某某投資公司財務(wù)管理制度匯編[已審](文件)
【正文】 用管理第二十三條 開具發(fā)票收據(jù)的要求公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。開具發(fā)票（收據(jù)）時，對已收款項應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。 （5）發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數(shù)前要加符號“165。開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。使用發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。丟失的發(fā)票經(jīng)認證后或已認證的，憑該票存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審批后，作為抵扣憑證。內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。取得外來發(fā)票報賬時經(jīng)審核不符合要求，又拒不改正的行為。財務(wù)人員不履行職責(zé)，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。 主管會計在其職責(zé)范圍內(nèi)，按會計核算期，準確及時地填制會計憑證、登記會計賬?。痪幹撇笏透鞣N報表、編寫財務(wù)會計報告；定期將其整理裝訂成冊并進行臨時性保管。對于財務(wù)專用計算機，由財務(wù)部經(jīng)理指定專門人員設(shè)置使用密碼。其他人如需使用，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準后，方可借用，須及時退回。第三十一條 凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴重程度，給予相應(yīng)處罰。對于特殊事項，必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準后方可使用，并進行相應(yīng)登記。財務(wù)人員對于重要的文字數(shù)據(jù)必須及時備份。其他任何人不得在未經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準的情況下，出借或復(fù)印會計憑證、賬薄、報表及報告。未涉及事項，依有關(guān)規(guī)定或參照本制度執(zhí)行。財務(wù)人員不按規(guī)定開具發(fā)票，事后造成不良后果的行為。第二十六條 行為責(zé)任發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故之一的，公司應(yīng)追究當(dāng)事人和責(zé)任人的責(zé)任：業(yè)務(wù)人員利用假發(fā)票或與實際不符的發(fā)票，進行報賬的舞弊行為。1票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并有部門負責(zé)人監(jiān)交。如發(fā)票丟失，應(yīng)于第一時間向集團務(wù)財部書面報告，并同時向稅務(wù)機關(guān)報告。未經(jīng)批準，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。發(fā)票應(yīng)由財務(wù)部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。（6）開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。（3）發(fā)票上填寫的付款單位應(yīng)與實際付款單位相符。公司向客戶收取款項時，應(yīng)開具相應(yīng)發(fā)票或收據(jù)。主管會計應(yīng)每月對員工借款進行及時清理。第二十一條 借款規(guī)定公司人員借款實行計劃申報，業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細填列《請款單》，經(jīng)“部門負責(zé)人財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)總經(jīng)理”審批。預(yù)算內(nèi)報銷經(jīng)總經(jīng)理審批；超出預(yù)算的費用作為預(yù)算外支出，需經(jīng)董事長審批，方可報銷。必須對各種應(yīng)收款項進行函證，大額款項應(yīng)準備好確認單位復(fù)印件。有關(guān)待攤費用、預(yù)提費用、固定資產(chǎn)折舊、長期股權(quán)投資差額（如存在）、長期待攤費用等科目應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進行核算。決算報表的種類主要有：（1）年度業(yè)務(wù)狀況報告表；（2）資產(chǎn)負債表；（3）損益表；（4）現(xiàn)金流量表；（5）有關(guān)附表；（6）對年度發(fā)生的重大事項進行說明。年末必須辦理年度決算。對財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、成本費用控制情況及其影響原因進行全面分析。月度決算報告包括：月度結(jié)算報表和月度結(jié)算說明書。財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織月度結(jié)算、年度決算工作；編制公司月度結(jié)算、年度決算方案。由財務(wù)部經(jīng)理牽頭，對本公司年度預(yù)算執(zhí)行情況進行年度分析，并提出建議和意見。公司的月計劃、現(xiàn)金流計劃需結(jié)合公司分月預(yù)算。經(jīng)董事會審定后，2月15日下發(fā)最終預(yù)算。第十三條 預(yù)算的編制時間與審批程序每年的1月10日前，由本公司財務(wù)部下發(fā)統(tǒng)一的下年度預(yù)算編制表格（由財務(wù)部每年進行修改、更新）。建立固定資產(chǎn)卡片，臺賬，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動等情況，做到賬、物一致。 第五章 固定資產(chǎn)管理第十條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具及辦公設(shè)備等。各印章必須嚴格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用。在摘要欄內(nèi)，也要寫明這些支付票據(jù)摘要，以備查考。銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。支付支票時，需要登記付款對象，支票領(lǐng)受人
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