（2008年）。第八章 投資估算與資金籌措一、投資估算的依據(jù)、原則和說明（一）投資估算的依據(jù)“保溫車”其投資估算范圍包括：固定資產(chǎn)投資估算（主要工程項(xiàng)目、輔助工程項(xiàng)目、公用工程項(xiàng)目、服務(wù)性工程、配套費(fèi)用、其他費(fèi)用）、流動資金估算以及總投資的估算，該項(xiàng)目投資估算的主要依據(jù)如下：《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)（第三版）》。生產(chǎn)工藝設(shè)計采用先進(jìn)的生產(chǎn)線，設(shè)備自動化程度和成品率高，生產(chǎn)設(shè)備耗能低、包裝設(shè)備先進(jìn)等優(yōu)點(diǎn)，符合清潔生產(chǎn)的要求。經(jīng)過工程分析可知，該項(xiàng)目生產(chǎn)的保溫車所用主要原材料及輔助材料為現(xiàn)成的質(zhì)量達(dá)標(biāo)的原料A、原料B、原料C、原料D、原料E、原料F、原料G、原料H、原料I、原料J等，均屬于無毒、無害的清潔物質(zhì)。強(qiáng)化原材料質(zhì)檢制度和原輔料消耗定額管理制度。充分考慮排水的重復(fù)利用措施，做到一水多用、綜合利用，達(dá)到節(jié)約用水的目的。選用低損高效節(jié)能變壓器降低能耗。該項(xiàng)目使用電能、新鮮水、天然氣作為能源，就能源本身而言屬于清潔能源，符合清潔生產(chǎn)的要求。三、原材料的清潔性該項(xiàng)目生產(chǎn)的保溫車所用主要原材料及輔助材料為現(xiàn)成的質(zhì)量達(dá)標(biāo)的等，均屬于無毒、無害的清潔物質(zhì)，完全符合清潔原材料的要求。生活廢水先經(jīng)隔油池、化糞池處理，再進(jìn)入擬建的污水處理設(shè)施達(dá)標(biāo)后排入城市排污系統(tǒng)。項(xiàng)目設(shè)計中設(shè)備選型立足于國內(nèi)先進(jìn)、節(jié)能型設(shè)備，并充分考慮合理利用能源，提高能源的利用率和復(fù)用率。該項(xiàng)目所應(yīng)用的生產(chǎn)設(shè)備采用國際先進(jìn)的節(jié)能高效設(shè)備，不但可以有效提高生產(chǎn)效率，而且從根本上提高能源利用率。作為可持續(xù)發(fā)展的根本性措施，我國政府已將清潔生產(chǎn)載入《中國二十一世紀(jì)議程》，并在《國務(wù)院關(guān)于環(huán)境保護(hù)若干問題的決定》和《國家環(huán)境保護(hù)“十二五”計劃和2020年遠(yuǎn)景規(guī)劃》中明確要大力推行清潔生產(chǎn)。三是燃料清潔性及清潔化使用措施。固體廢棄物：來源于生產(chǎn)過程產(chǎn)生的廢料、不合格品、廢棄包裝物等。（二）運(yùn)營期污染源識別廢水：項(xiàng)目運(yùn)營期廢水源自：生產(chǎn)工藝廢水、辦公及生活廢水。三、擬建項(xiàng)目環(huán)境污染源的識別（一）建設(shè)期污染源識別該項(xiàng)目在建設(shè)過程中可能會產(chǎn)生建筑施工棄土和揚(yáng)塵等建筑垃圾。項(xiàng)目所在地區(qū)域內(nèi)地表水環(huán)境質(zhì)量較好，各類指標(biāo)滿足功能區(qū)劃要求。2危險廢棄物執(zhí)行《國家危險廢物名錄》和《危險廢物鑒別標(biāo)準(zhǔn)》。2《工業(yè)企業(yè)設(shè)計衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》（GB1036）。1《危險廢物填埋污染控制指標(biāo)》（GB18