現(xiàn)金收支管理辦法(餐飲業(yè))(文件)
【正文】 旅費(fèi)皆屬之。（５）壞 帳：凡帳款（含尾數(shù)）無法收回者屬之。（２）旅 費(fèi)：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付之出租車資或出差旅費(fèi)屬之。（６）郵 票：凡郵寄函件或包裹之郵資及購郵票等屬之。（１０）自來水費(fèi)：凡用自來水所支付之費(fèi)用屬之。（１４）固定薪資：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外之薪資屬之。（１８）其他變動(dòng)費(fèi)用(什項(xiàng))；凡未能列入該分類科目之費(fèi)用屬之。三、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)出納人員編制之「銀行對(duì)帳月報(bào)表」、「銀行存款調(diào)節(jié)表」、「銀行往來對(duì)賬單」與「現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表」逐筆核對(duì)并于七日完成核對(duì)。出納日?qǐng)?bào)表于年度結(jié)束后按月別順序裝訂成冊(cè)編號(hào)保存。二、出納人員每日下班時(shí)，應(yīng)將當(dāng)日結(jié)存之庫存現(xiàn)金、各種票據(jù)、空白票據(jù)、出納印戳、有價(jià)證券及貴重物品，收點(diǎn)整齊存入保險(xiǎn)箱并加鎖，隔日上班取出時(shí)，須注意有無異狀。第三十條 經(jīng)管人員一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券之經(jīng)管人員有差假時(shí)，應(yīng)指派適當(dāng)人員代理并辦理交接。第三十三條 報(bào)銷一、擬向零用金請(qǐng)款時(shí)，須具備原始憑證（統(tǒng)一發(fā)票或正式收據(jù)）并貼妥，經(jīng)核準(zhǔn)后向零用金經(jīng)管人請(qǐng)領(lǐng)。二、非工業(yè)用之貴金屬等貴重物品之處理亦比照本章規(guī)定辦理。第三十七條 質(zhì)押及注銷有價(jià)證券得經(jīng)董事長或總經(jīng)理核準(zhǔn)后依本辦法第八章各條之規(guī)定辦理，提供擔(dān)保設(shè)定質(zhì)押或注銷。第四十二條 印花郵票的購進(jìn)一、經(jīng)辦部門應(yīng)視印花、郵票領(lǐng)用及結(jié)存情形于需補(bǔ)充時(shí)，填具「印花郵票購買清單」一式二份，經(jīng)主管核準(zhǔn)后購進(jìn)備用。三、財(cái)務(wù)部應(yīng)憑「印花郵票領(lǐng)用登計(jì)表」，以統(tǒng)計(jì)部各門使用金額，由「預(yù)付費(fèi)用」轉(zhuǎn)列各部門的費(fèi)用。一、購進(jìn)時(shí)直接以費(fèi)用列支，并按固定分?jǐn)偮史謹(jǐn)傊粮鞑块T二、領(lǐng)用時(shí)由領(lǐng)用人直接在「印花郵票進(jìn)出表」注名用途、簽章后領(lǐng)用，并以「印花郵票進(jìn)出表」予以管理。二、對(duì)關(guān)系企業(yè)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)借貸背書保證者，由關(guān)系企業(yè)董事長或總經(jīng)理核決。二、本票（委托銀行擔(dān)當(dāng)付款者）保證因經(jīng)營活動(dòng)須以本票（委托銀行擔(dān)當(dāng)付款者）保證時(shí)，經(jīng)辦部門須填寫「保證請(qǐng)示單」一式三份，經(jīng)核準(zhǔn)（需其他公司背書保證時(shí)，須先經(jīng)背書公司會(huì)簽同意）后送財(cái)務(wù)部編制傳票并開立本票與填注本票號(hào)碼后辦理，財(cái)務(wù)部自存一份，一份連同本票送經(jīng)辦部門，一份送背書公司財(cái)務(wù)部，背書公司有二家以上時(shí)，應(yīng)影印分送。四、借貸之保證與背書財(cái)務(wù)部經(jīng)辦部門須填寫「保證請(qǐng)示單」一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)后，先行開立保證票據(jù)并背書，先行辦理借貸后，補(bǔ)辦呈核手續(xù)，財(cái)務(wù)部自存一份，一份送經(jīng)辦部門，一份送背書公司財(cái)務(wù)部。二、有價(jià)證券質(zhì)權(quán)注銷：經(jīng)辦部門于取回有價(jià)證券辦理質(zhì)權(quán)注銷時(shí)，須填寫「保證注銷單」一式三份，經(jīng)主管核簽后，連同有價(jià)證券送保管部門簽收后，一份送財(cái)務(wù)部登記注銷，一份經(jīng)辦部門自存，一份送背書公司財(cái)務(wù)部辦理結(jié)案。