內(nèi)部審計工作流程(文件)
【正文】 審計人員應(yīng)用書面文字、相關(guān)圖表等詳細闡述相關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)，審計人員成文的審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的審計證據(jù)來支持。審計人員應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的標準對審計工作底稿及證據(jù)資料編制索引號，以便查閱。一、重大問題主要是指，在審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在進行的重大違規(guī)或?qū)瘓F利益造成嚴重損害的問題。外勤工作結(jié)束前，審計人員應(yīng)與被審計單位負責人及相關(guān)責任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關(guān)問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細記錄。正式的審計報告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計單位溝通的結(jié)果，正式編制完成。審計部門也應(yīng)將經(jīng)批準的審計報告送與被審計單位并確認其已收到。審計人員應(yīng)對相關(guān)的風險進行評價，并將后續(xù)審計的結(jié)果及相關(guān)的風險評價報告集團總裁及審計委員會。步驟十：審計檔案完成以上九個步驟后，審計人員應(yīng)對審計資料進行整理、裝訂、編號，形成內(nèi)部審計檔案，并由審計部負責保管。審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負責人的項目評價及審計部負責人的總結(jié)評價三個層次構(gòu)成。在認為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續(xù)審計，確定審計中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當?shù)慕鉀Q。被審計單位對審計結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計報告中。對在有關(guān)問題上的不同意見，可由被審計單位進行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。審計人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)及影響，確定溝通的對象，并報集團總裁批準。意見交換稿應(yīng)簡要說明項目的審計目標、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發(fā)現(xiàn)和初步的審計建議進行詳細闡述。步驟七：審計報告一、審計復(fù)核與監(jiān)督審計項目負責人應(yīng)對審計人員的審計工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進行詳細的復(fù)核，并對審計人員實施的相關(guān)審計程序進行適當?shù)谋O(jiān)督和管理。原因是審計人員分析的實際情況與相關(guān)標準產(chǎn)生差異的原因。1審核費用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準確性。盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性及賬實核對情況。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：加總相關(guān)明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。分析重大風險領(lǐng)域，確定重點審計的范圍及方法。研究信息系統(tǒng)的控制制度、進行信息系統(tǒng)的相關(guān)測試。三、初步分析和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性審計人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。財務(wù)和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機構(gòu)的分析比較。主要的分析、比較包括：實際與預(yù)算的比較。二、實地考察審計人員
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