【正文】 增值稅），每件商品的銷售成本為6元。甲企業(yè)銷售一批商品給乙企業(yè)，增值稅專用發(fā)票上注明售價200 000元，增值稅34 000元。假定甲企業(yè)此前已確認(rèn)了該批商品的銷售收入，款項已經(jīng)收到。該商品于銷售時發(fā)出，款項已由銀行收取。37．甲公司2009年度的有關(guān)資料如下：（1）年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為258萬元。（2）編制甲公司向投資者宣告分派現(xiàn)金股利的會計分錄。要求：（1）計算企業(yè)應(yīng)交所得稅（在試卷上列出計算過程）；（2）編制應(yīng)交所得稅的會計分錄。40%=24 000（元） 第三年計提的折舊額=（60 000—24 000）180。20=% 月折舊率=%184。借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 280 800貸：主營業(yè)務(wù)收入 240 000 （300800）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 40 800同時：借：主營業(yè)務(wù)成本 195 000 （300650）貸：庫存商品 195 00025． 借：應(yīng)收賬款 35 900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5 100 銀行存款 80026．（1）銷售實現(xiàn)時：借：應(yīng)收賬款——乙公司 35 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5 100（2）12月9日收到貨款時： 借：銀行存款 34 800 財務(wù)費(fèi)用 300 貸：應(yīng)收賬款——乙公司 35 10027．（1）2007年末提取壞賬準(zhǔn)備： 800 000180。25%=255 000 借：所得稅費(fèi)用 255 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 255 00021 / 21。5%=70 0002008年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=70 000+20 000 借：資產(chǎn)減值損失 90 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 90 000（4）2009年重新收回以往已核銷壞賬： 借：應(yīng)收賬款 20 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 20 000 借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 000（5）2009年末估計的壞賬損失=200 000180。%=2 05021．（1）將報廢卡車轉(zhuǎn)銷： 借：固定資產(chǎn)清理 100 000 累計折舊 50 000 貸：固定資產(chǎn) 150 000 （2）收到過失人賠款： 借：銀行存款 40 000 貸：固定資產(chǎn)清理 40 000 （3）計算出保險公司應(yīng)賠償?shù)膿p失 借：其他應(yīng)收款 40 000 貸：固定資產(chǎn)清理 40 000 （4）收到殘料的變價收入： 借：銀行存款 5 000 貸：固定資產(chǎn)清理 5 000 （5）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益 借：營業(yè)外支出——非常損失 15 000 貸：固定資產(chǎn)清理 15 00022． 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 320 000 制造費(fèi)用 70 000 管理費(fèi)用 73 100 在建工程 58 000銷售費(fèi)用 8 600 貸：應(yīng)付職工薪酬 529 70023．（1）向銀行提取現(xiàn)金： 借：庫存現(xiàn)金 500 000 貸：銀行存款 500 000（2）發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 500 000 貸：庫存現(xiàn)金 500 000（3）代扣款項 借：應(yīng)付職工薪酬 60 000 貸：其他應(yīng)收款 60 00024．（1）確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬：應(yīng)按照該產(chǎn)品的公允價值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。 第第5年的年折舊額=[（36 000—14 400）—4 000]184。100%=40% 第一年計提的折舊額=100 000180。（“利潤分配”、“盈余公積”科目需要寫出二級明細(xì)科目）38．甲企業(yè)2009年度按《企業(yè)會計制度》計算的稅前會計利潤為1 000 000元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年按稅法核定的全年計稅工資為200 000元，該企業(yè)全年實發(fā)工資為220 000元。（2）向投資者宣告分派現(xiàn)金股利40萬元。做出甲企業(yè)發(fā)生銷售退回時的會計分錄。做出甲企業(yè)發(fā)生銷售折讓時的會計分錄。貨到后，乙企業(yè)發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予5%的折讓。做出甲企業(yè)確認(rèn)銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分錄。做出確認(rèn)銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分錄。做出甲公司接受新投資者投資的會計分錄。做出借入款項、本月預(yù)提利息的會計分錄。當(dāng)年應(yīng)收賬款賬面余額為借方80萬元；2008年核銷壞賬損失6萬元，2008年末應(yīng)收賬款賬面余額為140萬元；2009年重新收回以往已核銷壞賬2萬元，2009年末應(yīng)收賬款賬面余額為20萬元。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素。25．甲公司采用托收承付結(jié)算方式向乙公司銷售商品一批，貨款30 000元，增值稅額5 100元，以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)800元，已辦妥托收手續(xù)。24．某公司共有職工300名，其中260名為直接參加生產(chǎn)的職工，40名為總部管理人員。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、收回過失人賠款、計算保險公司賠款、取得變價收入、和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分錄。20．某企業(yè)有一幢廠房，原價為500 000元，預(yù)計可使用20年，預(yù)計報廢時的凈殘值為2%。18．根據(jù)“固定資產(chǎn)折舊計算表”，本月固定資產(chǎn)共計折舊35 000，其中，生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)折舊23 000元，管理部門的固定資產(chǎn)折舊12 000元。改擴(kuò)建工程歷時半年，共發(fā)生支出550 000元，全部以銀行存款支付。設(shè)備安裝完畢投入使用。14．甲公司從A企業(yè)購入材料一批，材料已驗收入庫，款項尚未支付，月末發(fā)票賬單尚未收到，按暫估價85 000元入賬。結(jié)算憑證已到，款項尚未支付，材料驗收入庫。用銀行匯票支付，余款轉(zhuǎn)回。（4）銀行代企業(yè)支付電話費(fèi)4 000元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。7．甲公司2009年3月31日銀行存款日記賬的賬面余額為54 000元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單的余額為83 000元。做出批準(zhǔn)前后的會計分錄。3．接上題，月末，行政管理部門報銷日常管理支出1 500元。（ ）9．按照企業(yè)會計制度規(guī)定，現(xiàn)金折扣和銷售折讓在實際發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。（ ）5．一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。）1．會計主體一定是法律主體，而法律主體不一定是會計主體?！?；認(rèn)為錯誤的，在題后的括號內(nèi)寫“180。A．已計入投資收益的國債利息收入 B．未超過5年的未彌補(bǔ)的虧損C．已超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計入當(dāng)期費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 D．支付并且計入當(dāng)期費(fèi)用的各種稅收滯納金 23．應(yīng)計入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有（ ）。A．盤虧的固定資產(chǎn) B．出售的固定資產(chǎn)C．報廢的固定資產(chǎn) D．毀損的固定資產(chǎn)18．下列各項，構(gòu)成工業(yè)企業(yè)外購存貨入賬價值的有（ ）。A．超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行B．限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。A．銷售費(fèi)用 B．管理費(fèi)用C．財務(wù)費(fèi)用 D．制造費(fèi)用12．總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶平行登記的要點包括（ ） 。A．收入 B．負(fù)債C．利潤 D．所有