第十章 附則第五十三條 實(shí)施與修改本規(guī)則經(jīng)總經(jīng)理核決后實(shí)施，修改時(shí)益同。二、對(duì)關(guān)系企業(yè)外背書之注銷由經(jīng)辦部門填報(bào)之「保證注銷單」一式二份， 一份送財(cái)務(wù)部連同取回之注銷背書證件（非取回正本時(shí)須由經(jīng)辦部門確認(rèn)正本已注銷）辦理注銷，一份經(jīng)辦單位自存。二、對(duì)企業(yè)外之背書保證因經(jīng)營活動(dòng)上需要對(duì)關(guān)系企業(yè)外之債務(wù)文件背書保證時(shí)，須由背書人填寫「保證請(qǐng)示單」一式三份，經(jīng)核準(zhǔn)后，一份連同背書文件送財(cái)務(wù)部憑以蓋印背書，財(cái)務(wù)部自存一份，一份送經(jīng)辦部門。三、有價(jià)證券保證須提供有價(jià)證券設(shè)定質(zhì)權(quán)保證時(shí)，經(jīng)辦部門須填寫「保證請(qǐng)示單」一式三份，經(jīng)核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部自存一份，一份送經(jīng)辦部門，一份送背書公司財(cái)務(wù)部。四、被私人保證者，由董事長或總經(jīng)理核決。第四十七條 保證核決權(quán)限各部門須辦保證時(shí)須填寫「保證請(qǐng)示單」（進(jìn)口稅捐切結(jié)記賬，分期攤繳用）一式四份，依下列權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)，如需他人保證者，須轉(zhuǎn)送保證部門會(huì)簽。各經(jīng)辦部門結(jié)存金額需與財(cái)務(wù)部帳列該項(xiàng)「預(yù)付費(fèi)用」余額相符。第四十三條 印花郵票的領(lǐng)用一、各部門需用印花郵票時(shí)，須至經(jīng)辦單位填具「印花郵票領(lǐng)用登計(jì)表」以辦理領(lǐng)用。第四十條 保管財(cái)務(wù)部須設(shè)立「有價(jià)證券明細(xì)賬」詳細(xì)登記戶名、品名、幣別、數(shù)量、金額、號(hào)碼等項(xiàng)外，并應(yīng)注明證券附帶利息、還本期限、付息日期等。二、「有價(jià)證券購買（售出）申請(qǐng)單」經(jīng)經(jīng)辦部門取得憑證，并予于注明實(shí)際買賣價(jià)格。二、零用金得申請(qǐng)?jiān)O(shè)立銀行甲種存款戶保管，并使用支票支付。第六章 零用金第三十一條 設(shè)置、繳銷分店為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。四、各種票據(jù)、有價(jià)證券或貴重物品，必要時(shí)應(yīng)存放銀行保險(xiǎn)箱或投保。三、前項(xiàng)數(shù)據(jù)列入出納人員移交項(xiàng)目，并依有關(guān)規(guī)定期限保存。至少所有賬戶再核對(duì)一次。第二十七條 銀行往來對(duì)帳一、出納人員應(yīng)于接到由銀行送達(dá)之「銀行往來對(duì)賬單」后，按月逐筆核對(duì)之，作成銀行存款差額說明（注明差異原因、票據(jù)號(hào)碼、受款人、金額及摘要）并在「銀行往來對(duì)賬單」加蓋「對(duì)帳核決章」經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理核決。（１６）租金支出：房屋之租金。（１２）人事廣告費(fèi)：凡刊登招募員工啟事等屬之。（８）電 報(bào) 費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上之需而拍之電報(bào)屬之。（４）文具用品：凡日常所用之文具紙張，拜拜用品等屬之。（７）工 具：凡單價(jià)在一百元以下者之工具費(fèi)屬之」（８）委外維修：凡情況特殊，外包維護(hù)所產(chǎn)生的一切費(fèi)用。（４）薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁之薪資皆屬之。２．服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員所發(fā)生之下列諸費(fèi)。（３）薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之（包括本薪、各類加給、津
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