【正文】 宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行“總額包干、分項(xiàng)計(jì)算、限額扣除、超支不補(bǔ)”的辦法（實(shí)報實(shí)銷人員除外）。二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時間，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)用，非本公司業(yè)務(wù)需要的會議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。三、出差人員住在親友家，無住宿費(fèi)依據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的30%計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。高級員工指受聘高級職稱以上員工。二、出差路程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：火車按快車（包括特快）票價計(jì)算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計(jì)算。二、出差員工經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，其乘坐往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用，可在包干費(fèi)用之外憑據(jù)報銷（可以報機(jī)場至市內(nèi)的出租車費(fèi)用一次）。凡會議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明的，回各單位按按差旅費(fèi)用報銷原則憑票報銷。八、因工作原因需在出差地請客的或隨請的，請客一次當(dāng)天伙食補(bǔ)貼按50%計(jì)發(fā)，請客兩次當(dāng)天不發(fā)給伙食補(bǔ)貼。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報銷。第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理第一條 報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當(dāng)月報銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原則上實(shí)行誰開支誰報銷的原則。每月開支的無票費(fèi)用，需以文字報告的形式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。如發(fā)現(xiàn)亂報、虛報、多報等違紀(jì)現(xiàn)象，經(jīng)證實(shí)后不論金額大小予以開除?？偙O(jiān)應(yīng)酬1500元/次。第十一條 報銷時應(yīng)填列費(fèi)用說明清單（見附表）。第三條 享受通訊費(fèi)用報銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生額報銷一次，通訊費(fèi)的報銷只能是本人使用的當(dāng)月一臺手機(jī)費(fèi)用，不得用第二臺手機(jī)或家用電話費(fèi)報賬。第六條 裝修費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時，由工程管理中心（或營銷管理中心）提出計(jì)劃并申報，財務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財務(wù)管理中心審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。其流程：報銷人按規(guī)定填列費(fèi)用報銷單（按要求附費(fèi)用說明清單）→中心審核→財務(wù)管理中心審核→預(yù)算責(zé)任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。第五條 公司預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心應(yīng)隨時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成分析報告并整改。第四條 費(fèi)用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關(guān)責(zé)任人處以違紀(jì)金額100%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。超標(biāo)在集團(tuán)公司內(nèi)部相互宴請的罰款500元/次。第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。會計(jì)檔案室的要求：會計(jì)檔案室專用并一級保護(hù)。（三） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。（二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應(yīng)單獨(dú)分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應(yīng)集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。（三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計(jì)年度，所屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。檔案室應(yīng)根據(jù)移交清冊逐件驗(yàn)收，對不符合規(guī)定的應(yīng)退還會計(jì)核算部重新整理裝訂。第五條 會計(jì)檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。二、審計(jì)、財稅部門因?qū)徲?jì)和查賬事項(xiàng)需調(diào)閱會計(jì)檔案時，應(yīng)出具審計(jì)或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計(jì)檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司會計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱；其中，機(jī)密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會計(jì)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計(jì)檔案原則上不得借出。第八條 會計(jì)檔案的鑒定和銷毀一、會計(jì)檔案的鑒定。二、會計(jì)檔案的銷毀。第三章 會計(jì)電算化要求內(nèi)容會計(jì)檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有的會計(jì)文件和會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表等書面形式的會計(jì)核算資料。 四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。　現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。（五）會計(jì)報表、計(jì)算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。 三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。 