【正文】 部編制出調(diào)整后的預(yù)算表，交給分公司的總經(jīng)理審核，有疑議的情況下返回相關(guān)的部門做修改；通過(guò)的情況 下返回財(cái)務(wù)部。目的是更好調(diào)配集團(tuán)內(nèi)部的資源，統(tǒng)一結(jié)算，統(tǒng)一納稅。分公司通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，發(fā)揮對(duì)下屬門店收入的監(jiān)督和核對(duì)功能。 (三 ) 集團(tuán)結(jié)算中心將分公司財(cái)務(wù)部送交的結(jié)算單匯總，同時(shí)和采購(gòu)部留存?zhèn)浒傅牟少?gòu)合同核對(duì)，查明供貨商的運(yùn)送數(shù)量和價(jià)格。 第四十七條 節(jié)點(diǎn) A3， B3， C3 (一 ) 審核通過(guò)的結(jié)算計(jì)劃經(jīng)由結(jié)算中心下達(dá)到分公 司的財(cái)務(wù)部執(zhí)行（結(jié)算），并分別將計(jì)劃存檔備查。 第四十八條 在整個(gè)結(jié)算過(guò)程中，除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在信息系統(tǒng)中也對(duì)每一筆結(jié)算過(guò)程有記錄，供應(yīng)商可以根據(jù)自己的結(jié)算卡，在信息系統(tǒng)中查詢到每一筆結(jié)算交易的處理進(jìn)程。 (三 ) 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入財(cái)務(wù) 的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。 (七 ) 出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于 每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。 (十一 ) 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個(gè)人勞務(wù) 報(bào)酬； 3. 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等； 4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。 (三 ) 各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。 第五十二條 款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則： (一 ) 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù) ； (二 ) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收； (三 ) 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。財(cái)務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。 (四 ) 職員調(diào)離時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動(dòng)，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。產(chǎn)品、物料入庫(kù)前必須經(jīng)過(guò)品質(zhì)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫(kù)手續(xù)。每年年終必須全面清查盤點(diǎn)一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點(diǎn)及盤點(diǎn)的范圍。 (二 ) 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新； (三 ) 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過(guò)一年。 第六十四條 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。 第六十八條 分公司對(duì)下屬門店的營(yíng)業(yè)收入要加強(qiáng)監(jiān)控，確保每日收入順利通暢進(jìn)入到各門店的 收入賬戶中。 第七十一條 堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的費(fèi)用無(wú)論款項(xiàng)支付與否都應(yīng)記入當(dāng)期，應(yīng)由當(dāng)期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用哪怕在當(dāng)期支付也不應(yīng)全部記入當(dāng)期，而應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞皆谑找嫫趦?nèi)攤銷，攤銷期限一般不超過(guò)一年。 第七十四條 根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要，分公司應(yīng)對(duì)費(fèi)用按重要性和明晰性原則進(jìn)行分類歸集、分析，以提供必要的決策參考依據(jù)。 第七十七條 費(fèi)用預(yù)算的編制和分解： 財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用預(yù)算的編制和分解要參照上年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用額和預(yù)算年度的總體經(jīng)營(yíng)預(yù)算方案，本著“先進(jìn)穩(wěn)妥、留有余地、上下結(jié)合”的原則編制 切實(shí)可行的費(fèi)用預(yù)算方案，然后橫向分解到分公司各部門，各部門負(fù)責(zé)將全年費(fèi)用預(yù)算分解到全年的 12 個(gè)月。 (二 ) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將總部下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行分解，下達(dá)到各個(gè)部門。 (三 ) 對(duì)于無(wú)法調(diào)劑的費(fèi)用開支，使用部門提出書面申請(qǐng)，由主管副總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，交給財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé)人審核并提出意見(jiàn)，由分公司總經(jīng)理審批后給予追加預(yù)算。 第八十一條 節(jié)儉費(fèi)用開支的鼓勵(lì)政策：分公司各個(gè)部門應(yīng)積極主動(dòng)的控制費(fèi)用，通過(guò)強(qiáng)化管理、提高效率來(lái)厲行節(jié)約之道。 第八十三條 普通發(fā)票的購(gòu)買和領(lǐng)用 (一 ) 普通發(fā)票由集團(tuán)總部或由集團(tuán)總部授權(quán)到分公司，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買回發(fā)票后，由財(cái)務(wù)部按順序進(jìn)行編號(hào)，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號(hào)碼。 第八十四條 普通發(fā)票的使用 (一 ) 發(fā)票必須按號(hào)使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐聯(lián)、全聯(lián)一次性如實(shí)開具。 (四 ) 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部在 3 個(gè)工作日內(nèi) 向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 (二 ) 辦理企業(yè)變更或者注銷登記的同時(shí)，留存的未使用的發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷手續(xù)。 第八十七條 增值稅發(fā)票的開具 專用發(fā)票的開具必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，在指定的稅控發(fā)票機(jī)上開具： 1，字跡清晰，不得涂改。 4，全部聯(lián)次一次開具，內(nèi)容和金額一致。 第八十八條 增值稅發(fā)票開具的時(shí)限規(guī)定： 增值稅發(fā)票的開具必須按照規(guī)定時(shí)限開具，不得提前或滯后。 (四 ) 將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。 (三 ) 在購(gòu)買方已付貨款，或者貨款未付但已做帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退貨證明單送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。 第六章 財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析指標(biāo) 分公司財(cái)務(wù)部門有義務(wù)和責(zé)任提供各項(xiàng)“管理數(shù)據(jù)”，給公司的高層領(lǐng)導(dǎo)作參考，也為集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)管理部提供基礎(chǔ)的分析數(shù)據(jù)。平均資產(chǎn)總額 第九十三條 此項(xiàng)比率不得低于一般的市場(chǎng)利率標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者可以通過(guò)對(duì)指標(biāo)的控制實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)目的。 第九十七條 綜合毛利率 =（毛利額247。實(shí)際營(yíng)業(yè)額） 100% 目前，國(guó)內(nèi)以經(jīng)營(yíng)食品為主的連鎖超級(jí)市場(chǎng)便利店，其綜合費(fèi)用率一般不高于 12%。平均存貨余額） 100% 第一百〇一條 平均存貨余額 =（期初存貨余額 +期末存貨余額）247。職工人數(shù)） 100% 第一百〇四條 平米效率 =（營(yíng)業(yè)額247。 第四節(jié) 經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)分析 第一百〇六條 商品周轉(zhuǎn)率 =年度銷售營(yíng)業(yè)額247。 附件 相關(guān)記錄表單 現(xiàn)金 /銀行 存款收支日?qǐng)?bào)表 收 入 支 出 傳票號(hào)碼 搞要 行號(hào) 銀行存款 現(xiàn) 金 傳票代碼 摘要 行號(hào) 支票號(hào)碼 銀行存款 現(xiàn)金 銀行庫(kù)存名稱賬號(hào) 上日結(jié)存 收 入 支 付 本日結(jié)存 摘 要 1 2 3 4 銀行存 款小計(jì) 現(xiàn) 金 合 計(jì) 負(fù)責(zé)人 會(huì)計(jì) 復(fù)核 出納 現(xiàn)金日記賬 □現(xiàn)金 第 頁(yè) □銀行存款 銀行名稱 日期 傳票號(hào)碼 摘要 會(huì)計(jì)科目 收入凈額 支付金額 結(jié)余金額 月年月 日 附注：統(tǒng)一使用規(guī)范的訂本日記賬 銀行存款日記賬 戶頭： 年 憑證 號(hào) 摘要 對(duì)方 科目 現(xiàn)金支 票號(hào)碼 轉(zhuǎn)帳支 票號(hào)碼 借 方 貸 方 借或 貸 余 額 月 日 附注：統(tǒng)一使用規(guī)范的訂本日記賬 備用金明細(xì)表 年 月 日至 年 月 日 日 期 會(huì) 計(jì) 科 目 摘 要 金 額 月 日 主管 制表 盤存單 使用部門： 年 月 日共 頁(yè)第 頁(yè) 財(cái)產(chǎn)編號(hào) 固 定 資 產(chǎn) 單位 登記卡 盤點(diǎn) 盤盈 盤虧 備注 名稱 規(guī)格 廠牌 數(shù)量 數(shù)量 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 主管 核對(duì) 制表 一式三份：（ 1）職能部門自存 （ 2）會(huì)計(jì)部門 （ 3）總經(jīng)理室 存貨月報(bào)表 類別 存 貨 名 稱 期 初 存 貨 本 期 進(jìn) 貨 本 期 出 庫(kù) 本 期 結(jié) 存 數(shù) 量 金 額 數(shù) 量 金 額 數(shù) 量 金 額 數(shù) 量 金 額 合 計(jì) 審核 填表 附注：統(tǒng)一門店業(yè)務(wù)系統(tǒng)后，按商品中類或小類進(jìn)行盤點(diǎn) 預(yù)算控制表 預(yù)算編號(hào)： 月份