小型房地產公司組織架構、職責范圍與管理制度v8033741479(文件)
【正文】 。出納簽發(fā)支票時，由財務章保管人加蓋公司財務章，法人章保管人（可由出納保管）加蓋法人代表章，不得由一人同時使用兩枚印簽章。 因支票領用人、簽發(fā)違反規(guī)定造成企業(yè)經濟損失與糾紛的，由相關人員承擔責任。 嚴格遵照國家有關發(fā)票管理規(guī)定，正確開具、使用發(fā)票和收據。財務部門每月要編制發(fā)票的“領、用、存”月報表。 凡違反發(fā)票、,造成公司損失的，必須追究當事人責任。第六節(jié) 應收款項管理規(guī)定1 目的為了加強公司應收款項的管理，避免公司資產的損失和壞賬的發(fā)生，制定本規(guī)定。 公司不可憑空記載或者隨意擴大應收款項的金額，編造虛假的業(yè)務收入和業(yè)務往來。 公司在年末，按應收款項余額計提“壞賬準備”，計提比率為5‰，并設置“壞賬準備”科目進行核算。4 管理職責 財務部門職責1） 定期編制應收款項明細表。 各部門職責1） 本著“誰主辦，誰負責”的原則，各部門有責任對本部門發(fā)生的經濟往來中的應收款項進行催討、對賬、結賬。5 應收款項催收、考核、獎懲加大催討力度，落實催討責任。 公司單筆壞賬，損失在十萬無以下（含本數）的，由財務部初審后報總經理審核，報董事長批準后，報所在區(qū)財政稅務分局備案。 壞賬涉及訴訟糾紛，公司應當委托律師出具法律意見書。3 低值易耗品確認低值易耗品是指使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價值在200元（含200元）以上、2000元（不含2000元）以下的勞動資料、低值工具、勞動保護用品和管理用具等物品。 管理用的低值易耗品，由物資管理部門根據各部門的申請統(tǒng)一辦理采購、入庫手續(xù)，使用部門憑填制好的領料單向行政管理部門領用。第八節(jié) 固定資產管理規(guī)定1 目的為了加強公司固定資產管理，充分發(fā)揮資產效能，提高企業(yè)的經濟效益。一般應同時具備以下兩個條件：1） 單價在2000元（含）以上。凡在這些主要設備上固定裝置的附屬設備，均應屬該項資產的組成部分，其價值并入有關的固定資產的價值內。 3） 屬于周轉性、替換性的資產。 出租固定資產 指經批準出租給外單位使用的多余閑置的固定資產。固定資產卡片一式三聯(lián)，第一聯(lián)存財務部門，第二聯(lián)存職能管理部門，第三聯(lián)由使用部門存查。 4） 參與制訂并審核固定資產的新增、更新、修理計劃，在計劃實施中要積極籌措調度資金，保證年度計劃的順利實施。 2） 根據生產需要和資產的技術、使用狀況建立固定資產檢修保養(yǎng)制度。 5） 編報固定資產的新增、更新、修理、改造等計劃。 3） 參與固定資產的驗收、盤點、清查、報廢等工作。 由公司統(tǒng)一購置或建造，分配給各部門使用的資產。2） 公司內各部門之間的固定資產調撥，由職能管理部門填制“調撥通知單”通知財務部門據以及時調整賬面和固定資產卡片。3） 因事故或意外災害造成的嚴重損壞，無修復價值的。凡已經報廢的固定資產不得整體繼續(xù)使用或恢復使用。除整體出售外，房屋建筑物報廢或改造拆除后的可利用的木料、磚瓦等物資；機器設備報廢，對尚有修復使用價值的零部件，均應作價或整修使用，作好固定資產的清理核算工作。 在現(xiàn)有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的賬面價值，加上由于改擴建而使該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改擴建過程中發(fā)生的變價收入作為入賬價值。 以非貨幣性交易換入的固定資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產的入價值：1）收到補價的，按應收債權的賬面價值減支補價，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。3）捐贈方捐贈的舊固定資產，按照上述方法確定的價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。4）固定資產陳舊過時或發(fā)生實體損壞等。 減值準備按固定資產單項計提。3）雖然。1）長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產。6）其他有可能表明資產已發(fā)生減值的情況。2）企業(yè)所處經營環(huán)境，如技術、市場、經濟或法律環(huán)境，或者產品營銷市場在當期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并以產生負面的影響。 接受捐贈的固定資產，應按以下規(guī)定確定其入賬價值：1）捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。2） 補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。 盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。 自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。在報廢的固定資產中，某些組合部分的單項固定資產，尚可修理使用的不予以報廢，應在報廢總價值中，扣除可利用的部分的價值，并應另建固定資產卡片。 報廢審批和清理1）固定資產報廢先由使用部門提出申請，經職能管理部門進行鑒定，并填寫《固定資產報廢鑒定表》，隨同書面報告，送財務管理部會簽。 報廢1） 主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值的。 土木建設的固定資產投資項目，在項目竣工后及時驗收及辦理交付使用手續(xù)，根據項目規(guī)模和性質按時做好賬務處理，對不屬于土建項目的固定資產應單獨列賬。根據規(guī)定的審批權限，辦理審批手續(xù)，并按計劃執(zhí)行不得任意增加，確需變更原計劃的，應書面報告并補辦報批手續(xù)，凡沒有列入年度計劃的，財務部門有權拒絕付款。 使用部門職責 1） 負責固定資產的維護和使用，加強崗位責任制，做好固定資產的日常動態(tài)、保養(yǎng)和管理工作，保管好本企業(yè)的固定資產卡片，保證賬、卡、物三相符。 3） 掌握和研究固定資產的使用狀況，合理安排和調配，充分發(fā)揮固定資產的效能，提高設備利用率和完好率。另有5%的殘值，應吊在固定資產賬面上，待報廢時再核銷其殘值。 2） 會同有關職能部門定期做好固定資產的盤點清查工作，做到賬、卡、物三相符，對賬實不符的固定資產必須查明原因，并提出處理意見。 不需用固定資產 指本企業(yè)現(xiàn)在和今后都不需用，已經批準報廢
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1