七、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計(jì)主管報告，并復(fù)制復(fù)件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。第三條 檔案未按規(guī)定程序、要求整理、立卷的，對責(zé)任人罰款50200元/次。造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額賠償，并對其罰款100200元/次。第十條 未及時對電算會計(jì)進(jìn)行備份，未造成損失的，對責(zé)任人罰款200元/次。第二條 財務(wù)審計(jì)的范圍一、財務(wù)核算情況：收入、成本的真實(shí)、完整性；往來核算的正確性、內(nèi)部賬項(xiàng)核對及調(diào)整的及時、準(zhǔn)確性；涉稅事項(xiàng)的賬務(wù)處理的正確性；費(fèi)用核算的正確性。其中：項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督管理內(nèi)容為：項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)工程招議標(biāo)程序?qū)徲?jì)合同簽訂和執(zhí)行情況審計(jì)工程設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證審計(jì)甲供材料和設(shè)備的招標(biāo)、采購、供應(yīng)價格審計(jì)和結(jié)算程序?qū)徲?jì)工程進(jìn)度款結(jié)算和支付執(zhí)行情況審計(jì)工程竣工驗(yàn)收、結(jié)算情況審計(jì)工程索賠與反索賠的資料準(zhǔn)備和執(zhí)行情況審計(jì)工程移交手續(xù)審計(jì)五、其他重大事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì)。第二條 制定審計(jì)方案根據(jù)年度總體審計(jì)計(jì)劃，綜合考慮各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況后制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、擬收集的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)的時間安排以及在審計(jì)過程中需注意的事項(xiàng)。第四條 財務(wù)審計(jì)工作實(shí)施在審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、賬簿、報表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券，向被審計(jì)單位和個人調(diào)查取證等方式進(jìn)行審計(jì)，并撰寫審計(jì)底稿和收集相關(guān)證明材料。第六條 審計(jì)決定執(zhí)行的后續(xù)審計(jì)一、審計(jì)決定一經(jīng)做出，由公司財務(wù)管理中心書面通知被審計(jì)單位執(zhí)行。第五章 對被審計(jì)單位的要求第一條 被審計(jì)單位應(yīng)無條件按照審計(jì)要求提供會計(jì)憑證、賬簿、報表以及與審計(jì)有關(guān)的資料。第五條 離任審計(jì)時，除對被審計(jì)人在任職期間的經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)外，還需對被審計(jì)人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進(jìn)行審計(jì)，并予以評價，遺失或造成損失的按照集團(tuán)相關(guān)制度進(jìn)行處理。第三條 公司董事會應(yīng)依據(jù)審計(jì)報告，對公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行審議評估，形成內(nèi)部控制自我評價報告。情節(jié)嚴(yán)重或?qū)曳傅模看谓o予責(zé)任人200元的罰款。第六條 被審計(jì)單位和責(zé)任人拒不執(zhí)行審計(jì)決定，每次處被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人1000元的罰款。第十條 有違規(guī)違紀(jì)行為，財務(wù)制度沒有明確規(guī)定的，審計(jì)可參照相關(guān)的處罰條款執(zhí)行。第二條 銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務(wù)管理中心的收銀員負(fù)責(zé)辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦?？蛻艮D(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財務(wù)管理中心簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。第四條 銷售報表的報送：財務(wù)管理中心會計(jì)、出納按日對收款情況進(jìn)行核對，并據(jù)此填寫《銷售回籠明細(xì)表》，送至財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人、報公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)。第二條 應(yīng)收銷售款的催收職責(zé)：財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)編制《銷售回籠明細(xì)表》和《月度催款計(jì)劃》，并負(fù)責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；營銷策劃中心負(fù)責(zé)逾期房款的催款工作，并負(fù)責(zé)催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。第六條 所有銷售提成均以實(shí)際到賬金額為準(zhǔn)。第三條 銷售收款的統(tǒng)計(jì)：收銀員將每日收款情況統(tǒng)計(jì)后交由營銷策劃中心確認(rèn)，并于次日上午9：30報財務(wù)管理中心出納和會計(jì)。不得存放在保險柜里或存入個人存折。第二條 銷售流程管理的一般要求保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實(shí)性、完整性、充分性；促進(jìn)銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實(shí)行動態(tài)管理。第八條 審計(jì)人員違反規(guī)定的審計(jì)程序操作，給予責(zé)任人每次100元的罰款。第四條 被審計(jì)單位提供的資料不全，且拒絕補(bǔ)充資料的，每次給予責(zé)任人500元的罰款。第七章 罰 則第一條 被審計(jì)單位和責(zé)任人違反財務(wù)和其它相關(guān)制度的行為，按照集團(tuán)財務(wù)和其它相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處理。第二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會并抄報監(jiān)事會。第三條 被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀會計(jì)憑證、賬簿、報表以及其它與財務(wù)收支等有關(guān)的資料。第七條 年度審計(jì)計(jì)劃外的審計(jì)事項(xiàng)，須由申請審計(jì)的單位或個人以書面的形式報集團(tuán)總裁（或總裁授權(quán)人）審批同意后實(shí)施。被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論有異議的，在收到審計(jì)報告之日起，三天內(nèi)向財務(wù)管理中心出具書面意見：一、屬事實(shí)不清或一般性的問題，由審計(jì)人員進(jìn)一步查明事實(shí)后與被審計(jì)單位經(jīng)辦人協(xié)商處理，協(xié)商不成的報財務(wù)管理中心總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商處理。本制度所稱“被審計(jì)單位”為公司及公司下屬各職能部門、公司員工個人。第二條 外部審計(jì)：委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)如會計(jì)師事務(wù)所、工程造價管理咨詢公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行。三、財經(jīng)紀(jì)律遵守情況：國家各項(xiàng)財經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的遵守情況和執(zhí)行力度。第二章 職責(zé)和范圍第一條 財務(wù)審計(jì)的職責(zé)是全面檢查、監(jiān)督、評價全公司范圍內(nèi)的財務(wù)和經(jīng)營管理活動。第八條檔案損失、泄密，對責(zé)任人罰款100500元/次；造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額賠償。第五條未按規(guī)定審批或借閱的，對責(zé)任人罰款50100元/次。第四章 罰 則第一條 應(yīng)歸檔而未歸檔或歸檔不及時，未造成損失的，對責(zé)任人罰款50元/次，造成損失的由責(zé)任人全額賠償。 五、備份軟盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、必須經(jīng)常進(jìn)行會計(jì)核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計(jì)數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。（三）總分類賬和各種明細(xì)分類賬每年打印一次。機(jī)制憑證在輸入計(jì)算機(jī)后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。有關(guān)會計(jì)人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。 二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計(jì)檔案按《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。三、撤消、合并時，會計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。對債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。第六條 會計(jì)檔案的保管年限會計(jì)檔案的保管年限 會計(jì)檔案名稱保管期限（年） 備 注一、會計(jì)憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權(quán)證的會計(jì)憑證永久 記賬憑證15包括附件 匯總憑證15包括附件 工資表及簽收條3二、會計(jì)賬簿類總分類賬15明細(xì)分類賬15其中往來賬以結(jié)清為止現(xiàn)金日記賬25 銀行日記賬25 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年 輔助賬簿15三、會計(jì)報表類 年度會計(jì)決算報表永久包括文字分析 月、季度報表5包括文字分析 年度新舊科目對照表15 成本控制表5 銷售明細(xì)表5 預(yù)算執(zhí)行表5四、其他會計(jì)資料 內(nèi)部審計(jì)報告10年 外部審計(jì)報告15年 稅務(wù)資料永久 銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表5 各種經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)束后保管5年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15 會計(jì)檔案移交清單15 會計(jì)檔案保管、銷毀清冊永久第七條 會計(jì)檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會計(jì)檔案，須遵守下列規(guī)定：一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計(jì)檔案，必須填寫“會計(jì)檔案查閱申請單”，先由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由會計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級以上檔案經(jīng)會計(jì)總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的公司，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案，條件具備的還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案。第四條 會計(jì)檔案的移交與保管公司的當(dāng)年會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后，可暫由會計(jì)管理中心會計(jì)人員保管一年，期滿之后，各種會計(jì)檔案由會計(jì)管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會計(jì)檔案室，不得自行封包保存。三、會計(jì)報表的整理、裝訂（一） 在辦完年終決算的第二個月應(yīng)對各種報表進(jìn)行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。二、會計(jì)賬簿的整理（一） 在會計(jì)年度終了后的次年2個月內(nèi)，應(yīng)對各種賬冊進(jìn)行整理、裝訂。一、會計(jì)憑證的整理（一） 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會計(jì)憑證分類按編號順序分本進(jìn)行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM。第二條 會計(jì)檔案的管理公司會計(jì)管理中心為負(fù)責(zé)本公司的會計(jì)檔案工作，會計(jì)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會計(jì)資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計(jì)檔案室，指定專人保管。天財會計(jì)網(wǎng)（）——中國最具影響力的財稅網(wǎng)站！會計(jì)檔案管理制度第一章 總 則第一條 制定目的和內(nèi)容：為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。第六條 財務(wù)人員未按預(yù)算管理限額費(fèi)用的報銷嚴(yán)格把關(guān)，致使責(zé)任人超計(jì)劃開支，對相關(guān)財務(wù)人員罰款100元/次。第二條 越權(quán)審批費(fèi)用開支，未造成損失的，對審批責(zé)任人罰款100元/次；造成損失的，由審批責(zé)任人全額承擔(dān)。第三條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不